财务管理内部审计预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

《财务管理内部审计预算执行情况和其他财政收支情况审计结果》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理内部审计预算执行情况和其他财政收支情况审计结果（155页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务管理内部审计预 算执行情况和其他财 政收支情况审计结果 财务管理内部审计预 算执行情况和其他财 政收支情况审计结果 收益；对所属外交学院新校区扩建一期工程超概算未报批问题，要求责成其加快 结算审查，将超概算情况按规定上报审批；对所属外交学院沙河校区厨房设备采 购项目未公开招标问题，要求责成其加强政府采购管理；对所属外交学院下属后 勤服务总公司会计核算不规范问题，要求责成其调整会计账目。 针对审计发现的问题，审计署建议：外交部应进一步加强预算管理，切实提高预 算编制的科学性；进一步加强对政府采购和基本建设项目的管理，严格执行有关 规定。 四、审计发现问题的整改情况四、审计发现问题的整改情况

2、对此次审计发现的问题，外交部及相关所属单位高度重视、积极整改。对所属外 交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题，该院已收回了历年供暖费和承 包费收入结余，并调整会计账目。其他问题正在整改中。 国家发展和改革委员会 2011 年度预算执行情况和其他财政 收支情况审计结果 国家发展和改革委员会 2011 年度预算执行情况和其他财政 收支情况审计结果 根据中华人民共和国审计法 的规定，2011 年 11 月至 2012 年 3 月，审计署对 国家发展和改革委员会（以下简称发展改革委） 2011 年度预算执行情况和其他财 政收支情况进行了审计，重点审计了委本级和所属经济体制与管理研究所、价格 认证

3、中心等 5 个单位，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况一、基本情况 发展改革委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和 18 个二级预算单位 的预算组成。财政部批复发展改革委 2011 年度的部门预算支出为 102286.39 万 元（指财政性资金预算，下同），发展改革委决算（草案）反映的当年预算执行 数为 79747.90 万元，其部门预算与执行结果的差异总额为 22538.49 万元。差异 的具体情况及产生原因见附件 1。 本次审计发展改革委本级及所属单位 2011 年度预算支出共计 79321.18 万元，占 部门预算支出总额的 77.55%。 审计查出当年预算执行中不符合财经

4、制度规定的问 题金额 4543.93 万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额 1311.93 万元。上述问题对发展改革委 2011 年度预算执行结果的影响见附件 2。 审计结果表明，发展改革委本级和本次审计的所属单位 2011 年度预算收支基本 遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定， 能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强预算和财务管理，建立健 全有关规章制度。 二、审计发现的主要问题二、审计发现的主要问题 （一）预算执行中存在的主要问题。 12011 年，发展改革委有 6 个项目未按规定编制政府采购预算，涉及金额 4327 万元；所属价格

5、认证中心在未编制政府采购预算的情况下列支政府采购支出 131.19 万元。 22011 年，所属两家单位超预算支出 85.74 万元。其中，价格认证中心车辆购 置及运行费支出共 45.42 万元，超出预算 20.84 万元；基建物业管理中心签订机 房节能改造合同金额 199.90 万元，超出预算 64.90 万元。 （二）其他财政收支中存在的主要问题。 12011 年，委本级向非定点会议单位支付会议费 295.16 万元，向非定点印刷单 位支付印刷费 301.75 万元。 22011 年，所属宏观经济研究院下属的国宏物业有限公司在实施“国宏大厦基 础设施更新改造项目”中，未按规定公开招标，而是

6、由中介机构以邀请招标方式 确定了其中预算 320 万元工程的施工单位。至年底工程实际支出 379.52 万元， 超出预算 59.52 万元。 32011 年，所属经济体制与管理研究所未经财政部门审批，将按规定应公开招 标的科研基础平台建设二期项目，改以竞争性谈判方式确定中标方，涉及合同金 额 335.5 万元，至年底已支付 286.32 万元。 三、审计处理情况和建议三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对政府采购预算编制和执行不规范 问题，要求加强政府采购预算编制工作，严格执行政府采购程序和相关规定；对 所属单位超预算支出问题，要求严格执行预算；对向非定点单位支付会

7、议费和印 刷费问题，要求严格执行定点采购相关规定；对所属宏观经济研究院部分工程采 购项目未公开招标问题，要求责成其严格执行公开招标制度；对所属经济体制与 管理研究所擅自变更项目采购方式问题，要求责成其严格执行政府采购规定。 针对审计发现的问题，审计署建议：发展改革委应进一步提高项目预算编制的科 学性和执行的规范性，加强对所属单位的预算及财务管理，保障预算执行效果； 进一步严格政府采购预算编制和采购程序，规范采购行为。 四、审计发现问题的整改情况四、审计发现问题的整改情况 对审计发现的问题，发展改革委在纠正的同时，要求各单位引以为戒，进一步提 高预算编制的科学性和执行的规范性，严格政府采购预算编

8、制和采购管理。具体 问题正在整改中。 附件：1发展改革委 2011 年度预算执行总体情况表 2发展改革委 2011 年度重点审计单位和资金预算执行情况表 教育部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结 果 教育部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结 果 根据中华人民共和国审计法 的规定，2011 年 11 月至 2012 年 3 月，审计署对 教育部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部 本级和所属北京师范大学、中国人民大学、中国农业大学（以下分别简称北师大、 人大、农大），并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况一、基本情况 教育

9、部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和 103 个二级预算单位的预 算组成。财政部批复教育部 2011 年度的部门预算支出为 1301.88 亿元（指财政 性资金预算，下同），教育部决算（草案）反映的当年预算执行数为 1181.41 亿 元，其部门预算与执行结果的差异总额为 120.47 亿元。差异的具体情况及产生 原因见附件 1。 本次审计教育部本级及所属单位 2011 年度预算支出共计 322.9 亿元，占部门预 算支出总额的 24.8%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额 33154.74 万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额 71487.37 万 元

10、。上述问题对教育部 2011 年度预算执行结果的影响见附件 2。 审计结果表明，教育部本级和本次审计的所属单位 2011 年度预算收支基本遵守 了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，进一 步建立健全了预算执行和管理机制，加强了对所属单位的监管。 二、审计发现的主要问题二、审计发现的主要问题 （一）预算执行中存在的主要问题。 1 2011 年， 所属科技发展中心 6 月收到部拨博士点基金预算资金 3 亿元， 但至 12 月 30 日才向承担有关课题的高校拨付 2.91 亿元。 22011 年，所属北京邮电大学等 3 所高校扩大支出范围，在项目支出中列支设 备购置和教学

11、费用等基本支出 2406.74 万元。 3 2011 年， 所属农大未经批准， 在 “985 工程” 子项目之间调剂使用预算资金 1648 万元。 （二）其他财政收支中存在的主要问题。 12011 年，所属部分高校执行“收支两条线” 政策不严格。其中：所属 10 所高 校未按规定上缴各项收入共 58677.74 万元；北师大未将 5 个网络教育学习中心 所收学费 246.63 万元纳入法定账册核算和按规定上缴。 2所属部分单位执行政府采购制度不规范。其中：农大 2008 年和 2010 年金额 共 1111 万元的采购存在未在指定媒体发布公告或化整为零规避公开招标的问题； 北师大 2011 年

12、采购计算机等未委托集中采购机构进行，涉及金额 1092 万元；中 央音乐学院附属小学等 3 家单位 2011 年购置设备未实施政府采购，涉及金额 1179.21 万元。 3至 2011 年底，所属两所高校长期挂账未清理的应收款项余额共计 8911.74 万 元，最长账龄逾 7 年。 4所属两所高校价值共 269.05 万元的设备闲置未用。其中：农大 2011 年 5 月 购置的液相色谱质谱联用仪至 2012 年 2 月底仍未安装；北师大 2010 年购置的 3 台植物生长箱至 2012 年 3 月底仍未投入使用。 5至 2011 年底，部本级软件正版化专项检查和整改工作不到位，仍有 404 台

13、电 脑未安装正版办公软件。 此外，所属人大图书采购未按规定实行集中统一管理，而是由各学院和部门分散 进行。 三、审计处理情况和建议三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对教育部下达了审计决定书。对所 属科技发展中心博士点基金拨款滞后问题，要求责成其按规定时间办理；对所属 3 所高校扩大支出范围问题，要求责成其调整会计账目和决算（草案）；对所属 农大自行调整项目预算问题，要求责成其履行调整报批手续；对所属部分高校执 行“收支两条线”政策不严格问题，要求责成其按规定上缴相关收入，并统一核 算下属各单位收入；对所属部分单位执行政府采购制度不规范问题，要求责成其 严格履行政府

14、采购规定的程序；对所属部分高校应收款项长期挂账未清理问题， 要求责成其清理往来款项；对所属部分高校设备闲置问题，要求责成其加强设备 购置管理；对软件正版化专项检查和整改工作不到位问题，要求尽快按规定采购 和安装正版软件；对所属人大未集中统一管理图书采购问题，要求责成其统筹图 书采购工作。 针对审计发现的问题，审计署建议：教育部应加强对所属高校的监督与管理，确 保各项经费专款专用；加强对所属单位零余额账户使用和政府采购管理，及时组 织清理长期挂账的往来款项。 四、审计发现问题的整改情况四、审计发现问题的整改情况 对此次审计发现的问题，教育部高度重视，认真组织整改。对执行“收支两条线” 规定不严格

15、问题，10 所高校已将学费收入等 58677.74 万元按规定上缴。其他问 题正在整改中。 附件：1教育部 2011 年度预算执行总体情况表 2教育部 2011 年度重点审计单位和资金预算执行情况表 科学技术部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审 计结果 科学技术部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审 计结果 根据中华人民共和国审计法 的规定，2011 年 11 月至 2012 年 3 月，审计署对 科学技术部（以下简称科技部） 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行 了审计，重点审计了部本级和所属火炬中心、机关服务中心等 8 个单位，并对科 技部主管的 6

16、个社会团体进行了审计调查，对有关事项和单位进行了延伸审计。 一、基本情况一、基本情况 科技部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和 21 个二级预算单位的预 算组成。财政部批复科技部 2011 年度的部门预算支出为.43 万元（指财政性资金 预算，下同），科技部决算（草案）反映的当年预算执行数为.01 万元，其部门 预算与执行结果的差异总额为 41488.42 万元。差异的具体情况及产生原因见附 件 1。 本次审计科技部本级及所属单位 2011 年度预算支出共计.19 万元， 占部门预算支 出总额的 68.04%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额 157478.78 万元，其中 2011 年发生 157293.78 万元；其他财政收支方面不符合财 经制度规定的问题金额 6077.37 万元。上述问题对科技部 2011 年度预算执行结 果的影响见附件 2。 审计结果表明，科技部本级和本次审计的所属单位 2011 年度预算收支基本能够 遵守预算法及相关法律法规， 会计处理基本能够符合会计法及有关会计制度规定。 二、审计发现的主要问题二、审计发现的主要问题