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1、,XX总部、XX总部的相关要求,强化内部控制管理，完善重要制度，消除重大风险,XX会计师事务所编制完成了内控手册,内控管理改进工作方案,在XXXX公司实施内控管理,内控管理实施背景,内控管理改进实施步骤,宣贯思路,分享一幅对联,分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件,事件起因： 很多食用三鹿集团生产的奶粉的婴儿被发现患有肾结石，随后在其奶粉中被发现化工原料：三聚氰胺。,分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件,事件影响： 截至2008年9月21日，受影响婴儿已经达到4.5万人；事件引起各国的高度关注和对乳制品安全的担忧；事件迅速波及伊利、蒙牛、光明、圣元及雅士利在内的多个厂家；该事件亦重
2、创中国制造商品信誉，多个国家禁止了中国乳制品进口；2011年中国中央电视台每周质量报告调查发现，仍有7成中国民众不敢买国产奶；,分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件,事件原因： 官方声音，中国检察机构认为该污染事件应由乳品收购站负主要责任，并严惩逮捕相关当事人。 民间声音，该毒奶粉事件原因是三鹿集团抢夺中国贫穷农村市场，为降低成本偷工减料所衍生出来。,分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件,事件总结： 内控管理是企业长期发展至关重要的一环。 内部控制是一项长期、艰巨、复杂又必不可少的任务。 内部控制多一点，企业健康成长久一点，,内控管理是什么？,COSO (The Committee
3、 of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，即美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会) 把内部控制定义为一种过程，受到企业董事会、管理当局和其它职员的影响，旨在为企业的经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证。 COSO的网址: http:/www.coso.org（全英文）,内控管理是什么？,COSO对内部控制的定义要点：,内部控制是一种过程；,1,2,3,4,内部控制的有效运作受人影响；,内部控制只能为企业提供合理保证；,内部控制的设计旨在达成企业之目标,内控管理是什么？,所谓内部控制，是指一个
4、单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 XXX股份有限公司内部控制管理办法,内控管理是是由企业执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。,近年来重要的内控管理失败的教训,经营的效率和效果,财务会计报告及管理信息的真实可靠,确保资产完整性,建立企业内部控制体系,实现企业 战略,内控管理目标实现,内控管理的内涵,公司的内部控制以全面风险管理为导向,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个
5、内控要素共同对公司的战略、运营、财务、资产和合规性进行全面的监控,降低和防范风险，确保公司目标的实现。,01,02,03,五大要素,内控管理有什么？,五大要素内部环境,内部环境是企业实施内部控制的基础,五大要素风险评估,风险评估的总体目标是采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。,风险评估程序,五大要素控制活动,标准业务流程（SOP）,公司针对业务和管理实际情况，借鉴国内外先进经验，建立了涵盖货币资金、筹资管理、往来款项、物业管理、固定资产、成本费用、税务管理、会计与财务报告、合同管理、全面预算、内部信息传递、信
6、息系统、反舞弊、内部控制自我评价、内部审计等业务流程体系。上述业务流程体系为公司内部控制与风险管理体系搭建了一个坚实的基础框架，因此公司各标准业务流程是本手册不可或缺的组成部分。,不相容职务分离控制,财产保护控制,授权审批控制,预算控制,会计系统控制,运营分析控制,绩效考评控制,五大要素信息与沟通,五大要素内部监督,企业内部监督,内部监督机构,内部审计,内部控制自我评价,内控管理有公司内部控制评价涉及公司所有科室，涵盖所有业务和事项，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。具体评价内容以公司下发的工作计划、方案为准。,内控管理改进实施步骤,经营线,内部控制实施细分,保障公司战略目标的顺利实现,保障公司的经营效率与效果,保障公司资产与财务的安全,健全内控管理体系,实施内控管理,结果会怎么样？,结果会 以建立统一、规范、有效的内部控制体系，增强风险防范能力，从而为公司长远和持续发展提供合理保障。,谢谢各位领导、同事参加本次内控管理宣贯交流会，祝大家工作顺利！,以上宣贯交流内容如有疑问， 请致电：XXXXXXXXXX,
