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1、考情分析本章为非重点章，单选题、多选题命题，3分以内。主要考点列示【考点1】税法的原则1.4个基本原则税收法定原则（核心）、公平、效率、实质课税原则。3.6个适用原则：基本含义及作用【考点2】税法与税收法律关系1.税法特点：义务性、综合性。2.税收法律关系构成：主体、客体、内容。3.与其他法律关系：与民法、与行政法。【考点3】税法构成要素1.纳税人（与负税人关系）。2.征税对象（税目、计税依据）。3.税率（形式）。【考点4】税收立法机关与级次（9部已立法的实体法）1.税法级次与立法机关：税收法律、税收法规、税收规章。2.截至目前属于税收法律（1+9）：（1）程序法：税收征收管理法；（2）实体法
2、：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环保税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法。【考点5】涉税专业服务1.涉税专业服务机构涉税业务：纳税申报代理；一般税务咨询；专业税务顾问；税收策划；涉税鉴证；纳税情况审查；其他税务事项代理；其他涉税服务。2.税务机关对涉税专业服务机构实施监管。【考点6】中央政府与地方政府税收收入划分中央税、地方税、共享税（3大3小）。【考点7】征纳双方权利与义务【考点8】国际税收关系1.税收管辖权及类型。2.国际重复征税类型、成因、形式。典型习题演练一、单项选择题1.（2019年考题）某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发
3、现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则正确答案D答案解析自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。 新法、旧法对同一事项有不 同规定时，新法的效力优于旧法。2.（2014年考题）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则正确答案D答案解析税法基本原则有四个，除选项ABC外还有效率原则；选
4、项D，属于税法的适用原则。税收法定原则是税法基本原则的核心。3.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.特别优于普通原则正确答案C答案解析实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。4.（2016年考题）下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象B.纳税地点C.纳税环节D.纳税义务人正确答案A答案解析征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
5、5.税收法律关系的内容中最实质，也是税法灵魂的是（）。A.主体所应承担的义务B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的主体D.主体所享有的权利和所应承担的义务正确答案D答案解析税收法律关系的内容就是主体所享有 的权利和所应承担的义务， 这是税收法律关系中最实质的东西， 也是税法的灵魂6.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。A.税收征收管理权B.税收减免权C.税务检查权D.税务行政处罚权正确答案B答案解析税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。7.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和
6、国增值税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则正确答案D答案解析选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。8.（2018年考题）下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。A.车辆购置税B.耕地占用税C.个人所得税D.企业所得税正确答案A答案解析中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。9.（2015年考题）下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增
7、值税正确答案C答案解析关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。共享收入包括3大税3小税。10.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则正确答案D答案解析对税收法律关系中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人原则。11.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。A.代理记账机构B.从事涉税专业服务的会计师事务所C.从事民事法律服务的律师事务所D.财税类咨询公司正确答案C答案解析涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公
8、司等机构。12.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠正确答案A答案解析国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。二、多项选择题1.（2019年考题）下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。A.税务咨询B.纳税审查C.税收策划D.税务顾问正确答案ABCD答案解析涉税服务内容包括：纳税申报代理；一般税务咨询；专业税
9、务顾问；税收策划；涉税鉴证；纳税情况审查；其他税务事项代理；其他涉税服务。2.（2018年考题）下列各项中，属于税法适用原则的有（）。A.税收法定原则B.法律优位原则C.实体法从旧，程序法从新D.新法优于旧法正确答案BCD答案解析选项A属于税法基本原则；适用共6项，除BCD外还有法律不溯及既往、特别优于普通、程序由于实体。3.（2017年考题）下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别
10、优惠，这一做法体现了税收公平原则正确答案ABCD答案解析ABCD选项全部正确。4.（2016年考题）税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。A.提议阶段B.通过阶段C.审议阶段D.公布阶段正确答案ABCD答案解析我国税收立法程序包括：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。5.下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有（）。A.个人所得税B.印花税C.消费税D.房产税正确答案BC答案解析个人所得税采用比例税率和超额累进税率，房产税采用比例税率。6.下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。A.税目是课税对象的具体化，反映课
11、税对象质的规定B.征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度D.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人正确答案ABC答案解析纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。7.下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国税收征收管理法属于全国人大常委会制定的税收法律C.中华人民共和国个人所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国土地增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律正确答案BC答案解析选项A属于税收行政法规；
12、选项D属于授权法，是由国务院制定的。8.下列实体法的单行法，属于全国人大及常委会立法颁布的有（）。A.环境保护税法B.车辆购置税法C.企业所得税法D.资源税法正确答案ABCD答案解析现行实体法有9部已由全国人大及常委会立法，除上述四项之外还有：个人所得税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法和车船税法。9.（2015年考题）我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的（）。A.依法申请减免税权B.控告税务人员的违法违纪行为C.对税务机关作出的决定享有申辩权D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密正确答案ABCD答案解析纳税人、扣缴义务人的权利：（1）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家
13、税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；（2）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密；（3）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；（4）纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利；（5）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。10.下列各项中，属于国际重复征税形式的有（）。A.经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.法律性国际重复征税正确答案ACD答案解析国际重复征税形式不包括政治性国际重复征税。11.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（）。A.税法是国家法律的组成部分，依据宪法的原则制定B.税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家，体现国家单方面意志，不需要征纳双方意思表示完全一致C.税法与刑法有着密切的联系，但违反了税法，并不一定就是犯罪D.税
