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1、第九章 信用证,.,目的 通过学习，了解信用证的定义、种类、内容、性质特点及信用证在外贸中的应用,第一节 信用证,信用证的产生 1.买卖双方缺乏信任，寻求中间途径解决货和款交接的产物 2. 国际贸易象征性交货使得信用证项下单据买卖成为可行 3. 买卖双方从信用证交易中各取所需,.,定义 信用证（letter of credit，L/C）是银行开立的，有条件的，承诺付款的书面文件。具体地说，就是开证行应进口人的请求和指示，向出口人开立的，一定金额的，在一定条件下保证付款的凭证。“一定金额，一定条件”是指开证行的付款是以卖方提交符合信用证的单据为条件。 以 CIF买卖合同为例， 出口方按买卖合同和
2、信用证规定，通过向保险公司投保、商检机构报检、将货物装船发运等履约过程，获取了信用证通常要求的保险单据、商检证书、海运提单，并连同出口方自己缮制的汇票、发票装箱单等有关单据，在规定时间内送银行办理结汇手续。从本质上讲，信用证就是买卖合同条款的单据要求加银行的付款保证。,.,性质和特点 （一）性质 1. 逆汇法 2. 银行信用：信用证把原来由进口人履行的凭单付款责任转由银行来履行。 信用证交易的性质有三个重要的法律原则： 1）银行承担的是绝对责任( absolute responsibility) 2）自足文件（independent instrument），独立于买卖合同之外。 3）严格的相符
3、原则（strict compliance），提交单据和信用证要求严格相符，是银行付款的依据。,.,（二）特点 1. 信用证是一种银行信用 信用证是开证行的付款承诺，开证行承担第一付款人的责任。只要卖方提交符合信用证规定的单据，不论买方情况如何，开证行必须对付款履行绝对的责任。开证行对受益人的承付责任是一种独立责任，不以进口人的付款作为前提条件。 2. 信用证是独立于其他合同之外的一种一种自足法律文件 一旦开立，信用证就独立于合同之外，与原买卖合同无关，信用证各方当事人的权利义务都以信用证为准，不受买卖合同约束。,.,3. 信用证业务是一种单据的买卖。 信用证项下，银行实行的是凭单付款的原则，银
4、行付款的依据仅仅是单据和信用证的规定表面相符，银行与货物无关，与买卖合同无关，与单据的真假无关。,信用证的作用 采用信用证支付方式，在很大程度上缓解了进出口双方互不信任的矛盾，给进出口双方及银行都带来一定的好处。在国际贸易结算中，信用证的作用主要表现在： （一）对出口商的作用 （二）对进口商的作用 （三）对银行的作用,（一）对出口商的作用 1. 保证出口商凭单取得货款。出口商交货后提交 的单据只要做到与信用证条款相符，银行就保证支付货款。信用证支付为出口商收取货款提供了较为安全的保障。 2. 可以取得资金融通。出口商交货前，可凭进口商开来的信用证作抵押，向当地银行借取打包贷款，用以收购、加工、
5、生产出口货物和打包装船。有利于出口商的资金融通和扩大出口,（二）对进口商的作用 1. 确保进口商取得出口商履行买卖合同的证据。进口商填写开证申请书，就是有效地将买卖合同条款转化为对出口商（受益人）提交单据的要求。例如，进口商申请开证时，可以通过控制信用证条款来约束出口商交货的时间，交货的品质和数量，如在信用证中规定最迟装运期限，要求出口商提供由信誉良好的公证机构出具的品质、数量或重量证书等，以保证进口商按时、按质、按量收到货物。 2. 提供资金融通。进口商在开证时，通常需要交纳一定的开证押金，如开证行认为进口商资信较好，进口商就有可能在少交或免交部分押金的情况下履行开证义务。,（三）对银行的作
6、用 开证行接受进口商的开证申请，即承担开立信用证和凭相符单据付款的责任，这是银行以自己的信用做出的保证，以银行信用代替了进口商的商业信用，所以进口商在申请开证时要向银行交付一定比例的开证押金或担保品，为银行利用资金提供便利。 此外， 在信用证业务中，银行每做一项业务，均可收取各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。因此，承办信用证业务是各银行的业务项目之一。在国际贸易结算中，信誉良好、作风正派的银行以及高质量的服务又促进了信用证业务的发展。,.,信用证当事人 1开证申请人（applicant, opener）买方、进口人 2开证行（issuing or opening b
7、ank）,进口人所在地，受进口人委托开出L/C 的银行 3受益人（beneficiary）有权用该L/C 的到偿付的人，为出口商。 4通知行：（advising or notifying bank）在出口商所在地，收到L/C，通知并将证转交出口商的银行，或是开证行代理行，或是出口商往来行,.,5 议付行（negotiating bank） UCP 500首次明确规定：“议付意指被授权的银行对汇票及/或单据给付对价，仅仅审核单据未给付对价不构成议付。”因此，议付行是指买入或贴现受益人按信用证规定提交的汇票及/或单据的银行。信用证中指定特定银行为议付行的，称为限制议付信用证；可由任何银行议付的信用
8、证称为公开议付信用证，或称自由议付信用证。 出口商主要关注以上5个当事人。此外，付款行，偿付行，保兑行作为了解。,.,信用证的种类 按UCP600，凡信用证都是不可撤销的，也即未经有关当事人同意，信用证开证行不得自行修改或撤销信用证，只要受益人提交了符合信用证的单据，开证行必须履行付款义务。 1.即期信用证 sight L/C or L/C at sight 指开证行或付款行见到受益人提交的合格装运单据及开立的即期汇票后即付款的信用证。是国际贸易最为广用的信用证。 常有payable by drafts at sight 字样,.,2. 远期信用证 Usance or time L/C 以远期
9、汇票，先行承兑，到期付款为特征。常有payable by drafts at days sight字样 3. 保兑信用证 confirmed L/C 除开证行承担第一性付款责任外，保兑行也承担第一付款责任，对受益人最有利。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行。,.,4. 可转让信用证 transferable L/C 通常有 third party documents acceptable 可接受第三方文件条款。（实例） 5.循环信用证 revolving L/C 特点：期限/总封顶额/不可累积。一般信用证在使用后即告失效，而循环信用证则可多次循环使用。通常在分期交货的
10、情况下采用。,.,6.背对背信用证 back-to-back L/C 以原证作保证开出的信用证，主要适用于存在中间商的交易。 7.对开信用证 reciprocal L/C, 少见 8.红条款信用证 red clause L/C 也称打包或预支信用证，收L/C 后或出货前可支取部分款，到时议付时扣除。如机械出口业务时用。,.,信用证内容 一，有关L/C 本身的说明 种类，编号，金额货币，有效期及到期地点 二，有关汇票规定：available by your drafts at sight drawn on 三，货物描述：货物名称，规格，数量，包装，价格等，要注意与合同内容一致。（实际L/C中不一
11、定有很详细内容）,.,四，装运要求：装运及目的港，装运期，可否分批及转运等 一般装运期有如latest shipment date Dec. 25, 2010字句，如没规定装运期即视为双到期，须非常谨慎。 UCP600中19，31，32条有关条款。,.,五，单据要求 此部分是信用证核心内容，一定须确保能按要求提供全套单证，以保证收款安全。 1. 货物单据：发票，装箱单，产地证等等 其中发票须严格做到和L/C 要求详细内容一致。 2. 提单：物权凭证，极重要。通常有如下描述：full set clean on board ocean bills of lading, made out to or
12、der, blanked endorsed, marked freight prepaid, notify applicant,.,在FOB 条件下，B/L由买方船务出的，有时未必能很好配合我方，所以需注意B/L要求能否满足，不能则须和客户交涉修改。 3. 保险单或其他单据。 在其他单据中，有可能某些文件须由客户提供，成为软条款，此情况下，须极为小心，如无充分把握，就当要求客户修改或去掉这样的条款。否则，软条款就成了安全收款的障碍。,.,信用证支付的程序 1）买卖双方谈判签订合同，规定以L/C 为付款方式- 2）买方向其所在地开证行申请开证- 3）L/C 开达出口商所在地的通知行- 4）通知行
13、审验L/C 后通知并将证转递给出口商-,.,5）出口商严格审核L/C，在确保可以按L/C 要求操作情况下着手货物生产安排等一系列工作。- 6）货物生产完毕办妥出口报关手续，并取得有关文件后（B/L）向议付行交单议付。- 7）议付行审核整套单据后寄开证行交单索付。-,.,8）开证行向议付行偿付。- 9）议付行收到款后转给出口商帐号。- 10）买方向开证行付款赎单提货。-,合同中的信用证支付条款 1. 即期信用证支付条款：“买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。”(The Buyers shall open throug
14、h a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter ofCredit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in Chinauntil the 15th day after the month of shipment.),2. 远期信用证支付条款：“买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款
15、的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。” The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable (Transferable) bankers acceptance Letter of Credit in favor of the Sellers before(or withindays after receipt of Sellers advice; or withindays after signing of this contract), The said Letter of Cre
16、dit shall be available by draft (s) at sight (or after date of shipment) and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.),3. 循环信用证支付条款：“买方应于第一批装运月份前通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销即期循环信用证，该证在19XX年期间，每月自动可供XX（金额，并保持有效至19XX年1月15日在北京议付。”The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letterof Credit at sight to reach the Sellers X X days before the
