财政与税收的教案-（最新版）

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1、1 第 8 课财政与税收第 8 课财政与税收 考纲展示 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的 因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 2财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 3税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 4依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 【主干解读】 理解 1 种意识 纳税人意识 把握 2 种关系 财政收支的关系、税收与财政的关系 理清 2 个构成 财政收入的构成、财政支出的构成 牢记 2 个作用 财政和税收的作用 区分 3 个特征 税收的基本特征 牢记 4 种行为 违反税法的行为 考点一财

2、政收入与支出 考点梳理 1财政收入 (1)财政 含义 ： 国家的收入与支出就是财政， 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。 2 本质：一种收入分配关系。 (2)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 (3)税收与财政的关系：税收是财政收入最重要的来源。 (4)影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策 【温馨提示】财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和 社会发展的需要综合考虑， 在保证国家财政收入稳步增长的基础上， 实现企业持续发展和人 民生活水平的不断提高。 2财政支出 (1)含义：国家对筹集

3、的财政资金进行分配和使用。 (2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 社会保障支出，债务支出。 3财政收支关系 (1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于 收入略有赤字。 (2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。 (3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。 【温馨提示】合理的财政赤字有利于经济发展，过大的财政赤字容易引发通货膨胀。 重难突破 1财政收入与财政支出 2影响财政收入的因素 (1)经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与 流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政

4、收入持续增加。 (2)分配政策 分配比例影响 国家财政集 中财富过多 企业和个人 收入减少 不利于企业生产的扩大和个人 购买力提高 国家财政集 中财富过少 企业和个人 收入增加 直接影响国家职能的有效发挥， 降低财政的作用 (3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 3全面认识财政赤字 (1)含义：当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属 于赤字。 (2)出现的原因 收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。 调节经济 ： 出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策

5、，通过加大财政支出，扩大 内需，拉动经济发展。 (3)产生的影响 3 经济过热 ： 出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运 行。 经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。 (4)弥补赤字的方式：主要通过发行国债弥补赤字。 易错辨析 12014新课标全国卷，16A增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。() 纠错_ 2 2013新课标全国卷， 12D适度的财政赤字可以增加社会总供给， 扩大居民消费。 ( ) 纠错_ 32015天津卷，5B财政赤字是经济发展中的必然现象。() 纠错_ 4财政收入越少越好。() 纠错_ 命题探究 考情速查命题揭

6、秘预测 2014新课标全国卷，16 2015新课标全国卷，38 高考试题考查中，选择题和非选择题都有 呈现。主要考查影响财政收入的因素、财政 收支关系。备考中要重点把握调节财政收支 的经济意义 角度 1影响财政收入的因素 【典型例题 1】2014新课标全国卷要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键 是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是() A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模 【变式训练 1】2015天津卷根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( ) 4 A财政收支与经济总量正相关 B财政赤字是经济发展中的必然现象 C紧缩

7、性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D经济总量高是财政收入增加的基础 角度 2财政收支关系 【典型例题 2】2015北京卷未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长， 财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政 收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是( ) A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 【变式训练 2】2015 年 3 月 5 日，国务院总理李克强在政

8、府工作报告中指出，2015 年我国拟安排财政赤字 1.62 万亿元。关于财政赤字，下列说法正确的是() A赤字是财政收支平衡的一种表现 B赤字是指财政收入大于支出的情况 C要弥补财政赤字必须向中央银行透支 D发行国债是弥补财政赤字的主要方法 考点二财政的作用 考点梳理 1国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用 财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。单纯的市场 调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分 配不公平，收入差距拉大。 2国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 (1)社会公平：财政通过

9、国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平。 (2)保障生活：建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平， 促进社会稳定和谐。 3国家财政具有促进资源合理配置的作用 (1)行业建设：国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建 设。 (2)地区建设：统筹区域发展，统筹城乡发展。 【温馨提示】基础设施需要资金多，建设周期长，投资风险大，市场调节资源配置少， 必须通过财政弥补市场缺陷。 4财政具有促进国民经济平稳运行的作用 经济形势财政政策具体措施 经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收 经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收 【温

10、馨提示】财政政策的调节都是反向调节，如果经济过热，就实施从紧的政策 ； 如果 5 经济过冷，就实行宽松的政策。 重难突破 1比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 扩张性财政政策紧缩性财政政策 实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足 措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收 目的 刺激总需求，降低失业率，拉动增 长 抑制总需求，稳定物价，给经济降 温 联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行 2财政政策和货币政策的关系 财政政策货币政策 含义 财政政策是指一国政府为实现一 定的宏观经济目标而调整财政收支 规模和收支平衡的指导原则及其相 应的措施 货币政策是指一国中央银行(货

11、币 当局)为实现一定的宏观经济目标而 对货币供应量和信贷量进行调节和 控制的指导方针及其相应的政策措 施 内容 财政收入和财政支出的有关政策 ，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策， 如存贷 款利率调整、存款准备金率调整等 区 别 政策 制定 者 财政部制定，经全国人大或全国 人大常委会通过 中央银行直接制定 联系(1)都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；(2)在一定条件下，二 者相互配合起作用 易错辨析 1强化财政在资源配置中的决定性作用。() 纠错_ 22014浙江卷，26B国家光伏产业补贴政策属于货币政策。() 纠错_ 32014山东卷，24C坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴

12、等政策有助于完善社会 保障体系，保障农民的基本生活。() 纠错_ 42011浙江卷，25D为有效控制通货膨胀，政府应增加财政支出，刺激需求增长。( ) 纠错_ 命题探究 考情速查命题揭秘预测 2013新课标全国卷，12高考试题以选择题为主，主要考查财政促 6 2011全国卷，38(2)进经济平稳运行的作用。备考中要结合国家 财政政策，认识财政调节经济运行和保障人 民生活的两大作用 角度 1财政的作用 【典型例题 1】 2013新课标全国卷财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013 年 我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿元。在风险可控的前提下，适度的财 政赤字可以() A扩

13、大社会总需求，促进经济增长 B减轻企业的税负，改善经济结构 C优化预算的结构，完善社会保障 D增加社会总供给，扩大居民消费 【变式训练 1】2014安徽卷近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法 进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。 材料财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策， 如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模 ； 继续扩大各类文化产品 和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。 角度 2财政政策 【典型例题 2】2011福建卷通货膨胀

14、率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的 物价涨幅，国际上通常把 CPI 涨幅达到 3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是() “十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度 A在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率 B从 B 点到 C 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度 C从 C 点到 D 点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给 【变式训练 2】2013广东卷在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财 政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是() 对原材料的进口增加 扩张性财 政政策 进口成本上升，生产成本增加

15、经济建设支出增加 生产扩张，总需求增加物价上涨通货膨胀 A B C D 7 考点三征税和纳税 考点梳理 1税收及其种类 (1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形 式。 (2)税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 (3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 【温馨提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有监督纳税机关的权利 ； 税收具 有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务 ； 税收具有固定性，并不意味着征税对 象、税率不发生改变。 2依法纳税 (1)依法纳税的必要性 税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民。 税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 公民义务 ： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳 税。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 【温馨提示】骗税强调通过欺骗手段，获取国家税收优惠。偷税