{企业管理制度}某渡假村财务系统管理办法

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1、企业管理制度某渡假 村财务系统管理办法 企业管理制度某渡假 村财务系统管理办法 天津珠江帝景温泉度假村天津珠江帝景温泉度假村 财务系统管理办法财务系统管理办法 二 零 零 四 年 三 月二 零 零 四 年 三 月 目 录目 录 总则（1） 第一章财务管理制度第一章财务管理制度（1） 第一节财务计划管理 （1） 第二节会计核算原则 （2） 第三节资金管理规定（3） 第四节付款审批管理（4） 第五节外汇管理规定（6） 第六节台账的管理（7） 第七节成本费用的管理（7） 第八节会计凭证及帐薄的管理（8） 第九节会计报表（9） 第十节会计监督（10） 第二章财产管理制度第二章财产管理制度（11） 总则

2、（11） 第一节财产的划分（12） 第二节财务管理组织和人员职责 （13） 第三节财产的请购、审批、验收、入库规定（14） 第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理（16） 第五节物料用品、专用基金材料的管理（18） 第六节废旧物资管理（18） 第七节棉织品的使用、保管和洗涤规定（19） 第八节损坏、遗失公物的赔偿规定（19） 第九节会计科目（20） 第三章餐饮成本控制制度第三章餐饮成本控制制度（22） 第四章酒店采购实施细则第四章酒店采购实施细则（24） 总则（24） 第一节采购申请（24） 第二节采购项目的择商、确认和报价（25） 第三节基准单价（26） 第四节审批程序（27） 第五节购

3、买（28） 第六节进口货物报关与报验 （29） 第七节货物运输（29） 第八节货物验收（30） 第九节结算工作（30） 第十节特殊采购项目 （31） 第十一节 采购业务管理（31） 第十二节 奖惩规定（32） 第五章电脑房工作制度第五章电脑房工作制度（34） 第六章资金管理实施细则第六章资金管理实施细则（35） 总 则（35） 第一节资金计划管理（36） 年度资金计划（36） 月度资金计划（36） 第二节付款审批管理（37） 合同付款审批 （37） 非合同付款审批（40） 资金管理规定（42） 第三节资金调拨 （43） 第四节资金的支付（44） 现金付款的规定（44） 资金支付的反馈（44）

4、第五节监控体系 （44） 第六节奖惩规定 （45） 第七章会计核算管理实施细则 第七章会计核算管理实施细则 （47） 总则（47） 第一节一般原则（48） 第二节会计机构的设置（49） 第三节会计核算基本规范（49） 第四节流动资产的核算（53） 第五节固定资产的核算（58） 第六节无形资产和其它资产的核算（61） 第七节所有者权益（61） 第八节流动负债及长期负债的核算（63） 第九节成本和费用的核算（65） 第十节营业收入利润的利润分配的核算（67） 第十一节 会计科目的使用规范（69） 第十二节 会计报表（69） 第十三节 税收管理规定（70） 税务管理（70） 其他税收事项处理（71）

5、 财政、税务登记及年审（72） 发票管理（73） 税务检查（73） 责任及其他（74） 第十四节 发票管理规定（74） 发票的开具（75） 第十五节 奖惩规定（77） 第八章 附 则第八章 附 则（79） 总 则总 则 为加强度假村的财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人 员的职权，按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国企业会计制 度 ，结合集团公司财务系统管理办法 制订本财务管理制度。温泉度假村 财务管理部在天津地区公司财务部的直接领导和在集团财务管理中心的指导 下对该办法的执行情况进行监督、管理。 第一章财务管理制度第一章财务管理制度 第一节财务计划管理第一节财务计划管理 第一

6、条第一条根据集团总部对温泉度假村经营目标的要求，在度假村总经 理的领导下对市场及度假村经营情况调查分析的基础上，提出度假村全年经 营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经度假村管理 层集体讨论通过报温泉董事会，集团总部审批后，由度假村财务部汇总编制 度假村财务计划。 第二条第二条度假村财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金 收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制计划等。 1. 经营计划的制订，要以集团总部和温泉董事会的管理目标为依据，以 市场客源、价格，成本.费用等方面的变化为基础，结合物价上升指数并考虑 度假村经营支出的水平，在度假村总经理的领导下，通过市场营

7、销部、房务 部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 2. 资本支出计划的制订， 要根据度假村实际情况和工程部专业人员提出 的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务 部根据集团总部和温泉董事会的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表 后报集团总部批准。 3. 现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息 计划，外汇收支计划等由财务部编制，报度假村总经理送集团总部和温泉董 事会批准。 4. 下年度的经营计划编制时间在每年 10-11 月完成。 第三条第三条 财务计划报集团总部和温泉董事会批准后，由度假村管理层委 托财务部将计划指标下达到各个部门。度假

8、村管理层将按周、按月考核计划 完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。 在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调 整计划。 第四条第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准 时要报集团总部和温泉董事会批准；度假村财务部要按财务计划审批每一笔 支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报集团总部批准。 第二节 会计核算原则第二节 会计核算原则 第五条第五条温泉度假村的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、 条例的有关规定制订度假村会计制度和核算程序。 第六条第六条会计年度按公历年度每年 1 月 1 日起至 12 月

9、31 日止确定。 第七条第七条会计核算采用“权责发生制”。 第八条第八条会计记帐采用借贷记帐法。 第九条第九条度假村的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都 必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、 及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中文书写。 第十条第十条记账本位币为人民币。 第十一条第十一条 记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外 汇牌价进行调整。 第十二条第十二条 固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的 3%计提残值； 开办费按财务制度在开业当月一次性摊销，其他递延费用采用平均摊销法。 第三节 资金管理规定第三节 资金管理规定 第十三

10、条第十三条 流动资金管理 1. 流动资金的管理原则是既要保证度假村营业所需的资金， 又要加快资 金周转。 2. 流动资金管理的依据是按度假村管理层报集团总部批准的现金流量 计划表执行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结 算款占用的资金。要责成应收帐款人员定期核对，及时催收应收款项，合理 安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。 3. 温泉度假村的流动资金按集团总部的要求进行统一调动。 第十四条第十四条 固定资金管理 1. 温泉度假村固定资金主要是银行存款。 2. 按酒店行业规定，营业收入的 3.5%作为提取预算大维修费用，主要 用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支

11、用的部份，年终还要冲减费用， 调整损益。 3. 凡已经列入并被温泉董事会批准的资本性支出计划的项目， 必须向集 团总部申报，批准后实施，所需资金可由集团总部拨款。 第十五条第十五条 现金管理 1. 度假村现金管理采用备用金制度。 1.1 根据经营情况 ，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量 的备用金。 1.2 备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量， 按三天的用量 进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表， 按规定批准后，从银行提款。 1.3.财务部财务经理、 日审、 夜审及审计员定期检查备用金的使用情 况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查 结果，对于核查

12、出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财 务部经理批准。 1.4.度假村支付 500 元以下（含 500 元）的款项都要通过使用总出 纳备用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补 充。度假村支付 500 元以上的款项都要通过支票或银行转帐支 付，具体见第十五条.3.条。总出纳申请补充备用金，要填制备 用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请 表后，送应付款逐一审核后，填写支票申请，报度假村财务负 责人审批后，从银行提款补足备用金。 2. 对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行 清点，并编制总出纳收入表，每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支 现金

13、。 3. 对于度假村使用转账支票付款的管理 3.1.由使用部门填写支票申请， 由总帐主管根据所附采购订单或其它 有关明细单证审批，由应付款填写支票后，再送酒店财务负责 人签字，送度假村总经理签字批准。 3.2.支票领取者， 需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后， 方可 领用。 3.3.凡领用后的支票要在 7 天内将发票送回应付款，并注销登记。 超过一个月未回的支票，由酒店财务负责人督促回收。 4. 每月定期编制月度现金流量表 4.1. 财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。 4.2.度假村管理层应按现金流量计划表，按时计提度假村资金（利 润） 。 4.3. 度假村管理层对工程款的支

14、付要按计划和有关报批手续进行。 4.4.现金流量表按月编制， 每月都要修正现金收支计划， 使度假村管 理层在现金日常管理中能按计划进行。 第四节付款审批管理第四节付款审批管理 合同付款审批合同付款审批 第十六条第十六条 合同申请款项规定：（1） 由合同跟踪人负责请款，填写付款 审批表，并附上盖有请款专用章的合同复印件和其它附件。 （2）所有以 度假村名义签订的合同，无论合同跟踪人为度假村或集团职能部门须先经签 订合同的度假村财务部审核，登记。 第十七条第十七条 合同付款审批职责： 1. 由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。 2. 不同付款内容附有不同付款依据，由不同审批人或职能部门审核和 审

15、批，明确各自的审核内容及范围，各条线把关。 3. 财务部对付款审核实行二级负责，属于度假村审核权限的付款审核 由度假村会计进行一级审核，度假村财务负责人进行二级审核；属于集团审 核权限的付款由度假村财务部进行一级审核， 集团财务管理部进行二级审核。 第十八条第十八条 合同付款审批权限： 1. 20 万元以下款项最后审批人为天津地区公司财务管理部。 2. 20 万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务 管理中心。 非合同付款审批非合同付款审批 第十九条第十九条 行政费用付款审批 1. 审批职责，同合同付款审批职责； 2. 审批权限： 2.1 度假村行政费用开支最后审批人为度假村财

16、务部经理、度假村总 经理； 第二十条第二十条 行政费用外付款审批： 1. 审批职责：同合同付款审批职责； 2. 审批权限： 2.1 2 万元元以下最后审批人为度假村第一负责人； 2.2 2 万元至 10 万元（含 10 万元）最后审批人为温泉董事会。 2.3 10 万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财 务管理中心； 第二十一条第二十一条付款集中会审办法：温泉董事会职能部门和温泉董事会 对付款的审批采取每周两次集中会审制。 第五节 外汇管理规定第五节 外汇管理规定 第二十二条第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。 1994 年 1 月 1 日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价，度假村以中 国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外 汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给度假村的现钞一律通过“外币兑 换处”兑换成人民币予以结算。 第二十三条第二十三条客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购 买外汇并存入外汇现汇户，也可以根据需要