【财务管理财务分析】 公司财务综合分析

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1、财务管理财务分析公司 财务综合分析 财务管理财务分析公司 财务综合分析 1 主要业绩 2 2 报表及项目分析 2 2.1 资产负债表 2 2.1.1 资产结构 3 2.1.2 负债结构 5 2.1.3 资产变动趋势 6 2.1.4 负债变动趋势 8 2.1.5 货币资金 10 2.1.6 应收帐款 10 2.1.7 存货 10 2.2 利润表 11 2.2.1 综合结构 11 2.2.2 收入结构 12 2.2.3 支出结构 13 2.2.4 综合变动趋势 14 2.2.5 收入变动趋势 16 2.2.6 支出变动趋势 16 2.3 现金流量表 17 2.3.1 流入结构 17 2.3.2 流

2、出结构 19 2.3.3 余额结构 21 2.3.4 变动趋势 21 2.3.5 综合分析 22 3 财务状况综合分析 23 3.1 盈利能力 23 3.1.1 盈利能力各项指标 23 3.1.2 指标分析 23 3.2 偿债能力 24 3.2.1 偿债能力各项指标 24 3.2.2 短期偿债能力 24 3.2.3 长期偿债能力 24 3.3 经营管理能力 25 3.3.1 经营管理能力各项指标 25 3.3.2 指标分析 25 3.4 现金流量分析 26 3.4.1 现金流量分析指标 26 3.4.2 指标分析 26 3.5 杜邦财务分析 26 4 财务模型分析 27 4.1Z 模型分析 2

3、7 4.2 营运资产分析模型 28 4.3 巴萨利分析模型 28 5 财务状况预警和重要提示 29 6 附录：财务报表 32 6.1 资产负债表 32 6.2 利润表 35 6.3 现金流量表 37 1 主要业绩1 主要业绩 2003 年实现主营业务收入：58,330.05 万元； 利润总额：7,761.11 万元； 净利润：6,415.33 万元； 长期投资：-1,034.81 万元； 总资产：76,323.03 万元； 营运资本：28,885.58 万元； 2003 年与往期相比单位：万元 项目 2002 年2001 年2003 年比 2002 年比 2001 年 主营业务收 入 30,3

4、42.8316,969.7658,330.05增长 92.24% 27,987.22 万 元 增长 243.73% 41,360.29 万 元 利润总额 5,557.664,014.467,761.11增长 39.65% 2,203.45万 元 增长 93.33% 3,746.65万 元 净利润 4,661.762,857.366,415.33增长 37.62% 1,753.57万 增长 124.52% 元 3,557.97万 元 长期投资 0.000.00-1,034.81下降 0.00% 1,034.81万 元 下降 0.00% 1,034.81万 元 总资产 66,674.4429,95

5、9.8376,323.03增长 14.47% 9,648.59万 元 增长 154.75% 46,363.20 万 元 营运资本 25,201.635,101.8928,885.58增长 14.62% 3,683.95万 元 增长 466.17% 23,783.69 万 元 2 报表及项目分析2 报表及项目分析 2.1 资产负债表2.1 资产负债表 2.1.1 资产结构2.1.1 资产结构 单位：万元 行项目 2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年 01 货币资金 21,409.8 6 3,691.3722,172.7 3 32.1112.3229.05 02

6、 短期投资 0.000.0018.360.000.000.02 03 短期投资 跌价准备 0.000.002.290.000.000.00 04 短期投资 净值 0.000.0016.080.000.000.02 05 应收票据 0.00425.2330.500.001.420.04 06 应收股利 0.000.000.000.000.000.00 07 应收利息 52.600.000.000.080.000.00 08 应收账款 7,127.175,435.239,787.5810.6918.1412.82 09减 : 坏 账 准备 737.86725.43726.491.112.420.9

7、5 10 应收账款 净额 8,419.428,226.0710,041.5 6 12.6327.4613.16 11 预付账款 1,118.092,482.511,890.131.688.292.48 12 应收补贴 款 2,627.461,345.033,565.663.944.494.67 13 其他应收 费 2,030.113,516.27980.473.0411.741.28 14 存货 7,526.144,508.469,871.8511.2915.0512.93 15减 : 存 货 跌价准备 332.0493.07907.620.50.311.19 16 存货变现 损失 0.000

8、.000.000.000.000.00 17 存货净额 7,194.104,415.388,964.2310.7914.7411.75 18 待摊费用 114.5175.74155.920.170.250.2 19 一年内到 期的长期 债券投资 -66.97-96.300.000.10.320.00 20 待处理流 动资金净 损失 0.000.000.000.000.000.00 21 其他流动 资产 0.000.000.000.000.000.00 22 流动资产 合计 40,869.0 7 20,565.0 3 46,836.8 0 61.3068.6461.37 23 长期股权 投资 5

9、,320.000.00-34.817.980.000.05 24 长期债券 投资 3,000.000.000.004.500.000.00 25 长期投资 合计 8,320.000.00-34.8112.480.000.05 26减 : 长 期 投资减值 准备 0.000.000.000.000.000.00 27 合并价差 8,320.000.00-34.8112.480.000.05 28 长期投资 净额 0.000.00-1,034.8 1 0.000.001.36 29 固定资产 原值 11,372.1 1 9,961.0627,710.7 5 17.0633.2536.31 30减

10、: 累 计 折旧 2,784.282,376.243,675.604.187.934.82 31 固定资产 净值 8,587.837,584.8224,035.1 5 12.8825.3231.49 32 固定资产 清理 0.00-1.880.000.000.010.00 33 工程物资 0.000.000.000.000.000.00 34 在建工程 6,087.17828.604,682.619.132.776.14 35 待处理固 定资产净 损失 0.000.000.000.000.000.00 36 固定资产 合计 14,675.0 0 8,411.5528,411.3 9 22.01

11、28.0837.23 37 无形资产 2,616.48777.16840.793.922.591.10 38 开办费 0.000.000.000.000.000.00 39 长期待摊 费用 193.89206.10268.860.290.690.35 40 递延资产 0.000.000.000.000.000.00 41 无形资产 及其他资 产合计 2,810.37983.251,109.654.223.281.45 42 其他长期 资产 0.000.000.000.000.000.00 43 递延税款 借项 0.000.000.000.000.000.00 44 资产总计 66,674.4

12、4 29,959.8 3 76,323.0 3 100100100 2003 年资产总计：76,323.03 万元，其中：货币资金 22,172.73 万元，占 29.05%；应收帐 款 10,041.56 万元，占 13.16%；存货 9,871.85 万元，占 12.93%；流动资产 46,836.80 万 元，占 61.37%； 固定资产 28,411.39 万元，占 37.23%； 无形资产 840.79 万元，占 1.10%； 长期待摊费用 268.86 万元，占 0.35%。 2.1.2 负债结构2.1.2 负债结构 单位：万元 行项目 2002 年2001 年2003 年2002

13、 年2001 年2003 年 45 短期借款 3,100.005,443.580.004.6518.170.00 46 应付票据 1,796.001,485.783,830.672.694.965.02 47 应付账款 5,237.463,294.926,872.117.8611.009.00 48 预收账款 230.82124.06247.090.350.410.32 49 代销商品 款 0.000.000.000.000.000.00 50 应付工资 1,144.67193.931,845.411.720.652.42 51 应付福利 费 175.41123.13617.580.260.4

14、10.81 52 未付股利 1,246.922,147.071,539.501.877.172.02 53 应交税金 986.891,017.48355.111.483.400.47 54 其他应交 款 639.87387.51742.230.961.290.97 55 其他应付 款 1,044.52629.691,075.411.572.101.41 56 预提费用 64.89116.01826.110.10.391.08 57 一年内到 期的流动 负债 0.00500.000.000.001.670.00 58 其他流动 负债 0.000.000.000.000.000.00 59 流动负

15、债 合计 15,667.4 4 15,463.1 4 17,951.2 2 23.5051.6123.52 60 长期借款 0.003,000.000.000.0010.010.00 61 应付债券 0.000.000.000.000.000.00 62 长期应付 款 1,500.002,000.000.002.256.680.00 63 其他长期 0.000.000.000.000.000.00 负债 64 住房周转 金 0.000.000.000.000.000.00 65 长期负债 合计 1,500.005,000.001,500.002.2516.691.97 66 递延税款 贷项 0

16、.000.000.000.000.000.00 67 负债合计 17,690.2 8 20,463.1 4 19,451.2 2 26.5368.3025.49 68 少数股权 及权益 0.000.002,657.280.000.003.48 69 实收资本 12,316.0 0 8,316.0012,316.0 0 18.4727.7616.14 70 资本公积 32,840.0 0 0.0033,359.8 0 49.250.0043.71 71 盈余公积 1,876.811,101.003,390.122.813.674.44 72其 中 : 公 益金 938.41550.501,563.431.411.842.05 73 任意公积 金 0.000.000.000.000.000.00 74 未分配利 润 1,951.3479.695,148.602.930.276.75 75 外币报表 折算差额 0.000.000.000.000.000.00 76 所有者权 益合计 48,984.1 5 9,496.6954,214.5 2 73.4731.7071.03 77