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1、第 1 页 共 4 页 单利终值=现值（1+利率计算期数） 单利现值=终值/（1+利率计算期数） 复利终值=现值（1+利率）n ，n 为计息期数 复利现值=单利终值/（1+利率）n 年金终值=每次收付款项的金额（1+利率）(t-1) ，t 为每笔收付款项的计息期数（1+利 率）(t-1) 为年金终值系数 可查表 后付年金系数=（1+利率）n-1/利率 年偿债基金（年金）=年金终值年金终值系数的倒数 年金现值=年金1/（1+利率）t ，t 为每笔收付款项的计息期数，1/（1+利率）t 为 年金现值系数 可查表 年资本回收额 A=年金现值资本回收系数 先付年金终值=年金年金终值系数（1+利率） 先
2、付年金现值=年金年金现值系数（1+利率） 递延年金现值=年金年金现值系数复利现值系数 永续年金现值=年金（1/利率） 不等额系列付款现值=现金流量1/（1+利率）t 计息期短于一年： 期利率=年利率/每月计息期数 换算后的计息期数=年数每年的计息期数 分期计算的年利率=（1+计息期规定的年利率）m-1 ,m 为一年的计息期数 预期收益=第 i 种可能结果的收益第 i 种可能结果的概率。 标准离差=根号下（随即变量-期望值）2概率 标准离差率=标准离差/期望值100% 应得风险收益率=风险价值系数标准离差率 应得风险收益额=收益期望值风险收益率/（无风险收益率+风险收益率） 预测风险收益率=预测
3、投资收益率-无风险收益率 资本需要量=（上年资本实际平均占有量-不合理平均占用额） （1加减预测年度销售增减率） （1 加减预测期资本周转速度变动率） 需要追加的外部筹资额=预计年度销售增加额 （基年敏感资产总额除以基年销售额基年 敏感负债总额除以基年销售额）-预计年度留用利润增加额 预测模型： 资本需要量=不变资本+（单位业务量所需要的变动资本业务量） 新股发行价格： 1.分析法：每股价格=（资产总值-负债总值）/投入资本总额每股面值 2.综合法：每股价格=（年平均利润/行业资本利润率）/投入资本总额每股面值 3.市盈率法：每股价格=市盈率每股利润 银行借款：实际利率=借款人实际支付的利息/
4、借款人所得的借款 （1）按复利计息 ：实际利率=（1+名义利率）n-1/n （2）一年内分次计算利息的复利： 实际利率=（1+名义利率/计息次数）mn-1/n （3）贴现利率： 实际利率=贴现利率/（1-贴现利率） （4）单利贷款，要求补偿性余额 ： 实际利率=名义利率/（1-补偿性余额比例） （5）周转信贷协定： 应付承诺费=（周转信贷额度-年度内以用借款）承诺费率 债券售价=债券面值/（1+市场利率）n+债券面值债券利率/（1+市场利率）t n 为债券 第 2 页 共 4 页 期限，t 为付息期数，债券利率是指债券的票面利率或年利率 租金的支付方式 （1） 平均分摊法 ： 每次应付租金=（
5、租赁设备购置成本-租赁设备预计残值） +租赁期间利息+ 租赁期间手续费/租金支付次数 （2） 等额年金法 后付租金 ： 年金=年金现值/年金现值系数 先付租金计算 年金=年金现 值/（年金现值系数+1） 商业信用资本成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）360/放弃现金折扣延期付款 天数 贴现息=汇款金额贴现天数（月贴现率/30） 应付贴现票款=汇票金额-贴现息 资本成本率=用资费用/（筹资数额-筹资费用）或=用资费用/筹资数额（1-筹资费用率） 债务成本 1.长期借款成本=长期借款年息（1-企业所得税率）/长期借款筹资额（1-长期借款筹资费 用率）=长期借款年利率（1-企业所得税率）
6、/（1-长期借款筹资费用率） 除去手续费公式：长期借款成本=长期借款年利率（1-企业所得税率） 附加补偿性余额公式 为 ： 长期借款成本=长期借款年利息 （1+企业所得税率） /（长期借款筹资额-补偿性余额） （1- 长期借款筹资费用率） 2.债券成本=债券年利息（1+企业所得税率）/债券筹资额（1-债券筹资费用率） 优先股成本=优先股年股利/优先股筹资额（1-优先股筹资费用率） 普通股成本=普通股年股利/普通股筹资额（1-普通股筹资费用率）+普通股股利年增长率 留用利润成本=普通股年股利/普通股筹资额+普通股股利年增长率 综合资本成本=第 j 种个别资本成本第 j 种个别资本占全部资本的比重
7、 即权数 财务杠杆： 所有者收益=息税前利润-固定性资本成本-所得税 普通股每股利润=所有者收益/普通股数量 财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率 也可简化为=息税前利润/息税前利润-债券或借款利息-租赁费-优先股股利/（1-所得税税 率） 每股利润无差别点=（息税前利润平衡点-筹资的年利息） （1-所得税率）-筹资方式下的年优 先股股利/筹资方式下普通股股份 注：息税前利润平衡点即所求无差别点 净货币资金流量=货币资金收入总计-货币资金支出总计=（营业收入合计+其他收入合计）（营 业支出合计+其他支出合计） 货币资金余缺额=期末货币资金余额-理想货币资金余额=（期初货币资金余
8、额+货币资金收入 总计-货币资金支出总计）-理想货币资金余额=期初货币资金余额 加减 净货币资金流量-理 想货币资金余额 货币资金最佳持有量 ： 总成本=货币资金最佳持有量/2货币资金的持有成本+预计期间的货 币资金需用量/货币资金最佳持有量每次取得货币资金的转换成本? 当总成本等于0 货币资金最佳持有量=根号下2每次取得货币资金的转换成本预计期间的 货币资金需用量/货币资金的持有成本 应收账款余额=每日信用销售数额收款平均间隔时间 原材料资金定额=原材料每日平均耗用量原材料计划价格原材料资金定额日数 计划期原材料每日平均耗用量=计划期原材料耗用量/计划期日数 在途日数=原材料运输日数-销货单
9、位取得运输凭证后办理结算的间隔日数+双方开户银行办 理凭证手续日数+结算凭证邮寄日数+货款承付日数 每日平均库存周转储备额=各种原材料每日库存周转储备额合计/计划期日数 第 3 页 共 4 页 供应间隔系数=每日平均库存周转储备额/最高库存周转储备额 应计供应间隔日数=加权平均供应日数供应间隔系数 在产品资金定额=产品每日平均产量产品单位计划生产成本在产品成本系数生产日期 在产品成本系数=生产周期中每天发生的费用的累计数/（产品单位计划生产成本生产周 期）100% 在产品成本系数=生产过程一开始投入的费用100%+随后陆续投入的费用50%/产品单位计 划生产成本100% 在产品成本系数=各生产
10、阶段在产品单位成本各生产阶段在产品成本系数各生产阶段 生产周期/（单位计划生产成本各生产阶段生产周期之和）100% 产成品资金定额=产品每日平均产量产品单位计划生产成本产成品资金定额日数 组织成批发运日数=某种产品每批发运输量/某种产品每日平均产量 流动资金定额=（上年度流动资金实际平均占用额-不合理平均占用额）（1 加减计划年度 生产增减%）（1-加速流动资金周转%） 某类辅助材料占用额占耗用额的比率=查定期某类辅助材料的实际平均占用额/查定期某类辅 助材料的实际耗用额100% 某类辅助材料资金定额=计划年度某类辅助材料耗用额查定期某类辅助材料占用额占用耗 用额的比率（1-加速流动资金周转%
11、） 流动资金定额=计划年度期初余额+计划年度发生额-计划年度摊销额 财务部门应支付的采购资金数额=采购资金计划指标-处理积压材料指标 采购资金计划指标=采购数量计划单价最佳采购批量=根号下2某种材料年度采购总量 采购一次所需费用/单位材料的储存保管费用 班生产同步率 K 班=K1K2100% K1=成品实际储备数/成品定额储备数 K2=工序在产品实际 储备数/工序在产品定额储备数 月生产同步率=K 班/全月工作班数 固定资产折旧额： 1.年限平均法 固定资产年折旧额=（原始价值+清理费用-残余价值）/使用寿命年限=原始价值（1-预计 净残值率）/使用寿命年限 固定资产年折旧率=（原始价值+清理
12、费用-残余价值） /（原始价值使用寿命年限） 100%= （1-预计净残值率）/使用寿命年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原始价值月折旧率 2.工作量法： 每行驶里程折旧额=（原始价值+清理费用-残余价值）/预计总行驶里程=原始价值（1 预 计净残值率）/预计使用寿命内的总行驶里程 每工作小时折旧额=（原始价值+清理费用-残余价值）/预计使用寿命期内的总工作小时=原 始价值（1-预计净残值率）/预计使用寿命期内的总工作小时 双倍余额递减法折旧率=年限平均法计算的折旧率2 固定资产年折旧率=（使用寿命年限-已使用年数）使用寿命年限（使用寿命年限+1）/2 固定资产月折旧率=年折旧
13、率/12 固定资产月折旧额=固定资产折旧总额月折旧率=（固定资产原始价值-预计净残值） 月折 旧率 年金法 ： 每年提取的折旧额=固定资产的原始价值-固定资产的预计净残值/（1+利率）n 利率（1+利率）n/(1+利率）n-1 第 4 页 共 4 页 增加应计折旧固定资产平均总值= （某月份增加应计折旧固定资产总值该固定资产应计折 旧月数）/12 减少应计折旧固定资产平均总值=某月份减少应计折旧固定资产总值（12-已计折旧月 数）/12 计划年度期末固定资产总值=计划年度期初固定资产总值+计划年度内增加应计折旧固定资产 总值 计划年度期末应计折旧固定资产总值=计划年度期初应计折旧固定资产总值+
14、计划年度内增加 应计折旧固定资产总值-计划年度内减少应计折旧固定资产总值 计划年度内应计折旧固定资产平均总值=计划年度期初应计折旧固定资产总值+计划年度内增 加应计折旧固定资产平均总值-计划年度内减少应计折旧固定资产平均总值 某项生产设备需用量=生产任务实物量或台时量/单台设备生产能力实物量或台时量 单台设备计划有效工作时数=（全年制度工作日数-设备检修停台日数）每日开工班数每 班工作时数 按产量定额计算的单台设备的生产能力=单台设备计划有效时数设备产量定额 按台时定额计算的单台设备的生产能力=单台设备计划有效工作时数/设备台时定额 生产任务台时定额总数=（生产任务产量单位产品台时定额）定额改
15、进系数 某产品的换算系数=该产品单位台时定额/代表产品单位台时定额 某类设备负荷系数=生产任务需用台时定额总数/该种设备全年计划有效工作台时总数100% 某类机床多余+或不足-台数=某类机床现有台数-（生产任务需用台时定额总数/单台机床全年 计划有效工作台时数） 计划期可提供的生产面积=现有生产面积计划期工作天数每天工作小时数 生产任务需用生产面积=生产产量单位产品占用面积定额单位产品停留时间定额定额改 进系数 每年净现金流量 NCF=每年营业现金收入-付现成本-所得税=净利+折旧 投资回收期=初始投资额/每年净现金流量 平均报酬率 ARR=平均现金流量初始投资额100% 净现值 NPV=未来报酬的总现值（每年营业净现金流量相等的，按年金法折现。不等的分别用 每年的营业净现金流量乘以现值系数， 然后相加） -初始投资额， =第 t 年的净现金流量/（1+ 贴现率或者资本成本或企业要求的报酬率） n-初始投资额 n 为项目预计使用年限企业要求报 酬率 获利指数：又称利润指数或者现值指数 PI=未来报酬总现值/初始投资额 共计：114 个公式 - 1 -
