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1、【奥鹏】-东北财经大学东财企业纳税实务单元作业二试卷总分:100 得分:100第1题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）A、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%）B、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）正确答案:C第2题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万
2、元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）A、340000元B、374000元C、306000元正确答案:B第3题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年正确答案:C第4题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）A、50000元B、45000元C、55000元正确答案:C第5题,以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）A、营业额B、转让额C
3、、销售额D、利润额正确答案:D第6题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案:B第7题,出口免税并退税的政策含义是（ ）A、生产环节免税，出口环节退税B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环节免税，出口退税C、内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B第8题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格关税完税价格进口关税B、组成计税价格关税完税价格进口关税C、组成计税价格关税完税价格进口环节增值税D、组成计税价格关税完税价
4、格进口环节增值税正确答案:B第9题,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）A、1500元B、2100元C、1800元正确答案:C第10题,纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B、从高适用税率计算缴纳营业税C、从低适用税率计算缴纳营业税D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税正确答案:B第11题,某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融
5、机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ）A、60000元B、36000元C、35000元正确答案:C第12题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款A、3日B、5日C、15日D、10日正确答案:C第13题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ）A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口正确答案:D第14题,“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税正确答案:C第15题,计算增值税销项税额的销售额（ ）A、销售货物所取得的全部价款和价外
6、费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额正确答案:A第16题,出口退免税货物一般应具备的条件（ ）A、属于征收增值税、消费税范围的货物B、已报关离境的货物C、已报关但尚未离境的货物D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物正确答案:A,B,D第17题,外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）A、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） 税率B、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） 税率C、应退税额 = 生产数量单位税额D、应退税额 = 出口数量单位税额正确答案:A,D第18题,下列各项符合收益性支出要求的是（ ）A、受益期不
7、超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户正确答案:A,B,D第19题,销售折让是指（ ）A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠正确答案:A,B第20题,增值税的计税销售额不包括（ ）A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的全部价款C、向买方收取的价外费用D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的）正确答案:
8、A,D第21题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的正确答案:A,B,C第22题,下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D、已经
9、确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额正确答案:A,B第23题,销售折让是指（ ）A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠正确答案:A,B第24题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、与取得收入有关的支出C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息正确答案:A,C,D第25题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、font face=Arial涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/fontD、消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案:A,B,C
