新企业所得税法题库-修订编选

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1、新企业所得税法题库 一、单项选择题 1根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。 A 本国企业B 外国企业C 居民企业D 非居民企业 2根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国 （地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业， 是（ C ）。 A 本国企业B 外国企业C 居民企业 D 非居民企业 3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ B ）。 A20% B25% C30% D33% 4国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（

2、C ）的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 6 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。 A20% B25% C30% D33% 7企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴 应退税款。 A 三B 四C 五D 六 8扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税 报告表。

3、A 三日B 五日C 七日 D 十日 9某企业于2008 年销售了2006 年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确 的？（ C ） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 10某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008 年该企业的境内营业机构盈利1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认 为哪种

4、意见正确？（ A ） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D 以上意见都不正确 11按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ） A 国有企业B 私营企业C 合伙企业D 外商投资企业 12 A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入200 万元，其他企业使用A 企业可循环使用的包装物支付100 万元， 获得股息收入100 万元，其他企业租用A 公司的固定资产支付200 万元，转让无形资产收入10

5、0 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（ C ） A100 B200 C300 D400 13企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。 A 公允价值B 重置价值C 历史价值D 原始价值 14以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 15下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 16下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。 A 股息、红利等权益性投资收益B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收

6、取并纳入财政管理的行政事业收费D 财政拨款 17甲企业2008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100 万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除， 该公司 2008 年度的销售收入为4000 万元。 A60 B100 C240 D20 【解析】 40000.5% 20 10060%，所以税前只能扣除20 万元。 18在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C ）。 A 缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本C 企业所得税税款 D 销售固定资产的损失 19下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产

7、（机器设备）D 单独估价作为固定资产入账的土地 20企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。 A 五年 B 三年C 十年 D 不能弥补 21企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用 【解析】 本题的提法不是很严密。 22在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的 规定计算。 A 按企业财务、会计处理办法 B 按税收法律、法规C 按上级机关的指示 D 按有资质的中介机构 23企业的下列收入中，哪个是应税收入（

8、 D ） A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入D 银行存款利息收入 24甲公司2008 年度的销售收入为1000 万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200 万元，该公 司应按照（ A ）万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 【解析】 100015% 150200，所以税前只能扣除150 万元。 25某公司外购一专利权，使用期限为6 年，该公司为此支付价款和税费600 万元。同时，该公司自行开发一商标权， 开发费用为500 万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（

9、B ）万元 . A100 B150 C110 D183.33 【解析】 无形资产的摊销年限不得低于10 年，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限 的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。 26企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按 照（ B ）进行分摊。 A 公平交易原则B 独立交易原则C 方便管理原则 D 节约成本原则 27企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税 所得额时扣除。 A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失 28居民企业中国

10、境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。 A 分别B 汇总 C 独立D 就地预缴 29某企业于2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ） A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三种由纳税人选择 30企业应当自月份或季度终了之日起（B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A10 B15 C7 D5 31企业所得税法从（ C ）起施行。 A2007 年 3

11、 月 16 日B2007 年 10 月 1 日C2008 年 1 月 1 日D2008 年 7 月 1 日 32企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规 定，可以在本法施行后（ B ）年内，逐步过渡到规定的税率。 A 三 B 五 C 二 D 十 33企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B ）扣除。 A 全额 B 加计C 减半 D 加倍 34企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务 机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ A ） A

12、 可比受控价格法B 再销售价格法C 成本加成法D 交易净利润法 【解析】 应该是可比非受控价格法，此外还有利润分隔法等。 35实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ D ）起至补 缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A3 月 1 日B4 月 1 日C5 月 1 日D6 月 1 日 36按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A ）。 A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 B 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗

13、保险费在规定标准内准予扣除 D 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 37某企业于2008 年 7 月 5 日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ C ）。 A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日B2008 年 7 月 5 日至 2009 年 7 月 4 日 C2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日D 以上三种由纳税人选择 38按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ A ）。 A 经营租赁方式租出的固定资产B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的机器设备D 单独估价作为固定资产入账的土地 39某企业200

14、8 年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500 万元，租赁期为5 年，请问2008 年度该公司应 税前扣除为（ C ）。 A500 B50 C100 D250 40企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机 关有权在该业务发生的纳税年度起（ D ）年内，进行纳税调整。 A 三B 五C 二D 十 41畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ） A2 年B3 年C4 年D5 年 42居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。 A 国债利息收入B 财政拨款 C 居民企业持有其他居

15、民企业公开发行并上市流通的股票10 个月取得的投资收益D300 万元的技术转让所得 43按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B ）。 A 居民企业适用税率为25 B 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 C 符合条件的小型微利企业适用税率为20 D 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10 44企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ A ）%的部分，准予扣除。 A15 B20 C40 D60 45安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除

16、。 A 全额B 减半C 加倍D 加计 46按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。 A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 【解析】 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠 资产的日期确认收入的实现。权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 47按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ B ）。 A3 年B4 年C5 年D10 年 48按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的