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1、CIA考试2002样题第一部分：内部审计程序（1）问题 答题时间（分钟）1-802101 在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个项目相关的风险的评估的评论是正确的：.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量a 仅有b 仅有c 仅有d 仅有和2内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：a 审查用于清点手头存货的实物盘点指令b 向管理当局进行内部控制问卷调查c 绘制存货收发程序流程图d 实地观察，保存存货的仓库3在初步调查过程中，审计师发现
2、有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：a 有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性b 有可能对于多付的款项没有记录相应的负债c 验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全d 存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计4某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：a 仅有控制力度b 仅有控制薄弱环节
3、c 控制力度和控制薄弱环节都有d 既没有控制力度，也没有控制薄弱环节5以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：a 实地观察其业务处理程序b 审查应收账款坏账趋势c 向信用部用经理询问该部门的有效性d 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据6在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a 将约定业务推迟到范围限制消失后进行b 将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c 增加对有问题的活动进行审计的频率d 为该约定业务分派更多有经验的工作人员7某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要
4、性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库a 仅有b 仅有c 仅有和d ，和8在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b 与合规性审计业务相关的舞弊的可能性c 过去一年中该分部费用水平的增长d 与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性9在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下
5、哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：a 产品销售增加的同时，佣金增加b 销货退回增加的同时，佣金增加c 销售佣金减少的同时，产品销量减少d 销货退回减少的同时，产品销量增加10为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：a 平行模拟薪金总额的计算b 薪金扣减的例外测试c 重新计算净工资d 跟踪检查薪金税率的变动11公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标：财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性遵循法律、规章及合同经营的效果性和效率性资产的保护a 仅有和b 仅有和c 仅
6、有、和d 仅有、和根据下面的资料回答问题12和13某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位元元产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。12由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：a 确定是否存在充分的存取控制来限制错误资料被输入生产数据库b 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析c 从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较d 对一段时
7、间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中13为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：a 按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较b 将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较c 使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较d 抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确14作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出：a 完成了初步调查后立即作出b 在重大
8、缺陷经证实后作出c 在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出d 为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出15在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指针最为合适：a 每小时检测汽车的数目b 检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率c 每位检测人员检测汽车的数目d 每位出纳收到的平均费用16以下哪种情况下，不适合采用标准的内部审计业务方案：a 经营环境比较稳定，变动极少b 经营环境复杂多变c 在多个地方进行类似经营d 后续存货审计业务在同一个地点进行17审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序
9、最为适当：a 向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况b 向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识c 随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况d 随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况18以下哪项业务计划工具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：a长期日程安排表b业务方案c审计活动的预算d审计活动的章程19分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：a 对存货进行实物盘点b 抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异c 对
10、设备进行盘点以确定是否有重大变化d 抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性20一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：a 将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动b 向ESH经理介绍相关知识c 记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响d 把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告21确定业务目标的实现的最终责任者是：a 内部审计师b 审计委员会c 内部审计监督员d 首席审计执行官22内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实
11、施审计，以下哪项不需要成为上述业务的一部分：a 确定公司是否有相关政策来规定财务主管可以承担的风险，以及可以投资的金融工具的类型b 确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度c 确定与可比较的组织相比，财务主管取得投资收益率的高低d 确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质23作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：a 与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问b 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表c 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前
12、的任职情况d 通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话24在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：a 审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告b 与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化c 审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动d 以上都对根据下面的资料回答问题25和26某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收
13、单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。25在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：a 由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价b 产品经理商议采购价格和制定销售价格c 通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为d 每个仓库没有验收职能26超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：应对稀缺的组织资源提供最有效的分配是检查控制程序是不必要的，由于每个产品经理以产生的收
14、益作为评价a 仅为b 仅为c 仅为和d ，和27银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样：a 没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因b 已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策c 所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策d 送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策28作为证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下哪项描述最为恰当：a 比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件b 比较清单余额与上一年余额c 比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账d 审查供货商发票金额与清单中抽取的项目是否一致29某组织向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录雇员发生的所有交易业务的计算机文件。审计师打算使用通用审计软件来抽取相关业务以进行测试，那么使用审计软件不能确认以下哪项业务：a 大额交易业务b 舞弊性交易业务c 特定持卡人的交易业务d 每位持卡人使用的供货商30某
