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1、海外财务人员培训讲座,2009年2月,目录,海外财务人员培训计划 物流及资金流管理 信息化管理 财务制度（概要）,一、海外财务人员培训计划,一、海外财务人员培训计划,一、海外财务人员培训计划,一、海外财务人员培训计划,一、海外财务人员培训计划,(三) 培训说明,二、物流及资金流管理,（一）采购、入库及出库,供应商,加工厂,商务部,运输公司,非洲国家海关,采购主材,委托加工,成品,库存,营业厅,代理商,二、物流及资金流管理,（一）采购、入库及出库 1、在货物已发运但尚未办理完进口报关手续时，此货物属在途货物，需记入在途物资。 会计处理： 借：在途物资 贷：应付帐款 2、由商务经理准备发票、装箱单
2、、运单、免税证明等资料，去海关办理报关手续（一般空运2天、海运7天）。办理完报关手续后，填写入库单，商品办理入库手续。 会计处理： 借：库存商品明细 贷：在途物资,二、物流及资金流管理,（一）采购、入库及出库 3、货物发出 会计处理： （1）货物发给营业厅，由营业厅主管（技术支持）在出库单上签字，再由商务经理签字后方可办理出库。 借：库存商品营业厅 贷：库存商品库存 （2）货物发给代理商，由市场经理在出库单上签字，再由商务部负责人签字后方可办理出库。 借：委托代销商品 贷：库存商品库存 （3）收到代理商全额货款时： 借：现金/银行存款 贷：预收帐款*代理商,二、物流及资金流管理,（二）销售 1
3、、营业厅销售流程,库房,营业厅主管,营业员,用户,签入网协议,付款,财务人员,银行,缴存当日收入,注：实线代表实物流，虚线代表资金流。,二、物流及资金流管理,（二）销售 1、营业厅销售流程 （1）营业厅主管将从库房领出来的商品分发给各营业员进行管理，由营业员填写领取表格。（比如共领出100台，每人20台）。 （2）营业员与用户签定入网协议，并到营业厅主管处登记商品编号后，将商品交给用户。 （3）营业员向用户收取款项后暂时保存在营业员处，下午下班前移交给财务人员，双方履行移交手续。 （4）财务人员将当日的收入全部存入开户银行。,二、物流及资金流管理,（一）销售 1、营业厅销售流程 （5）财务人员
4、统计一天的销售和收款后制作凭证。 销售凭证： 借：现金/银行存款 借：应收帐款（分期付款支票） 贷：主营业务收入（初次接入费收入、收视费收入、室外天线销售收入等） 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品,二、物流及资金流管理,（二）销售 2、代理商销售流程,库房,市场经理,代理商,客户,财务人员,银行,代理费,入网协议（未填写，已盖章）,签入网协议,缴存当日收入,注：实线代表物流，虚线代表资金流。,二、物流及资金流管理,（二）销售 2、代理商销售流程 （1）代理商将购买数量提供给市场经理，市场经理根据此数量填写出库单，同时填写相同数量的用户入网协议，交给
5、代理商。 （2）代理商将商品全款交给市场经理，领取商品及入网协议。 （3）市场经理将当日收取的货款全部交由财务人员存入开户银行。 （4）财务人员统计收款后制作凭证。 借：现金/银行存款 贷：预收帐款*代理商,二、物流及资金流管理,（二）销售 2、代理商销售流程 （5）代理商实现销售，与用户签订入网协议后将商品交给用户，并向用户收取货款。 （6）代理商再次购买商品时，将上一批的入网协议交给市场经理，由市场经理填写上一批代理费的付款申请，经由总经理和财务经理审核，到财务领款后交给代理商。 （7）财务根据上一批入网协议，制作凭证。,二、物流及资金流管理,（二）销售 2、代理商代理销售 销售凭证： 借
6、：预收帐款*代理商 贷：主营业务收入（初次接入费收入、收视费收入、室外天线销售收入等） 应交税费应交增值税（销项税额） 结转成本： 借：主营业务成本 贷：委托代销商品 支付代理商手续费： 借：销售费用代理商手续费 贷：预收帐款,二、物流及资金流管理,（三）费用及折旧 1、房租：驻地房租、营业厅房租，其中包括水、电、煤气等分别进行核算。 2、工资及提成：普通人员工资、市场人员基本工资和提成。 3、折旧：按固定资产总额和相关资产折旧年限平均计提。 4、广告费：包括路牌、电台、电视台和户外广告，也包括广告设计和印刷费用等。 5、市场活动费：用于举办现场销售活动等。,三、信息化管理,通过用友ERP实现
7、对公司物流及资金流的科学管理，通过与总部系统对接，实现对海外公司数据的及时汇总和分析。,三、信息化管理,用友ERP业务流程图：,三、信息化管理,（一）入库管理 点击业务工作供应链库存管理入库业务采购入库生单采购订单（蓝字），选择要办理入库的订单，点击OK，填写入库单号、仓库，点击保存。,三、信息化管理,（一）入库管理 采购入库单按进出仓库方向分为：蓝字采购入库单、红字采购入库单；红字入库单是采购入库单的逆向单据。在采购业务活动中，如果发现已入库的货物因质量等因素要求退货，则对采购业务进行退货单处理。 如果发现已审核的入库单数据有错误（多填数量等），也可以填制退货单（红字入库单）原数冲抵原入库单
8、数据。原数冲回是将原错误的入库单，以相等的负数量填单。,三、信息化管理,（二）销售发货单 销售发货：是企业将货物发往客户的行为，是销售业务的执行阶段。发货单是销售方给客户发货的凭据，是销售发货业务的执行载体。 后续功能：销售出库、退货单、销售开票 流程：点击业务工作供应链销售管理销售发货发货单增加，过滤时注意业务类型选择“分期收款”。,三、信息化管理,（二）销售发货单,选择要发货的订单，并在表体中选择要发货的货物，点击过滤。,三、信息化管理,（二）销售发货单,三、信息化管理,（二）销售发货单 在合同发货单号中填入合同号，如果一个合同分多个发货单发货，可在合同号后加上后缀，如STS-S0706-
9、1，在表体中选择仓库名称，和入库单号。点击保存，审核。 发货单审核结束以后，系统自动生成一张相应的销售出库单。,三、信息化管理,（三）出库管理 点击业务工作供应链库存管理出库业务销售出库，选择要办理出库的订单进行审核。,三、信息化管理,注：这几步骤货物的出入库完成，正常情况采购入库单相应的销售出库单上面存货的单价和金额是一致的；要是出现差额，看此存货的采购发票是否结算，一般都是因未结算而引起。,四.财务制度(概要),（一）现金管理,1、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，财务人员于当天送存银行。不得坐支、不得挪用、挤占和公款私存银行； 2、钱账分管制度：即管钱的不管账
10、，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对； 3、现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，支付员工工资、支付差旅费、支付因公借款、支付零星采购材料和用品款、支付运杂费；,四.财务制度(概要),（一）现金管理,4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短
11、款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿； 5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由财务总监以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为； 6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。,四.财务制度(概要),（二）借款及费用报销制度,1、公司对所有人员的日常费用实行个人先垫付资金，后报销的制度； 2、对于公司性费用，在预算范围内的随时报销，个人不垫付资金；
12、3、预算范围内的费用，经办人需填写借款单，借款单上须列明事由、用途、预算金额，经部门领导批准后交由财务总监审批后报销； 4、预算范围外的费用，经办人需填写借款单，借款单上须列明事由、用途、预算金额，经部门领导批准后交由公司总经理审批，最后由财务总监审批后报销。（如果金额较大需上报公司总部审批）； 5、日常费用报销按各岗位的费用报销标准进行审核，标准以内据实报销，超过标准的原则上不予报销，如确因特殊情况，需总经理审批后报销； 6、费用报销时，应将原始票据整理分类粘贴，将交通费、办公费、招待费等分页粘贴 。,四.财务制度(概要),（三）固定资产管理制度,1、商务部和财务部作为固定资产的主管部门，财
13、务部应建立健全固定资产的明细帐，商务建立固定资产卡片。 2、各部门领用固定资产需到商务部办理领用手续，各部门负责对固定资产的维护、使用和管理； 3、凡列入公司的固定资产未经公司部门总监和总经理审批，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售； 4、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理；,四.财务制度(概要),（四）存货管理制度,1、存货管理的范围包括库存
14、商品、燃料、包装物、低值易耗品的入出库及库存的管理； 2、存货入库时，商务部要组织相关人员进行验收，并填写入库单； 3、存货出库时，领用人要填写出库单，并请部门领导及商务总监签字； 4、保管员应设置存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责； 5、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次； 6、盘点时，由商务、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。,四.财务制度(概要),（五）印章及票据管理制度,1、公司的印章和票据要做到专人保管； 2、支票、发票和税卡由出纳保管（视同现金管理）； 3、财务专用章由财务总监保管； 4、公司公章由总经理保管； 5、印章必须妥善保管，以防丢失和被人盗用。未经公司总经理批准，印章不得带出公司。 6、建立印章使用登记表，实行用印登记。,谢谢！,
