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1、第二章 存款业务的核算,(Deposit),目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的计算。 内容：第一节 概述 第二节 存款的一般核算 第三节 人民币存款利率换算和利息计算 重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存款利息的计算,第一节 概述,一、存款的种类,按性质分 单位存款 个人存款 财政性存款 按期限分 定期存款 活期存款,按产生的来源分 原始存款现金存款（直接存款） 派生存款银行以贷款方式自己创造的存款 按币种分 人民币存款 外币存款,二、存款账户,（一）存款账户的形式 2003年9月1日 人民币银行结算账户管理办法 1、按是否可以办理
2、结算,银行结算账户(Clearing Account) 非银行结算账户,银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户,单位银行结算账户 个人银行结算账户,单位定期存款账户 储蓄账户,2、按用途（单位银行结算账户） 基本存款账户存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户,（二）存款账户的使用
3、（P56）,1、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转账结算、现金收付只能通过基本存款账户办理。 2、一般存款账户不得办理现金支取 3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金保证支付，不准出具空头支票、远期支票套取银行信用 4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用途 5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对账工作 6、不准出租、出借或转让账户,一、利率换算公式和计息方法,(一)人民币业务的利率换算公式 日利率(0000)年利率()360 月利率()年利率()12 (二)计息方法,积数计息法,逐笔计息法,1、积数计息法,按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。 计息公式 利
4、息 累计计息积数日利率 累计计息积数每日余额合计数,2、逐笔计息法,按预先确定的计息公式逐笔计算利息 1、计息期为整年(月)的 计息公式为：利息本金年(月)数年(月)利率。 2、计息期有整年(月)又有零头天数的 计息公式为：利息本金年(月)数年(月)利率本金零头天数日利率。,同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息 计息公式为：利息本金实际天数日利率。,1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.10.1520.10.15Thursday, October 15, 2020 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:47:5003:47:5003:4710/15/2020 3
5、:47:50 AM 3、越是没有本领的就越加自命不凡。20.10.1503:47:5003:47Oct-2015-Oct-20 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。03:47:5003:47:5003:47Thursday, October 15, 2020 5、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.10.1520.10.1503:47:5003:47:50October 15, 2020 6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年10月15日星期四上午3时47分50秒03:47:5020.10.15 7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2020年10月上午3
6、时47分20.10.1503:47October 15, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020年10月15日星期四3时47分50秒03:47:5015 October 2020 9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。上午3时47分50秒上午3时47分03:47:5020.10.15 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。10/15/2020 3:47:50 AM03:47:502020/10/15 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。10/15/2020 3:47 AM10/15/2020 3:47 AM20.10.1520.10.15 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。15-Oct-2015 October 202020.10.15 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Thursday, October 15, 202015-Oct-2020.10.15 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。20.10.1503:47:5015 October 202003:47,谢谢大家,
