《医院内部控制制度》

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1、xxx县人民医院内部控制制度内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理 的重要标志。当前，随着社会主义市场经济的不断深化， 医疗体制改革日益 深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控 制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、 减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常 运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一 项重要制度，是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真 实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部 白我协调、制约和检查的控制系统。我们不少医院都存在内部管理松弛、 控制制

2、度弱化、会计信息可 信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制 度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏 相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构 之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控 制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制 度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架， 形成各负其责、 协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定 本制度：一、部分医院内部控制的现状1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足目前，我院仍

3、处于传统的经验管理，习惯于行政指挥，领导说了 算，不注重内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部 控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体I可题,往往以强调灵活性、便 利性为由而不按规定程序办理，致使内部控制制度失去了应有的严肃 性。2、运行成本增加，人员素质不高，制约了内部控制的发展。3、缺乏监督管理机制目前，我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部 门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则 制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之 间的相互制约。二、加强内部控制制度规范的主要内容根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况， 建立健

4、全 医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防 止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、 器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。4、加强流动资金的内控

5、。对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐 的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化， 财务 人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理 与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作 集中到数日或月终一次性输入微机。 往往造成工作上许多疏漏。如复 核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全， 金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因 是出纳人员和当事人缺乏法制观念， 工作上怕麻烦，责任心不强所造 成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后

6、方能支付， 对住院预收 款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付 情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死 帐的发生，给单位造成不必要的损失。6、加强帐目核对。总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与 保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、 帐实的一致性。7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道, 药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专 人参与。8、建立财产清查制度。发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保 护公共财务的安全与完

7、整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、 金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的 分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二 次，有条件的可以每季度盘点检查一次， 对药房药品应每月盘点检查 一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐 单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。 财 产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进 行操作。9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加 强医院计算机收费系统的管理。10、加强医保、农合病人报销的管理。核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、

8、农合报 销与医院白费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医 保、农合报销费用，并定期进行清理。11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责 人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责， 把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室 负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。12、提高财务人员素质。财务人员业务素质是实行内部控制的关键。 为加强医院会计内部 控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担 负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这

9、就要求财务人员 必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能， 加强对会计人员的在岗 继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专 业知识，内部控制就不可能得到有效实施。13、加强医院内部审计监督控制(1)合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门 都是由财务部门安排人员审计(有的基层医院甚至没有内部审计部 门)，监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对 院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其 应有的作用。(2)明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室 没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。(3)做好重点项 目、重点工程审计。重点项

10、目、重点工程资金投入大，出现纸漏的机 会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。(4)做好领导干部离任经济责任审计。 既增强了在任领导的责任心， 又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。14、建立健全预算管理(1)按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医 院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持 收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证 内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权

11、关系， 建立 健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理 中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作 落到实处。15、加强决策管理，提高决策监督和执行对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事 项的随意性和个人决策。二、建立和完善评价内部控制制度的基本原则1、兼顾防错防弊与经营效果的原则。2、做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。3、做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。4、 相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。5、 涵盖全局，成本效率协调一致的原则。xxx县人民医院二。年十二月四日办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围1 -

12、本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2.此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义1 -公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2.个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1 )保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土,无死角。2 )保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明 3 )保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。 4 )保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。5 ) 保持卫生间、洗手池内无污垢，经常保持清洁，毛巾放在固定(或隐蔽)的地方。6 )保持卫生工具用后及时清洁整

13、理，保持清洁、摆放整齐。7)垃圾篓摆放紧靠卫生间并及时清理，无溢满现象。2. 办公用品的卫生管理应做到以下几点：1 )办公桌面：办公桌面只能摆放必需物品，其它物品应放在个人抽屉，暂不需要的物品就摆回柜子里，不用的物品要及时清理掉。2 )办公文件、票据：办公文件、票据等应分类放进文件夹、文件盒中，并整齐的摆放至办公桌左上角上。3)办公小用品如笔、尺、橡皮榛、订书机、启丁器等，应放在办公桌一侧，要从哪取使用完后放到原位。4)电脑：电脑键盘要保持干净，下班或是离开公司前电脑要关机。5)报刊：报刊应摆放到报刊架上，要定时清理过期报刊。6 )饮食水机、灯具、打印机、传真机、文具柜等摆放要整齐，保持表面无

14、污垢，无灰尘，蜘蛛网等，办公室内电器线走向要美观，规范，并用护钉固定不可乱搭接临时线。7)新进设备的包装和报废设备以及不用的杂物应按规定的程序及时予以清除。3.个人卫生应注意以下几点：1 )不随地吐痰，不随地乱扔垃圾。2 )下班后要整理办公桌上的用品，放罢整齐。3 )禁止在办公区域抽烟。4) 下班后先检查各自办公区域的门窗是否锁好，将一切电源切断后即可离开。5 )办公室门口及窗外不得丢弃废纸、烟头、倾倒剩茶。4.总经理办公室卫生应做到以下几点：1)保持地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2)保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明。3 )保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。 4 )保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。三、检查及考核 每天由领导检查公共区域的环境，如有发现不符合以上要求，罚10元/次。