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1、 付款审批权限及流程目的：为了规范付款审批权限和流程，加强内部财务控制。特制定本流程。一、现金领款：1、红利、股金、集资款利息（定期，年末一次性计算）财务部根据相关资料及公司的相关规定计算后，报财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准后，通知领款人填写“领款收据”（一式一联）经财务负责人审核后到财务部办理领款手续。2、融资性借款：融资性借款退还本息时，出资者个人填写“领款收据”（一式一联），财务人员根据公司的相关规定计算融资利息，并将本息合计填列在“领款收据”上，经财务部负责人审核，总会计师核准后到财务部办理领款。3、工资、奖金、加班费、生育金、员工福利金、工牌押金，领款人填
2、写“领款收据”（一式一联），经各实体人力资源部部长（经理）审核，财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准后到财务部办理领款手续。4、丧葬补助、各种补助，疾病补贴，本人提出书面申请，填写“领款收据”（一式一联）经部门负责人审批、财务部负责人审核、集团公司工会主席审批、总会计师核准后到各实体公司财务部办理领款手续。二、现金借款：1、 差旅费用的借款与报销：出差人先填写“出差计划”单，按“资金审批权限一览表”的有关规定经部门负责人审批或审核、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁、总裁审批、总会计师核准后到财务部办理借款手续。出差人员出差返回公司后5日内填写“差旅费报销单”附原始
3、凭证按“资金审批权限一览表”的有关规定经部门负责人审批或审核、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁、总裁审批、总会计师核准后到财务部办理报销手续。报销时先冲减预借的差旅费用。出差人员补交差额时，出纳必须开具收款收据。出差人员未在规定期限内办理报销手续并且跨月未报，财务部在次月发工资之前通知人力资源部，从工资中予以扣除。2业务招待费借款及报销：业务招待费开支，非特殊情况一律使用支票结算，无法使用支票的情况下（餐馆比较小），招待金额在500元以下的开支。经办人填写“借款单”（一式一联），经部门负责人审批，财务部负责人审核后到财务部办理借款。（招待管理办法）3、备用金的借款与报销 公司内部实行非
4、定额备用金制度。经办人员每次根据业务需要填写“借款单”，按“资金审批权限一览”的有关规定，经部门经理审批或审核、财务部负责人财审核、实体总经理、主管副总裁、总裁审批、总会计师核准后到财务办理借款。业务办理完毕凭发票等原绐凭证，经审批、审核后，一次性到财务部办理报销手续。多退少补，一次结清，再用再借。4、费用报销差旅费用以外的费用报销。包含交通费、手机话费、小额运杂费以及结算起点以下的零星采购支出。经办人员按“资金审批权限一览表”的有关规定经部门经理审批或审核、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁、总裁审批、总会计师核准后的原始凭证到财务办理报销手续。5、零星采购：消耗性材料、办公用品、低值
5、易耗品等零星采购。经办人先填写“付款计划申请表”，按“资金审批权限一览”的有关规定经归口部门负责人审批或审核、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准后到财务办理借款手续。三、支票领用审批权限及审批流程：1、商品采购：经办人先填写“付款计划审批表”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”中的有关规定经采购部负责人审批、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准后到财务办理付款手续。2、耗材、礼品采购：经办人先填写“付款计划”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”的有关规定，经归口部门负责人审批或审核、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准
6、后到财务办理付款手续。2、基建项目结算基建项目付款，经办人必须填“付款计划审批表”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”的有关规定经工程监理签署意见、工程管理部负责人审批、财务部负责人审核、项目负责人审批、总会计师核准后到财务办理付款手续。3、固定资产购置 公司内部购置固定资产。IT类资产由IT资源部统一负责。非IT类资产由总裁办统一负责。申请付款时经办人先填写“付款计划审批表”或“支票领用单”，按“资金审批权限一览表”的有关规定经归口部门负责人审核、财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁、总裁审批、总会计师核准后到财务办理付款手续。 三、结算要求：（一）现金开支范围：1、职工工资、津贴、
7、奖金、加班费、各种补助、稿酬。2、个人劳务报酬、红利、股金、集资款利息、归还融资性借款、3、各种劳保福利、内部福利金的领取、生育金、押金、丧葬补助、工牌押金。4、出差人员必须随身携带的差旅费、备用金借款、零星采购借款。5、日常差旅费、手机话费、交通费用、小额运杂费的借款与报销以及结算起点（1000元）以下的零星支出。（二）、支票结算：本地付款除上述规定可用现金结算的项目以外开支一律使用支票结算。支票头必须盖有出票单位的公章或财务专用章。支票所填收款单位名称必须与发票所盖公章或财务专用章的单位名称一致，同时必须与所签订的合同单位名称一致。经办人领用支票，属于零星采购，要求三日内必须将发票及支票头
8、返回财务报销，并附入库单。属于支付工程款项，要求按付款比例开具等额发票。（三）、异地付款： 异地付款，经办人填写“付款计划审批表”（一式二份），。按“资金审批权限一览表”的有关规定，经部门负责人审批或审核、财务部负责人审核、主管副总裁、总裁审批、总会计师核准后到出纳处办理付款手续。异地付款一律采用电汇、银行汇票结算。发票所盖公章或财务专用章的单位名称必须与电汇单或银行汇票的收款单位一致，同时与合同所签的单位名称相同，一般要求见发票付款，特殊情况经主管副总裁批准。并在办理付款手续之日起一个月内将发票返回财务部报销，在规定的期限内未按要求办理完毕的通知人力资源部从工资中逐月扣回。五、其他事项：（一
9、）、费用报销时出纳必须对原始凭证的合法性、真实性、准确性进行审核，对单位名称、日期的填写是否准确。大小写金额是相符。经济业务的内容是否真实。数量、单价是否正确。出票单位的印章是否清晰。开票人是否签章。发票是否是一次性复写而成，有无涂改、挖补等项目进行审核。（二）、培训费由各实体公司人力资源部（人事行政部）审核。申借款时，附经审核、审批的“培训协议”。（三）、办公费、消耗性材料、低值易耗品、财产及车辆保险，年初通过招标形式确定直供商和保险公司，同时将已确定的直供商和保险公司名单报备财务部。（四）、业务招待费：申请付款时必须附经审核、审批的“用餐审请表”（五）、商品赠送：申请付款时必须附经审核、审
10、批的“礼品赠送单”（六）、各种挂账：商品赠送(手机、配件、手机维修费)先填写“支票领单”按“资金审批权限一览表”中的有关规定经审批后在各店面按批发价购买，不允许挂账。融资部门遇特殊情况可先挂账后补签批手续，并要求当日交付支票。集团公司内部各公司之间的消费，经董事长批准有挂账权限的可作挂账处理月末一次性结算。业务招待费、商品赠送1000元以内的由主管副总裁审批，1000元以上由总会计师审批。（七）、固定资产购置、广告制作、礼品加工、各种印刷品要求签订合同，同时附三家以上的寻价单。固定资产购置在申请付款时必须附经审核、审批的“固定资产购置申请表”。（八）、工程付款时要附经审批的“分项工程款支付呈批表”。（九）、合同、协议的评审及要求：商品采购、基建项目、工程物资、资金拆借、对外投资、对外担保、装修工程、固定资产采购、批量低值易耗品采购、批量办公用品采购、设备维修、广告发布，广告承揽制作、各种咨询及设计费、礼品采购、礼品制作、水电暖、各种商业保险等要求签订合同。并将合同原件或经认定的复印件交财务部作为付款审核依据。在合同评审过程中要求财务部负责人参与对合同的付款环节进行评审。既：付款条件、付款期限、结算方式。（十）、集团公司及所属公司内外部所有的款项支付，必须经总会计师核准，总会计师可以对核准环节 予以授权监督管理。也可采取汇总核准的方式进行。
