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1、政治第一轮复习,财政与税收,国家财政,财政国家的收入和支出，财政和支出是国家参与社会分配的两个方面。 财政的本质是一种分配关系 预算与决算：预算反映了政府的活动范围、方向和政策；体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督,财政的作用,国家财政利维坦 1、公平（宝剑） 2、调整资源（地球仪） 3、保持稳定（平衡感的躯体）,1、财政是促进社会公平、改善人们的生活的物质保障（再分配）,1、缩小收入差距 2、教育公平 3、基本医疗卫生 4、社会保障制度： 社会保险制度 社会福利制度 社会优抚制度 社会互助制度等,2、财政具有促进资源合理配置的作用（政府宏观调控市场调节的局限性）,公共物品领域 如
2、大型水利工程建设、能源、交通、教育、高科技研究开发,3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,社会总需求（国内的最终产品和劳务、进口） 社会总供给（投资需求、消费需求、出口需求） 财政（收入和支出）,财政收入税收投资、消费需求 财政支出投资需求,两种财政政策两种货币政策,总需求超过总供给“钱多了”通货膨胀 （紧缩性财政政策提高存贷款利率） 总供给超过总需求“钱少了”通货紧缩 （扩张性财政政策降低存贷款利率）,财政收入,1、财政收入=社会财富总量分配比例 2、财政收入的形式：税利债费 （税收主导、广、稳定；利分红；债不稳定、要还；费不宜过多） 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增
3、加财政收入 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策,财政收入,经济发展水平,根,叶,源,流,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。,增加财政收入的根本措施,财政收入是否越多越好？,一、因生产力发展导致经济总量增加和社会总财富增加这时财政收入越多越好。 二、在经济总量一定的前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。,建立合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高,建立合理的分配政策,在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）,直接减少企业 和个人收入,
4、不利于企业生产 的扩大,不利于个人购买力 的增加,财政收入,过多,不利于财政收入增加,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人 收入的增加,直接影响国家职能 的发挥,财政支出,含义：对筹集的资金分配和使用 意义：财政支出规定了国家职能的范围和方向。 具体用途,经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,财政收入,财政支出,财政收入,财政支出,=,财政支出,几乎不存在,财政收入,财政的收入和支出的关系,说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。,说明有部分资源 没得到充分的利用。,最理想的状态，说明资 源得到充分的利用,什么是财政盈余？指财政收入大于
5、财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分,税收及其种类,税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,税收的“三性”，集中体现了税收的,权威性,三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。,三个特征之间的关系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志,有 有 有,没有 没有 没有,没有 没有 没有,有 有 没有,我国税收的种类,征税对象：
6、 税率： 纳税人 征收增值税的意义,增值额 基本税率17 （比例税率） 境内、进口货物的单位和个人 A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。,增值税（流转税）,练习,一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节），支付货款850元，增值税款144.5元。10天后该厂将蚕丝加工成绸缎，某商场以1500元的价格购入。该商场应支付的增值税是多少,个人所得税,征税对象： 纳税人： 税率： 特点： 意义：,个人所得额（偶然所得、股息红利、劳务费、稿酬）,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的
7、个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率（固定收入和非）,高收入者多纳税，低收入者少纳税,财政收入的来源；调解个人收入，实现社会公平,必要性,纳税的必要性我国税收是取之于民，用之于民的,结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,欺骗、隐瞒,不缴少缴,拖延时间,拖欠税款,欺骗,获
8、得税收优惠,暴力、威胁,不纳税,违反税法的行为,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,误区,1、违反税法行为都是犯罪行为 2、纳税人即征税对象 3、纳税人和负税人 4、利息 利息税,近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。,材料二：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适 时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。,（1）描述图9表明的变化，（2
9、分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分） （2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分） （3）结合材料三，运用政治生括知识，概括说明我国税收政策的调整是如何体现政府宗旨的。（3分） （4）结合材料二，分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。（8分）,【答案】变化：2005 -2008年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007年我国税收收入增速不断提高，2008 增速下降。 原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收 收入的变化趋势： 税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策
10、的调整， 影响了税收收入的增长。,【答案】提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力； 下调个人住房交易税，有利于降低交易成卒，鼓励住房交易，扩大消费需求； 增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求； 税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。 （若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言之有理，可酌情给分）,答案】我国政府的宗旨是为人民服务，对人民负责。 我国税收政策的调整，有利于保持经济平稳较快发展，提高人民生活水平，体现了科学发展观的核心“以人为本”，有利于扩大就业，改善民生，共建和谐社会。,【答案】坚持了一切从实际出发，具体问题具体分析。根据国内外经济形势的变化，针对特定税种、基于特定目的而实行结构性减税； 发挥了意识的能动作用。实行结构性减税政策，是意识能动性的体现，有利于“保增长、扩内需、调结构”目标的实现； 运用了系统优化的方法。实行结构性减税，将构成整体的各个部分进行优化组合 使整体功能大于部分功能之和。,
