《2019-2020年上海市资格从业考试《投资银行业务(保荐代表人)》复习题资料[四十三][参考]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019-2020年上海市资格从业考试《投资银行业务(保荐代表人)》复习题资料[四十三][参考]（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2019-2020 年上海市资格从业考试投资银行业务(保荐代表人 ) 复习题资料 四十三 一、 单选题-1/知识点：章节测试 正远公司应收大华公司账款的账面余额为585 万元，由于大华公司 财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90 万元银行存款和 其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1 元，市价 22 元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发 生相关交易费用 5 万元， 正远公司对该应收账款提取坏账准备50 万元。 则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是( )。 A.5 万元， 445 万元 B.55 万元， 440 万元 C.10
2、0 万元， 485 万元 D.145 万元， 440 万元 二、 单选题-2/知识点：章节测试 A 公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。 A 公司无 形资产账面价值 1800 万元， 公允价值 2800 万元， 另支付 200 万元补价； B公司土地使用权公允价值3000 万元，账面价值 2000 万元。假设不考 虑税收等其他因素， 下列说法正确的是 ( )。 A公司应确认资产处置收 益 1000 万元 A公司应确认资产处置收益800 万元 B公司应确认 资产处置收益 1000 万元 B公司应确认资产处置收益1200 万元 A. 、 B. 、 C.、 D. 、 三、 单选题-3/知
3、识点：章节测试 根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券上市审 核的说法正确的是 ( )。 A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3 个交易日内作出是否同 意上市的决定 B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒 体披露上市公告书等相关文件 C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自 披露与债券上市有关的信息 D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议 四、 单选题-4/知识点：章节测试 某上市公司拟申请公开发行公司债券，最近1 期净资产 20 亿元(含 少数股东权益 )
4、，子公司有债券余额4 亿元，上市公司持有子公司股份 75，上市公司有 2 亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司 债券的金额为 ( )。 A.2 亿元 B.3 亿元 C.4亿元 D.5 亿元 五、 单选题-5/知识点：章节测试 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有( )。2014 年 6 月 真题 资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣 告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息 资产负债表 日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非 调整事项，但应当披露该信息 资产负债表日后事项的非调整事项均 应在附注中进行披露 资产负债表日后事项是指资产
5、负债表日至财 务报告批准报出日之问发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整 事项 A. 、 B.、 C.、 、 D. 、 六、 单选题-6/知识点：章节测试 新股发行过程中， ( )应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调 查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 A.上市公司监事 B.上市公司董事 C.上市公司高级管理人员 D.保荐人及保荐代表人 七、 单选题-7/知识点：章节测试 甲公司 20 7 年 7 月 1 日自母公司 (丁公司 )取得乙公司 60股权， 当 日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200 万元。该股权系丁 公司于 20 5 年 6 月自公开市场购人
6、，丁公司在购入乙公司60股权时 确认了 800 万元商誉。20 7 年 7 月 1 日，按丁公司取得该股权时乙公司 可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为 4800 万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120 万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成 本是( )。 A.1920 万元 B.2040 万元 C.2880 万元 D.3680 万元 八、 单选题-8/知识点：章节测试 下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的 是( )。 A.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公 司债券
7、金额 B.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公 司债券金额40 C.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1 期末总资产的50 D.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1 期末净资产的50 九、 单选题-9/知识点：章节测试 根据上市公司证券发行管理办法，关于上市公司非公开发行股 票的说法正确的有 ( )。 本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月 内不得转让 控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让 发行对象不超过 10 名 上市公司董事会决议确 定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准 A. 、 B.
8、、 C.、 、 D. 、 E.、 十、 单选题-10/知识点：章节测试 甲公司 2015 年 2 月起为售出的 A 产品提供 “ 三包” 服务，按照当期 产品销售收入的 2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出 现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产 品，2016 年年初，甲公司 “ 预计负债 产品质量保证 ” 账面余额为 100 万元， A产品的 “ 三包” 期限为 2 年，2016 年实际销售收入 5000 万元， 实际发生修理费用 80万元， 不考虑其他因素，下列说法正确的有 ( )。 2016年实际发生修理费80 万元应该冲减预计负债 2016年计提产 品
9、质量保证费用应贷记 “ 预计负债 ” 100 万元 2016年末“ 预计负债 产品质量保证 ” 科目余额为 40 万元 2016年计提产品质量保证费用应 借记“ 销售费用 ” 80 万元 2016 年末“ 预计负债 产品质量保证 ” 科目 余额为 120 万元 A. 、 B. 、 C.、 、 D. 、 十一、单选题 -11/知识点：章节测试 下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至 少于每年年末进行减值测试的有( )。 对联营企业的长期股权投资 使用寿命不确定的专有技术 非同一控制下企业合并产生的商誉 尚未达到预定可使用状态的无形资产 A. 、 B. 、 C.、 、 D. 、
10、 E.、 十二、单选题 -12/知识点：章节测试 关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是 ( )。 参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券 业协会备案 参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具 备 2 年(含)以上的 A 股投资经验 除证券投资基金公司应在基金业协 会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行 在证券业协会备案 符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备 案 网下投资者参与上海证券交易所的网下申购业务，在初步询价开 始日前 2 个交易日前 20 个交易 13(含基准日 )所持有上海市场非限售A 股股份市值的日均市值应为1000
11、 万元(含)以上 A. 、 B.、 C.、 D. 、 E.、 十三、单选题 -13/知识点：章节测试 对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有( )。 已经发行证 券的， 对直接负责的主管人员处以3 万元以上 30 万元以下的罚款 已 经发行证券的，处以非法所募资金金额2以上 8以下的罚款 以 欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30 万元以上 60 万元以 下的罚款 以欺骗手段骗取发行核准，对非直接责任人员处以2 万元 以上 10 万元以下的罚款 只处罚单位，不处罚个人 A. 、 B. 、 C.、 、 D. 、 E.、 十四、单选题 -14/知识点：章节测试 下列关于股份支付的说法正确
12、的是( )。 除可立即行权的股份 支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日 均不做会计处理 对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付 所授予的股份权益工具的公允价值计量 现金结算的股份支付，在可 行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益 以权益结算的股 份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整 A. 、 B. 、 C.、 、 D. 、 十五、单选题 -15/知识点：章节测试 甲公司系乙公司的母公司， 持有乙公司 80的股权，公司拟于 2017 年 12 月申请发行公司债券，相关指标如表4-3-1 所示，则甲公司最多可 发行公司债 ( )亿元。 A.
13、3 B.5 C.10 D.12 E.20 十六、单选题 -16/知识点：章节测试 首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质 影响的是 ( )。 A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东 的全资子公司定制 B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工 产品 C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供 D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格 按照市场价格确定 十七、单选题 -17/知识点：章节测试 公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有
14、( )。 主承销商法定代表人 内核负责人 项目负责人 合规负责 人 债券承销业务负责人 A. 、 B. 、 C.、 、 D. 、 E.、 十八、单选题 -18/知识点：章节测试 下列关于政府补助的说法正确的是( )。增值税出口退税属于政府 补助 先征后返的企业所得税属于政府补助 政府一次性向某企 业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得， 该企业按照名义金额 (1 元)计量 企业收到即征即退的增值税时， 应确 认为递延收益 A. 、 B. 、 C.、 D. 、 E.、 十九、单选题 -19/知识点：章节测试 2011 年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年 5 月进
15、行重大 资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013 年 6 月，以下 事项对该上市公司不构成障碍的有( )。 非公开发行股票 配 股 发行可转换公司债券 公开发行公司债券 公开增发新股 A. 、 B.、 C.、 、 D. 、 E.、 二十、单选题 -20/知识点：章节测试 2014 年 1 月 1 日，甲公司支付 3750 万元购买乙公司30股权，购 买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000 万。2014 年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015 年 1 月 5 日，甲 公司支付 9400 万元继续购买 70股权，当日被投资单位可辨认净资产 公允价值为 13000 万元，原 30股权对应的公允价值为3800 万元，若 按 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产 为 14000万元，原 30股权为 4000 万元，则甲公司企业合并中确认的 商誉为 ( )。 A.300 B.200 C.950 D.0 E.400
