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1、第1页,流程目录（二级目录：预算流程）,1.3.1.预算启动流程,1.3.2.预算编制和审核流程,1.3.3.预算执行和反馈流程,1.战略层面,1.1.战略制定流程,1.2.经营计划制定流程,1.3.预算流程,加审批流程,第2页,流程系列：预算流程（1.3）,流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据 上年预算执行情况,预算指导原则,资金财务部,完成预算准备工作,预算编制和审批,资金财务部,编制预算和企业绩效目标进行比较,预算执行和调整,预算执行情况分析,滚动调整的总预算,资金财务部,使对未来的预算更符合实际,部门年度工作计划 总预算初稿,各部门预算 资产负债表预算 损
2、益表预算 现金流量表预算,第3页,流程名称：预算启动流程流程编号：1.3.1流程拥有者：资金财务部,时间,各部门,根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,资金财务部,总经理办公会,开始,年度经营目标，经营计划的制定,年度经营目标,经营计划,审批,汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,通过,不通过,1,2,3,4,5,每年11月下旬,战略发展部,第4页,流程名称：预算启动流程说明流程编号：1.3.1流程拥有者：资金财务部,第5页,流程名称：预算编制和审核流程流程编号：1.3.2流程拥有者：资金财务部,时间,每年11月
3、下旬,各部门,召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算,审批通过？,否,根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,汇总调整后的各部门预算汇总,结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算,资金财务部,总经理办公会,是,1,2,3,4,5,6,最终确定公司及各部门年度预算,并通知各部门,7,开始,各部门财务预算,第6页,流程名称：预算编制和审核流程说明流程编号：1.3.2流程拥有者：资金财务部,第7页,流程名称：预算执行和反馈流程流程编号：1.3.3流程拥有者：资金财务部,时间,审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新,根据
4、需要提出预算计划更改需求,批准？,是,否,每月实际执行与预算对比,各部门,资金财务部,总经理办公会,预算执行,预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,通知相关部门执行原预算,1,2,3,4,5,6,7,开始,现金流量预算每月一次 资产负债表预算及损益表预算每半年一次,第8页,流程名称：预算执行和反馈流程说明流程编号：1.3.3流程拥有者：资金财务部,第9页,流程目录（二级目录：财务管理流程）,3.支撑层面,3.3.财务管理流程,3.1.综合管理流程,3.2.人力资源管理流程,3.5.审计流程,3.3.2.付款管理流程,3.3.5.固定资产管理流程,3.3.3.员工报销流程,3.3.4.财务分
5、析流程,3.3.1.资金计划管理流程,3.3.6.财务报销审批流程,第10页,流程系列：财务管理流程（3.3）,付款管理,支付凭证,资金财务部,由财务部整体负责付款的单据匹配工作,流程输出,流程设计出发点,流程负责人,付款申请书,流程输入,固定资产新增/盘点/折旧/报废需求,固定资产新增/盘点/折旧/报废财务处理,资金财务部,固定资产管理工作规范,固定资产管理,采购合同 入库单 发票 付款申请,员工报销管理,货款支付计划,资金财务部,会计操作规范,财务分析,业务绩效目标 会计数据 成本分析,财务分析报告,资金财务部,提供决策支持信息,资金计划管理,资金的管理、调拨,资金财务部,使资金与预算一致
6、,各部门用款申请,第11页,流程名称：资金计划管理流程流程编号：3.3.1流程拥有者：资金财务部,部门,根据需要,各部门,部门经理审核 资金需求是否在预算内？,是,各部门按实际需求 编制的用款申请,财务部,开始,否,预算规划流程,部门经理审核,通过,不通过,决策层,根据权限对要求 进行审批,通过,不通过,申请对超计划 的特批或修改预算,审核批准手续,票据是 否齐全,审核预算,资金划拨,管理银行与公司间帐户关系,根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,对某些筹资、投资机会进行可行性分析,接受资金/管理资金并平衡/调拨资金,制作资金管理报表,报公司决策层,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,1
7、1,12,13,第12页,流程名称：资金计划管理流程说明流程编号：3.3.1流程拥有者：资金财务部,第13页,流程名称：付款管理流程流程编号：3.3.2流程拥有者：资金财务部,资金财务部,汇票付款等,支票付款,承兑付款,经批准的付款申请审批单,会计制证交出纳进行付款操作,会计办理付款手续,出纳登记支票领用本并开具支票,出纳填写相应凭证和票据,出纳付款,会计主管核对支付凭证及相关单据,更新财务帐,1,2,3,4,5,6,7,8,9,支付凭证,加盖印鉴,已盖章支票,开始,时间,第14页,流程名称：付款管理流程说明流程编号：3.3.2流程拥有者：资金财务部,第15页,流程名称：员工报销流程流程编号：
8、3.3.3 流程拥有者：资金财务部,时间,每月,开始,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳/会计,收入现金,付出现金,借：费用 贷：其他应收款- 备用金 现金,借：现金 费用 贷：其他应收款- 备用金,借：费用 贷: 现金,填写报销单及其它支持文件,报销单,付出现金,凭 证,凭 证,凭 证,根据权限审批 报销申请,员工已申请备用金?,报销额大于等于备用金,填写会计凭证,填写会计凭证,填写会计凭证,否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,第16页,流程名称：员工报销流程说明流程编号：3.3.3 流程拥有者：资金财务部,第17页,流程名称：财务分析流程流程编
9、号：3.3.4 流程拥有者：资金财务部,开始,是否能够获得所需信息,研究和评估分析所需的信息,确定分析所用的工具和方法,确定定期分析报告的格式,制定分析报告的申请程序,编制报告,分析结果,向总经理及相关部门通报分析结果,是,否,1,2,3,4,5,6,7,财务部,时间,每月底 或根据需要,第18页,流程名称：财务分析流程说明流程编号：3.3.4 流程拥有者：资金财务部,第19页,流程名称：固定资产管理流程流程编号：3.3.5 流程拥有者：资金财务部,时间,根据固定资产新增需要,行政事务部,开始,采购计划,采购合同,资金财务部,固定资产入库单,供应商将发票提供给资金财务部,发票,采购合同,收货入
10、库，更新库存帐,固定资产入库单,核对单据,A,1,2,3,4,第20页,流程名称：固定资产管理流程（续）流程编号：3.3.5 流程拥有者：资金财务部,时间,财务经理,资金财务部,A,应付帐款维护,每年一次组织盘点,固定资产折旧计算,更新折旧试算登记簿,折旧试算报表,折旧是否正确？,折旧修改,否,是,折旧转帐,更新折旧登记簿,折旧报表,B,凭证,根据固定资产折旧需要,5,6,8,9,10,11,12,13,根据固定资产盘点需要,根据盘点情况调 整帐簿、报表,7,第21页,流程名称：固定资产管理流程（续）流程编号：3.3.5 流程拥有者：资金财务部,时间,总经理,使用部门,行政事务部,资金财务部,
11、更新固定资产台帐,B,填写报废申请单,部门经理审核,固定资产报废,凭证,根据固定资产报废需要,14,15,16,17,19,18,审批,审批,是,否,是,否,地方税务,审批,是,否,20,第22页,流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：3.3.5 流程拥有者：资金财务部,第23页,流程名称：固定资产管理流程说明（续）流程编号：3.3.5 流程拥有者：资金财务部,第24页,部门经理,开始,时间,流程名称：财务报销审批流程流程编号：3.3.6 流程拥有者：资金财务部,员工,支出款项属 计划内支出,主管部门经理,资财部经理,总经理,签批,签批,签批,签批,填写对外付款报销单及计划外支出审批单,是,否,支出款项属计 划内投资支出,签批,签批,签批,填写对外付款报销单,否,是,支出款项属计 划内工程支出,支出款项1万元以 内且为合同内支出,支出款项属 500元以内支出,是,否,签批,签批,签批,否,否,是,是,第25页,流程名称：财务报销审批流程说明流程编号：3.3.6 流程拥有者：资金财务部,
