管理信息化ERPMRPERP系统中的资金管理

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1、管理信息化 ERPMRPERP 系统中 的资金管理 管理信息化 ERPMRPERP 系统中 的资金管理 ERP 中的资金管理ERP 中的资金管理 资金管理资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项 重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多 问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是 管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要 目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于 企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的 必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财 务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通 过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市 场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平 衡自有资金和借贷资

2、金之间的关系，是企业面 临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的 流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有 效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理 构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金 占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核 和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品 线众多的企业里往往也会存在。 ERP 是现代企业的内部管理平台。除了人们熟 知的 MRP 等管理工具之外，ERP 为企业资金管 理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已 经有相当数量的企业开始运用 ERP 进行资金管 理，本文旨在介绍在 ERP 环境下，资金管理的 各种概念

3、，工具及其实现。 集成环境下的资金管理集成环境下的资金管理 ERP 的一个重要特点是集成。现代 ERP 系统在 功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成集成 （Integration） 使得在 ERP 平台上工作的 人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源 头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP 中的资金管理就是根植于这种集成环境下 的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境 前，首先让我们看一个重要的资金管理概念： 一会计科目的层次一会计科目的层次 在财务会计中,我们通常会对会计科目进行一 定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损 益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一 种视角。如图一所示，会计科

4、目被置于三个层 次之上。ERP 系统中资金管理对会计科目的分 层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势 ： 即不需要任何人工分析， 系统自动实时生成 现 金流量表 。 即不需要任何人工分析， 系统自动实时生成 现 金流量表 。 我们知道，国内绝大多数会计软件对于现金 流量表的处理方法是在输入会计分录时，增 加现金和现金等价物科目的输入内容即指 明每笔现金收支是属于那一个表项。这一方面 增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付 款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因， 使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付 款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了 货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录 中

5、现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要 的麻烦和错误。而 ERP 系统完全杜绝了此种方 法的弊病。 资金管理模块将会计科目分为三个层次： 现金层现金层包含货币资金和短期投资等科目，它相 当于我国企业会计准则-现金流量表 （本文 中略作现金流量表 ） 中对于现金和现金等价 物的定义。即库存现金，能随时支取的银行存 款和其他货币资金以及三个月内到期的短期债 券等期限短，流动性强，易于转换为已知金额 现金，价值变动风险很小的投资。我们将在下 一期的文章中介绍如何利用 ERP 中的资金管理 概念实时生成现金流量表 。 收入支出层收入支出层包含的科目代表了企业现金流量的 起源。比如产品销售收入代表了现金

6、流入的起 源，固定资产，库存商品代表了现金流出的起 源。而长期投资，应交税金的明细科目则分别 代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益 类科目都应包含在这一层。这一层对应于现 金流量表中现金流量的分类或者说直接反映 了现金流量表表项一至四。即经营活动， 投资活动，筹资活动产生的现金流量以及汇率 变动对现金的影响额（包括明细项目） 。 应收应付层应收应付层虽然称为应收应付层，但它不仅包 含应收帐款和应付帐款，而且还包含预收和预 付帐款，其他应收和应付款，应收和应付票据 等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形 成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状 态。它对应现金流量表指南中计算各表项 时的调

7、整项。 ERP 中的资金管理模块是一个数据接收系统。 通过对财务会计中的科目分层，财务会计的帐 务处理被自动地转换成了资金管理的语言。 下文我们将详细介绍这种转换。完成从财务会 计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的 数据输入工作。这样一方面减少了日常财务工 作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金管 理两个领域信息的一致。在 ERP 系统实施过程 中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同 时，资金管理模块需要对所有的科目进行上述 的分层。 二集成中的资金管理二集成中的资金管理 科目分层之后，我们看一看资金管理是怎样集 成到整个 ERP 中的。如图二所示，在资金管理 的上方是 ERP 中业务和

8、物流(Logistics)的各 个模块：销售，生产，采购和库存管理。整个 业务流程很难一言概括，也不是本文的重点， 因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景： 企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合 同。 ERP 运行 MPS 和 MRP， 生成生产定单和采购 申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库 存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合 同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购 合同的完成需经过收货入库和供应商发票校验 等步骤， 最终系统根据付款条款生成付款建议， 由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必 须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管 收入和支出 应收和应付 现金和银行存款 销销

9、售售生生产产采采购购 库库存存管管理理 售售前前和和销销售售合合同同 MPS&MRP 采采购购请请求求 采采购购合合同同 销销售售发发货货 销销售售开开票票 销销售售收收款款 采采购购收收货货 发发票票校校验验 采采购购付付款款 图2:资金管理在ERP系统中 通通过过系系统统集集成成自自动动记记帐帐 财财务务会会计计和和资资金金管管理理 理部门根据公司政策进行催款和对帐，最终收 到货款。 ERP 通过整合企业内部流程，规范信息流转， 保证了各部门的协同工作。 在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计 的语言记录下来，如销售环节的开票，发货， 收款以及采购环节的收货，发票校验和付款。 这时业务和

10、财务的集成体现在 ERP 的自动记帐自动记帐 功能上系统根据业务部门提供的信息在会 计模块中自动产生会计分录并更新帐簿。图二 中的黑色箭头就代表了自动记帐，而箭头指向 的圆环表示生成的会计分录根据科目的三个层 次又被转换成了资金管理的语言。 例如当库存管理部门针对某张销售合同发货出 库时，系统根据发出的商品，发出商品的库存 地等信息自动生成借：产品销售成本贷：库存 商品金额为该批次产品成本的会计分录。由于 产品销售成本和库存商品同属资金管理中收入 支出层，因此这笔凭证不会在资金管理中产生 影响。 又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时， 系统将自动生成借：应收帐款-该客户明细贷： 产品销售收

11、入贷：应交税金的会计分录。由于 应收帐款属于应收应付层，而产品销售收入和 应交税金都属于收入支出层。因此这笔业务会 对资金管理产生影响，但此时还没有形成现金 流。 最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计 分录借：银行存款贷：应收帐款-该客户明细。 银行存款属于现金层，而应收帐款属于应收应 付层， 因此这笔业务也会对资金管理产生影响， 而且已经形成了现金流。 从上述三个例子中，我们可以看到系统判断一 笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分 录的各个行项目是否跨越了不同的会计科目层 次。 我们将在下一期文章中的 资金管理状态 中作详细解释。 总之，通过“业务=会计=资金管理”的信息 流转,ERP 中的资金管理吸收了来自企业各个 方向的信息， 保证了资金管理各种功能的实现。 本文介绍了 ERP 系统中资金管理模块的各个概 念，我们将在下一期的文章中详细介绍资金管 理的一个重要功能实时生成现金流量 表 。