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1、1,绿雪非财务人员财务培训,财务部,2,培训内容,财务基础知识培训 公司财务制度培训,3,财务基础知识培训,一些基本概念 帐款及其管理 预收货款 常用的结算方式 发票及增值税知识,4,一些基本概念,收入、成本、费用、毛利、净利润、投入、产出 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 一般人们认为的收入范围比较小，财务上的收入不仅是现金或银行存款，还包括应收账款、应收票据或者使公司债务减少等 成本是为了达到某一种特定目的而耗用或放弃的资源,5,一些基本概念成本与费用的区别,费用是指为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 成本与费
2、用的区别,6,一些基本概念成本与费用的区别,两者有如下区别： 1、内容不同。费用包括生产费用、管理费用、销售费用和财务费用等。工业企业产品成本只包括为生产一定种类或数量的完工产品的费用。不包括未完工产品的生产费用和其它费用。 2、计算期不同。费用的计算期与会计期间相联系，产品成本一般与产品的生产周期相联系。 3、对象不同。费用的计算是按经济用途分类，产品成本的计算对象是产品。 4、计算依据不同。费用的计算是以直接费用、间接费用为依据确定。产品成本是以一定的成本计算对象为依据。,7,一些基本概念成本与费用的区别,5、总额不同。一定时期内，费用总额不等于产品成本总额。因为两者的内容和价值量不同。产
3、品成本是费用总额的一部分，不包括期间费用，和期末未完工产品的费用等。 6、作用不同。费用指标，分析其比重，了解结构变化从而加强费用管理等。产品成本指标，一是反映物化劳动与活劳动的耗费，二是资金耗费的补偿，三是检查成本和利润计划，四是表明企业工作质量的综合指标。 总之费用的范围大于成本的范围,8,一些基本概念,主营业务利润（毛利）主营业务收入主营业务成本-主营业务税金及附加即：商品的售价扣除进价 其他业务利润=其他业务收入-其它业务支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用） 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额应交所得税（ 也是可
4、供企业分配的利润。）,9,一些基本概念,投入指的是生产物品和劳务的过程中所使用的物品或劳务。一个经济体系使用其现有的技术将投入转换为产出。我们来看看一块比萨饼的“生产“。我们说，鸡蛋、面粉、热能、比萨饼烤炉和厨师的熟练劳动等是投入。在教育中，老师的时间、教室和实验室、课本等是投入。,10,一些基本概念,产出是指产品生产出来后所分配的去向、流向，即使用方向和数量，又叫流量，例如，用于生产消费、生活消费和积累。 投入和产出一般无法用准确数据来核算,11,帐款及其管理,帐款产生流程 客户订货(传单)销售确认(制作采购订单)物流确认发货客户收货(在送货单上签字或盖章) 支付货款或赊销(产生账款) 冲帐
5、原则:一一对应清楚 坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.,12,预收货款,预收账款就是常言说的销货定金 预收账款一般是在三种情况下产生的：一是企业的产品或劳务在市场上供不应求；二是购货单位的信用不佳；三是生产周期长的企业（如建筑业、造船业等）为解决生产资金不足而向购货单位收取定金。,13,常用结算方式,现金 1)不准坐支现金-以收抵付 2)钱帐分管-互相牵制、监督 3)允许支付范围 A 、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴 及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的
6、各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（2000元）以下的零星支出。,14,常用结算方式,银行存款及结算 1）支票结算 收支票注意问题 a、日期-不能收远期或过期支票 b、金额-大小写正确与否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到钱（空头支票） E、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确 G、顶格-日期、金额、抬头 H、印鉴是否齐全，完整，清晰,15,常用结算方式,2）汇款 3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商业承兑汇票 4)银行本票（先在银行存入保证金）,16,发票及增值税相关
7、知识,1、发票种类 销售商品-增值税普通发票（不能抵扣） 专用发票（可以抵扣） 运费发票-可以抵扣总额的7% 服务业发票-营业税（5%）（租赁、餐饮等） 其他业务收入-非主营业务收入 财政收据-合法报销凭证,17,发票及增值税相关知识,2、发票的开具与管理 1）不得涂改； 2）项目填写齐全； 3）盖发票专用章； 4）不得开具虚假发票（代开，多开） 5）全联一次复写； 6）时限要求（提前滞后）。,18,发票及增值税相关知识,3、法规对违法发票的处理 1）发票管理法规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者） 2）虚开发票的罪行
8、最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）,19,公司财务制度培训,应收帐款管理办法 费用报销作业规范 现金及借支管理制度,20,应收帐款管理办法,第一条、为保证公司货款能及时足额回收，确保公司权益，减少呆、坏帐产生，明确相关人员的责任，特制定本办法。 第二条、公司货款的核对、收取的第一责任人是销售业务人员，其他相关人员负管理责任。 第三条、本办法的应收款是指对外销售的产品、材料等应向购货单位收取的货款。,21,应收帐款管理办法,第四条、货款结算的基本原则： 一、经销商货款结算，实行先付款，后发货的原则。由其向公司统一规定的帐号支付或交付现金于财
9、务，且将付款凭证传真至公司财务部及市场财务作为批准向其发货的依据。即经销商订单、付款传真或现金交款，市场财务确认后，仓库发货的程序。 二、对于销售业务中部分经销商提出延期付款要求，需我司提供短期信用资金时，应履行下述销售货款信用担保规定： 1、销售货款信用担保是指根据经销商提出的延付款申请，信用担保权利人综合经销商的资金、信用等情况，对经销商承诺的内容能够完全实现而作出的保证。 2、销售货款信用担保的原则为：谨慎、安全、负责、履行担保手续等。 3、销售货款信用担保的权利人：营销总监。 4、享受信用担保的条件：与我司签订有完整的销售协议，并有半年以上的良好合同执行记录，且具较强资金实力的客户。
10、5、授予的额度和期限：对客户因银行等相关部门的原因无法办理汇款手续，且在正常工作日能及时回款的客户，在3万元以内的可以全额担保；否则，担保金额不能超过该批货款的60%，担保延期时间不得超过10个工作日，且不能对未实现前次承诺的客户连续担保。,22,应收帐款管理办法,6、担保的程序：经销商提出延期付款时，担保履行下述程序；,23,应收帐款管理办法,7、信用担保权利人对担保承诺未能实现时，应承担相的责任。 三、团购的结算不能超过3个工作日，私人购买、散户等采取现货现结，不予赊欠。 四、直销市场商场、酒楼等其它终端均按合同期限。签定合同时，商场、大型超市回款期限不得超过60天，酒楼等其它终端不得超过
11、30天。 五、超过规定期限的审批权为营销总监。 第五条、各终端根据合同，当月发生折让、折价、店庆、促销等从货款直接扣除的应收帐款，业务人员应根据终端给予我公司的资料，索取对方的发票、收据等资料，经区域经理、营销总监等批准后，报财务及时进行账务处理。如业务人员未能按规定办理上述手续而生产的呆、坏帐，按呆、坏帐额的10%扣减提成或工资。,24,应收帐款管理办法,第六条、货款生产及回收的基本程序为 销售发货并取得签收回执等资料财务记帐财务开具收款凭证业务员领取凭证财务登记备查业务员回款并交财务财务核对并开具收款收据。 第七条、公司财务和业务人员应定期或不定期核对客户欠款凭据，客户库存情况（实销实结部
12、分），及时发现应收帐款的差异并及时处理。 第八条、结款单据统一由公司财务保管，业务员合理安排结款计划并从财务借领结款单据，结款情况应在3天内反馈，若延迟结款应交回单据，否则按每单扣款20元计算。 第九条、业务员收回现金或支票时应于当日或次日上班时上交财务，不得私自滞留、挪用，否则，每发生一单罚款50元，直至开除；若属转帐、对帐性质，应上交客户收单证明。如因业务员管理不力、单据丢失等原因造成的款项损失由经办人员负责赔偿。 第十条、对应收帐款实行对帐、分析、催收、考核制度。帐款所属的业务人员是应收帐款管理的第一责任人，财务人员负监督责任。,25,应收帐款管理办法,1、直销市场的对帐，由市场财务人员
13、每月初，将各业务员所辖的终端应收帐款余额表或对帐单，报区域经理，由区域经理下发业务员。业务员凭以对帐。实销实结、代销的终端，业务人员及该终端的促销人员，除了负责与终端对帐外，还负责盘点核实所辖终端的库存，填制库存盘点表一并报市场财务。对产生的差异，相关管理人员应及时分析原因，并对责任人作出赔偿等相应的处罚。 2、经销市场的应收帐款对帐，每月由公司财务部主管外地市场的财务人员制作余额表及帐单，并报销售部经理一份，销售部经理签字后返财务一份。经销商的对帐由业务人员及主管外地市场的财务人员负责，并取得经销商的确认书。 3、为保证业务人员手中帐单的准确性与真实性，督促回款，市场财务人员可以随机进行终端
14、电话核对、实地核对等，如发现挪用或舞弊现象将视情节给予处罚直至除名。 第十一条、因业务员调离、辞职或公司帐款转让等原因，导致应收帐款的责任人发生改变，需及时办理帐款移交手续，制作移交清单，一式几分。市场财务、区域经理、移、交接人各一份，并签名。接收人接收时应核对帐单金额并获得终端的确认。同时，接交人对所接收的帐款承担公司规定的相应责、权。 第十二条、市场财务按月对所属区域的应收款进行帐龄分析，并对帐款产生的原因进行简要剖析，作出重点说明，提交相应报告。,26,应收帐款管理办法,第十三条、公司应收帐款的管理共发正常帐款、问题帐款、呆帐、坏帐四种类型。正常帐款的运作如上所述，其余三种账款发生时，业
15、务人员应立即停止发货并按下述程序处理。 1、正常货款是指能按销售合同的规定进行运作回款，或超合同帐期一个月但仍能按序正常运作回款的终端货款。 2、问题帐款是指业务人员在销货过程中，突然发生终端飞点、倒闭等非人为的不可抗力因素，致使货款或部分货款款能收回。 3、呆帐是指超合同帐期二至四个月内的终端欠款及部分货款。 4、坏帐是指在规定期内未申报的问题帐款及超帐期五个月以上的呆帐。 5、上述问题帐款及坏帐经催收或诉讼，有部分或全部货款未能及时收回的货款，应出具相关证明、证件等资料，财务于每年年中或年未作冲帐处理。 第十四条、公司业务人员在销货过程中，发生问题帐款时。 1、业务人员应立即通知停止发货，
16、并于两日内据实填写“问题帐款”报告书，并提供相的资料、证据，依序呈请区域经理查证，签注意见后转请本部门及相关部门协助处理。 2、本部门及相关部门应于收到报告后两日内，与经办人及其区域经理协商，了解情况拟定处理意见，报请销售部经理批示后，立即协助经办人处理。 3、经办人填写报告书应注意以下事项： （1）、务必亲自据实填写，不得遗漏。 （2）“发生原因栏”，应简略注明原因。 （3）“经过情况栏”应从与客户接洽时至填报日止，依时间的先后逐一载明所有经过情况。 （4）“处理意见栏”是供经办人自已拟具意见之用。如需公司协助亦在此栏填明。 4、“问题帐款”发生后，在规定期限内，经办人未按上述规定提具报告书，该问题帐款应由经办人负全额赔偿责任。 5、相关人员疏于管理而导致经办人全额赔偿的责任人应连带受行政处罚。 6、问题帐款的审批权限为营销总监。 7、经办人未据实填报报告书，而防碍对“问题帐款”的处理，除应负全额赔偿责任外，可视情节轻重另行惩处。,27,应收帐款管理办法,第十五条、市场发生呆帐时要
