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1、成本管理,xx项目部2017年规章制度学习年活动,主讲人：,项目部成本管理的主要部门,归口管理,分级负责,1,2,3,劳务分包模式与分包价格,材料采购价格与现场消耗,机械设备租赁单价与消耗,7,8,9,大小临设置方案与标准,财务部,项目资金支付情况,办公室,项目外部环境,成本 要素,4,5,6,施工技术方案与资源配置,项目工期与进度安排,质量标准与施工控制水平,工经部,技术部、办公室,物机部,技术部、安质部,物机部,技术部,技术部,项目经理部责任成本管理分工,Division of responsibility cost management,项目经理,项目书记,分管成本副经理,负责现场工序分
2、解和组织，制订施工计划，保证工程有序地进行，减少人员和设备的闲置，提高劳动生产率,负责组织开展技术攻关和新技术、新工艺、新设备、新材料的引进和推广应用工作，为降低成本、提高经济效益提供技术支持,负责监督工程部建立完整的工程量、计量和索赔资料台账，并对业主计量和劳务分包结算的数量负第一责任,负责主持项目的实施性施工组织设计、专项方案的编制和优化，有效降低非生产性辅助开支，提高周转材料的利用率,项目总工,负责项目施工生产、落实各项成本控制措施,负责参与施工计划、责任成本计划的编制和实施，按计划科学指挥生产，协调解决施工资源调配、供应等问题,负责落实各项施工及技术方案，最大限度提高周转料、机械设备利
3、用率,分管生产副经理,安全总监,工经部,1,负责分解公司下达的责任成本预算，将各项量、价、费的控制责任落实到责任部门（人）,2,负责开展劳务分包招（议）标管理工作，对劳务分包单价的合理性负责,3,负责办理劳务分包结算，对各部门扣款进行汇总,6,配合工程部控制临时设施方案，确保其满足生产需要、经济合理,5,参与施工方案的优化，负责方案的经济比选,7,配合工程部完成分包结算数量的控制，重点对协作队伍已完工程合同约定的计量方式进行把控,负责牵头组织月/季/年责任成本计划、分析工作，配合财务部开展经济活动分析,4,工程部,1,负责项目责任成本细目表中各子目数量控制。牵头组织进行现场计量收方工作。核实项
4、目实际工程量，建立工程总量和分工号数量控制台账、劳务结算数量控制台账,2,负责编制临时设施、措施工程方案，确保其满足生产、安全需要的情况下经济合理。对现场生产资源的利用、配置做出要求和优化,3,负责编制物资消耗计划，协助物机部对物资消耗进行管控,6,应用新技术、新工艺、新材料等方法，合理优化施工方案，努力降低项目施工成本,5,负责编制机械设备使用计划，最大限度提高其使用效率，协助物机部控制零租机械,7,配合工经部完成责任成本计划、分析工作，配合财务部开展经济活动分析,负责编制周转材料使用计划、配置方案，确保技术可行、经济合理，协助物机部合理降低周转料成本,4,负责组织编制安全专项施工方案、各类
5、应急预案,8,物机部,1,负责对材料采购单价、材料消耗数量进行管控。负责制定材料费控制目标，建立总量控制台帐，建立健全供应台帐,2,负责周转材料、机械设备与计划进行对比分析，确保配置满足施工组织要求的情况下经济合理,3,负责按月对库存物资、半成品进行盘点并做好盘点记录，及时将材料库存和耗用情况与财务部门核对，做到帐物相符、帐证相符,6,负责对机械油耗、电耗进行单机核算,5,负责对机械设备利用率进行核算，对零租机械现场调配、及时调整，最大限度提高其使用效率，减少设备闲置,7,配合工经部完成责任成本计划、分析工作，配合财务部开展经济活动分析,负责对劳务队伍材料实际消耗进行及时核算，按月足额提供扣款
6、单据，配合工经部完成分包结算,4,财务部,1,负责按月/季编制现场管理费使用计划并进行分析，严格控制非生产性费用的开支,2,负责建立健全成本核算台帐，对项目成本的真实性、完整性负责,3,负责定期开展经济活动分析工作，查找项目管理中存在的问题,6,负责做好合理、合法的避税工作，查验发票真伪，及时催收工程款、业主奖励、质保金,5,负责对劳务分包、物资、机械设备等结算单据的真实性、完整性、合规性进行复核，严格按照规定程序付款,7,配合工经部完成责任成本计划、分析工作,负责对分包结算扣款进行复核，配合工经部完成分包结算工作,4,安质部,1,2,3,4,负责按月编制试验费使用计划，严格控制试验费用的开支
7、，重点对原材料检测、已完工程检测费用进行分析,负责对各种混凝土配合比进行充分的选型优化，注重外加剂的合理使用，以求达到最佳的经济效果,配合物机部对进场物资、设备的质量进行检验、复核,配合工经部完成责任成本计划、分析工作，配合财务部开展经济活动分析工作,实验室,综合办公室,成本管控流程,Cost control process,项目部成本控制流程,成本调查,成本策划,责任成本预算编制,责任成本分解,责任成本计价,考核与奖惩,责任成本控制,责任成本分析,开始,结束,公司组织,项目部组织,成本策划体现形式项目管理策划书,责任成本预算编制,1,2,3,4,管控层,中铁十局,监督层,代局指,主责层,一公
8、司,配合公司编制责任成本预算,项目经理部,层级 职责,责任成本的编制原则,责任成本预算一经下达，非下列原因不予调整,铁路工程的类变更、a类变更、新增工作量,非铁路工程业主对工作量或重大建设方案等进行调整且项目经理部已办理签证手续的子目,责任成本调整,责任成本的分解、分析与控制,一、责任成本分解,3天,责任成预算分解表,工经部编制,举行会议明确分工,5天,项目经理组织，全员参加,7天,物资、机械、设备和周转料单价的复核,物机部,现场管理费、税金复核,财务部,本部门数据,安质、实验、综合,3天,责任成本预算分解书,分管副经理,3天,审批、报公司备案并组织交底会议,项目经理,二、责任成本分析,月度分
9、析,季度分析,月度分析,一、采用方法挣值法,月度计划,月初（5日前）,各部门对照责任成本分解书分别编制本部门的责任成本计划，工经部汇总,月末（28日前）,各部门根据实际完成情况对成本计划进行修正，工经部汇总,计划回归,次月初（3日前）,将月度实际完成与计划回归进行对比分析，找出本月责任成本存在问题,对比分析,责任成本月度分析,责任成本季度分析,责任成本季度分析一般在次季度首月5日前上报，其内容与形式同季度经济活动分析基本一致。,项目部在责任成本分析中存在的问题与建议,1、技术部：计划数量、实际完成数量不准确。,2、工经部：数据存在人为调整情况，不能反映项目实际。,3、物机部：月度机械使用计划不
10、准确，成本情况与现场不符。,4、其他部门：当月发生的实际成本不能及时入账导致其他费、间接费成本归集不全。,5、共性问题：（1）数据不统一，月度、季度成本分析与经济活动分析数据、日常上报公司数据不一致。突出体现在工程数量、产值情况、实际成本等方面。（2）不能及时、准确上报本部门数据，造成反复修改，导致分析日期滞后。,建议：各业务部门要切实提高分析数据的即时性与准确性。项目部要加强奖罚措施，共同提高责任成本分析质量，为领导提供准确的决策依据。,三、责任成本控制,1、项目部责任成本控制的依据,2、项目部责任成本控制的内容,责任成本分解书、责任成本控制交底、各部门岗位职责,（1）数量控制：依托成本管理
11、信息系统，加强对工程数量、主要材料、周转材料、设备数量的过程管控。工程数量由工程部控制；主要材料、周转材料、设备数量由物机部控制。,（2）单价控制：必须按照公司下达的项目劳务分包、物资、机械设备限价组织施工生产。分包单价由工经部控制；主要材料、周转材料、设备单价由物机部控制。,（3）方案比选：充分贯彻“方案决定成本”的指导思想，科学优化施工方案、施工工艺，合理配置生产要素，重大方案必须进行经济比选，选择最优施工方案。,（4）材料费控制：加强材料的计划、采购、验收、领用、消耗、核算等各环节的管理。,三、责任成本控制,（5）机械费控制：做好机械设备租赁和采购方案的经济比选工作；按工程量大小，合理租
12、赁机械设备，严格按工程量进行费用结算；根据现场实际情况及时进行清退零租机械，严禁机械设备闲置。,（6）现场管理费控制：依据局发布的项目经理部定编定员和现场管理费用标准严格对现场经费进行控制。,项目部在成本控制过程中存在的问题与建议,1、未变更先施工。导致项目成本不可控，且由于收入的不确定性，极易造成亏损。,2、零星机械、零星用工过多。未严格依照分包合同约定，随意签认零工、零星机械。,3、劳务合同约定的工作内容不全，细目不明确，导致缺项漏项，造成成本增加。,4、施工计划不科学、不合理，工期安排不严谨，导致目前分包合同工期形同虚设。造成管理费，机械租赁、周转料租赁费的增加。,5、施工图、施工方案研
13、究不透彻，造成材料备料差错缺漏，进而导致材料采购成本增加。,一、存在问题,6、施工交底不细致、不及时、不准确，手续不全。造成误工、返工、推诿扯皮情况时有发生。,项目部在成本控制过程中存在的问题与建议,1、及时完善变更手续，严格执行公司规定，务必做到先变更后施工。特殊情况先打联系单、签证单，后补变更手续。,2、严格执行分包合同，任何人不得随意签认零工、零星机械。严格执行先申请后使用制度，谁使用谁填单，谁负责；零星机械只有主管部门有权调用。,3、针对分包合同约定的工作内容，总工、技术、物机、工经、现场副经理等要从招标文件起草伊始就针对现场情况重点研究。特别是容易出现歧义或漏项的内容，要着重注意。,4、在施工开始前，要合理安排施工计划。制定工期时，要严谨科学，有理有据。今后，凡是分包合同约定的工期，无特殊情况不得随意延长。确需延长的，请有关部门出具书面资料。因队伍原因造成工期拖延的，坚决按合同约定处罚。,5、施工备料要严格执行公司有关规章制度，手续齐全，并为物机部预留足够的采购时间，避免突击采购。,一、解决建议,6、施工交底要及时、准确，内容清楚明晰，有针对性，明确交底时间，交底双方签字齐全。,不足之处，请多指教！谢谢大家2017年6月,
