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1、管理运营知识某国际货运公司财务管理体系的认识华贸国际货运有限公司财务管理体系机密文件，慎勿外泄2006 年第一版目录前言1一、公司的发展战略目标与财务工作的关系111 财务的定义112 未来三年公司发展战略目标11.2.1 先占有市场，再整合利润11.2.2 先做大，再做强11.2.3 创建完善的员工绩效考评体系213 支持、服务企业战略发展目标的集团财务工作原则21.3.1 树立以创造价值为导向的财务工作思想和原则21.3.2 以价值为导向的财务体系职责分解21.3.3 财务组织、流程和体系层次分明、条理清晰，目标合适并明确21.3.5 建立严格和合理的内部控制体系21.3.7 注重资本的需
2、求、规划、成本和回报31.3.8 注重财务人力资源的规划，提升能交付良好结果的管理者31.3.9 缔造和维护业绩至上的企业文化3二、财务管理的五个功能：资金、结算、会计、预算和分析321 一般理解和认识322 进一步的认识423 资金42.3.1 集团对资金的定义42.3.2 集团资金管理思想52.3.3 集团资金管理目标体系52.3.4 资金调配中心52.3.5 资金对业务发展的支持保障62.3.6 资金配置和使用原则624 结算62.4.1 结算的定义62.4.2 结算的功能和作用72.4.3 结算环境725 会计72.5.1 会计的定义72.5.2 集团会计体系72.5.3 会计管理原则
3、82.5.4 内部控制826 预算927 分析92.7.1 理解和认识92.7.2 财务分析的作用102.7.3 财务分析执行人102.7.4 互动的影响10三、展开（一）：资金1131 网络财务经理电话会议113.1.1 认识和理解113.1.2 规定议题113.1.3 临时议题113.1.4 财务管理建议书113.1.5 局限性和最终责任1132 现金流量预测123.2.1 认识和理解123.2.2 预测责任人123.2.3 预测依据（一）123.2.4 预测依据（二）123.2.5 预测依据（三）133.2.6 预测依据（四）133.2.7 预测的工作流程133.2.8 预测准确率133
4、3 资金调配中心133.3.1 功能133.3.2 目标143.3.3 组织1434 资金协同管理信息系统143.4.1 功能143.4.2 信息系统的开发和维护143.4.3 应用和维护153.4.4 实施计划1535 人民币网上企业银行和账户管理153.5.1 认识和理解153.5.2 使用网上企业银行开户制度153.5.3 发票上提供的开户银行信息153.5.4 人民币基本账户153.5.5 其它银行账户163.5.6 禁止行为1636 资金（境内客户信用管理）163.6.1 组织体系163.6.2 赊账时间控制163.6.3 资金支付协议173.6.4 赊账基准时间173.6.5 收款
5、指标和工作分析173.6.6 发ft对账清单的时效控制173.6.7 运费“二次确认”时效控制183.6.8 问题客户报告制度183.6.9 核销单、退税单管理193.6.10 收款总经理负责制193.6.11 网络财务经理会议1937 资金（海外代理信用管理）203.7.1 定义和理解203.7.2 海外代理管理制度203.7.3 业务和财务人力资源配置203.7.4 海外代理协议213.7.5 赊账时间控制213.7.6 对账时效控制213.7.7 遇到困难处理213.7.8 运杂费的“二次确认”223.7.9 编制收款指标和分析表223.7.10 财务关系协调会2238 资金（应收应付隐
6、性损失）233.8.1 认识和理解233.8.2 应收隐性损失的定义233.8.3 应付隐性损失（或称为应付性收益）的定义233.8.4 工作实践2339 资金（法律诉讼）23四、展开(二):结算2441 架构（部门和产品）设置2442 结算系统初始化设置254.2.1 应收、应付客户代码设置254.2.2 成本项目对应“用友会计科目代码”设置254.2.3 部门设置264.2.4 外币汇率设置264.2.5 外币币种设置264.2.6 用友凭证类别对应银行科目代码设置2643 结算流程2744 海运ft口结算284.4.1 开发票和发票管理284.4.2 海运ft口结算284.4.3 业务报
7、表的制作294.4.4 确认船公司运费和应付账款294.4.5 确认应收账款304.4.6 各系统间的相互转换及校核304.4.7 关键控制点3045 海运进口结算304.5.1 开发票304.5.2 发票管理314.5.3 成本操作314.5.4 收入确认324.5.5 业务报表的制作324.5.6 各系统间的相互转换及校验3346 空运ft口结算334.6.1 发票内容的预录入334.6.2 把录入的收入费用制作成业务发票344.6.3 其他业务发票344.6.4 代开发票344.6.5 发票修改和作废344.6.6 发票管理354.6.7 总运单成本录入、调整及查询354.6.8 业务报
8、表的制作364.6.9 航空公司运费的确认及应付账款的确认364.6.9 各系统间的相互转换及校核374.6.10 航空公司运单的管理374.6.11 岗位设置3747 空运进口结算374.7.1 开票系统参数设定374.7.2 发票374.7.3 成本系统参数设定394.7.4 空运进口成本394.7.5 各系统间的转换和校验394.7.6 岗位设置40五、会计40六、预算40七、分析4071 盈利分析407.1.1 经营网点盈利分析407.1.2 产品盈利分析407.1.3 客户盈利分析4072 营运杠杆分析417.2.1 毛利率分析（ROS）417.2.2 费用率分析（EOG）4173
9、营运指标分析417.3.1 应收账周转率分析417.3.2 非标准账龄分析417.3.3 现金流量预测差异分析4174 投资回报/股东收益分析417.4.1 净资产回报率417.4.2 滚动流动资金投入回报率417.4.3 预算执行分析42八、财务管理组织体系4281 认识和理解4282 财务管理的组织原则4283 集团财务管理组织体系43九、集中与分散相结合财务管理体制4391 定义4392 对集中的认识和理解4493 对分散的认识和理解4494 财务管理体制和财务关系4495 集中管理主要事项4596 分散管理主要事项45十、激励机制与财务管理46101 政策46102 激励方式47103
10、 禁止47104 绩效考评4710.4.1 制度4710.4.2 运用和影响关系4710.4.3 基本认识和方法4710.4.4 短期激励48105 短期激励与财务管理关系4810.5.1 支付工资或年薪4810.5.2 薪酬保密纪律4810.5.3 员工离职4810.5.4 利润激励控制48106 长期激励49十一、财务管理的计算机应用系统49111 认识和理解49112 计算机应用系统的组成50113 计算机应用系统的内部控制50114 控制程序5011.4.1 系统拥有人及设备保管人5011.4.2 实物安全及环境控制5011.4.3 计算机存取安全5111.4.4 网络安全5211.4
11、.5 系统开发方法5211.4.6 配置管理5211.4.7 系统操作及备份5311.4.8 故障恢复5311.4.9 输入控制5411.4.10 处理控制54十二、内部关联交易55121 定义55122 内部关联交易的影响5512.2.1 销售影响5512.2.2 内部资金流动影响5512.2.3 会计处理和合并报表影响5512.2.4 海外代理财务关系影响5512.2.5 内部诚实守信维护56123 内部关联交易事项5612.3.1 网络货物互动5612.3.2 中美财务关系5812.3.3 海外代理财务关系6012.3.4 资金结算60十三、财务管理团队的建设培养62131 认识和理解6
12、2132 集团财务的变革趋势62133 建立合格的财务团队64前言为保障集团财务资源使用效益和效率，保障企业财产安全，提高预算和预算管理水平，提高财务分析水平，提高经营和财务报告的可靠性，完善和维护企业激励机制，构建科学、全面、有效的财务管理体系，推动财务管理思想和实践变革，培养专业、合作、敬业的财务团队，有效地支持业务发展和集团战略发展目标的实现， 制定本财务管理体系。本财务管理体系适用于整个集团（包括集团本部、子公司和分公司）。一、公司的发展战略目标与财务工作的关系11 财务的定义财务的基本功能是对资产进行有效的管理；财务的作用是支持、服务企业发展和平衡控制企业风险；财务的目标是使股东价值
13、最大化，策划企业发展战略目标。财务工作理念、方法和制度应与之贯通和保持一致。12 未来三年公司发展战略目标1.2.1 先占有市场，再整合利润营业收入保持年 15%以上增长；创造和保持网点区域航线（产品）和成本优势， 追求集团整体利益最大化。1.2.2 先做大，再做强自 06 年起的三年内，每个经营网点至少应成为地域综合前五名，努力争取进入地域综合前三名；集团总部按步骤并持续进行系统资源整合和企业文化建设，迈向做强。1.2.3 创建完善的员工绩效考评体系将企业战略发展目标和员工绩效考评体系有机结合，引导、帮助员工与企业共同成长。13 支持、服务企业战略发展目标的集团财务工作原则1.3.1 树立以创造价值为导向的财务工作思想和原则以价值为导向的财务管理是以集团整体利益和股东利益最大化为目标，其核心是策划企业战略发展目标，保障企业财务资源得到有效管理和使用，构架财务管理体系和激励机制，支持和服务企业市场资源和内部竞争资源的培养、创造和维护，建立、评估和管理重要财务指标，平衡控制风险等，
