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1、单项选择题；每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 标记上一题下一题纠错收藏第 1 题下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。 A.工厂的烟囱 B.室外游泳池 C.建立在县城的办公楼 D.水塔我的答案： 参考答案： C【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，ABD选项不正确。（表6-1）第 2 题2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。 A.199 500（1
2、5%）12%22 743（元） B.199 500（15%）12%25 200（元） C.199 50012%23 940（元） D.199 500（15%）12%22 800（元）我的答案： 参考答案： D【答案解析】199500元的租金应当价税分离。（表6-1）第 3 题甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.5600001.2%=6720（元） B.560000（1-30%）1.2%=9600（元） C.560000（1-30%）1.2%=4704（元） D.56
3、000030%1.2%=2016（元）我的答案： 参考答案： C【答案解析】从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为1.2%；因此，甲企业该房产年应缴房产税税额=560000（1-30%）1.2%=4704（元）。（表6-1）第 4 题下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。 A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定 的土地面积为准 C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
4、D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税我的答案： 参考答案： D【答案解析】对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（表6-2）第 5 题根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（）。 A.企业房产不等价交换 B.房屋分拆 C.农村集体土地承包经营权的转移 D.土地使用权抵押我的答案： 参考答案： A【答案解析】选项C：土地使用权的出让和转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移），属于契税的征收范围。选项BD：土地、房屋的典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。第 6 题李某拥有一套价值72万元的住房，
5、张某拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由张某补差价20万元给李某。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是（ ）。 A.李某应缴纳契税2.16万元 B.张某应缴纳契税0.6万元 C.李某应缴纳契税0.6万元 D.张某应缴纳契税2.16万元我的答案： 参考答案： B【答案解析】房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据；交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，张某应缴纳契税=203%=0.6（万元）。（表6-3）第 7 题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。 A.在
6、转让房地产时缴纳的城市维护建设税 B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 C.土地征用及拆迁补偿费 D.超过贷款期限的利息部分我的答案： 参考答案： D【答案解析】超过贷款期限的利息部分不允许扣除。（表6-4）第 8 题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（）。 A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的房地产开发项目 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可 售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建 筑面积已经出租或自用的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地
7、增值税清算手续的我的答案： 参考答案： B【答案解析】选项ACD：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。（表6-4）第 9 题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（ ）。 A.居民个人转让住房 B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权 C.企业出售闲置办公用房 D.因城市规划需要被政府批准征用的房产我的答案： 参考答案： C【答案解析】企业出售闲置办公用房应当按照规定缴纳土地增值税。（表6-4)第 10 题甲企业系增值税一般纳税人，2020年5月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元
8、的“特殊车型加价费”，并收取代办机动车保险费0.33万元。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（）万元。 A.2 B.2.1 C.1.7 D.1我的答案： 参考答案： B【答案解析】纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。乙应缴纳车辆购置税=20+1.13（1+13%）10%=2.1万元）。（表6-6）第 11 题根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（）。 A.捕捞、养殖渔船 B.军队专用车船 C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船 D.国际组
9、织驻华代表机构及其有关人员的车船我的答案： 参考答案： C【答案解析】依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。（表6-7）第 12 题甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 A.甲、乙、丙和丁为纳税人 B.甲、乙和丁为纳税人 C.甲、乙为纳税人 D.甲、乙和丙为纳税人我的答案： 参考答案： C【答案解析】印花税的纳税人立合同人，是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。（表6-9）第
10、13 题根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。 A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花 B.专利权转让合同按照产权转移书据合同贴花 C.证券交易的计税依据，为成交金额 D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申 报缴纳印花税我的答案： 参考答案： D【答案解析】选项D：纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税。（表6-9）第 14 题2020年1月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料2 000 000元，支付乙公司加工费报酬300 000元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额10 000
11、000元，支付保险费10 000元。已知承揽合同印花税税率为0.3，财产保险合同印花税税率为1，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。 A.11000 B.11050 C.1010 D.100我的答案： 参考答案： D【答案解析】承揽合同，按支付报酬的0.3贴花；财产保险合同，按保险费收入1贴花。甲公司应缴纳印花税=3000000.3+100001=100（元）。（表6-9）第 15 题下列各项中，应当征收印花税的是（）。 A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同 B.会计咨询合同 C.企业与主管部门签订的租赁承包合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同我的答案： 参考答案： A【答案解析】选项B：一般
12、的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。选项C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。第 16 题某铜矿2020年5月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.1，适用的资源税税率为6%。则该铜矿5月应缴纳的资源税税额为（）万元。 A.72 B.104.7 C.108 D.111.6我的答案： 参考答案： D【答案解析】应纳
13、资源税=12006%+6001.16%=111.6（万元）。（表6-10）第 17 题根据关税法律制度的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。 A.无商业价值的广告品及货样 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C.外国企业无偿赠送的物资 D.一票货物关税税额在人民币50元以下的我的答案： 参考答案： C【答案解析】国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税；外国企业无偿赠送的物资，应征收关税。（表6-11）第 18 题根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。 A.最惠国税率
14、 B.普通税率 C.协定税率 D.特惠税率我的答案： 参考答案： C【答案解析】选项A，适用于原产于共同适用最惠国条款的世贸组织成员国；原产于与我国签订最惠国待遇双边协定的国家；原产于我国的进口货物；选项B，适用于原产于未与我国共同适用或订立最惠国税率，特惠税率或协定税率的国家或地区以及原产地不明的进口货物；选项D，适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的国家。（表6-11）第 19 题2019年12月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 A.（100+80+20）7%=14万元 B.（100+20）7%=8.4万元 C.（100+80）7%=12.6万元 D.807%=5.6万元我的答案： 参考答案： C【答案解析】城市维护建设税的应纳税额（100万元80万元）7%； 海关对进口产品代征的增值税（20万元）、消费税，不征收城市维护建设税。（表6-12）第 20 题下列各项中，不征收环境保护税的是（ ）。 A.光源污染 B.噪声污染 C.水污染 D.大气污染我的答案： 参考答案： A【答案解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物
