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1、学 海 无 涯,中华人民共和国现金管理条例实施细则 （ 年中国人民银行发布） 第一条 为了更好地贯彻执行国务院 年发布的现金管理暂行 条例 ，特制定本细则。 第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账 户的机关、团体、部队、企业、 事业单位(以下简称开户单位)，必 须执行本细则，接受开户银行的监督。 开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境 内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融 机构。 企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企 业、私营企业(包括个体 工商户、农村承包经营户)。 中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由 人民银行各
2、省、自治区、直辖 市分行根据当地实际情况制订。 部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理， 原则上执行本细则。具体管理 办法和其他单位可以有所区别(见第四 条第二款)。 第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银 行要严格履行金融主管机关 的职责，负责对开户银行的现金管理进 行监督和稽核。 开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、 使用进行监督管理。 一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户 ，支取现金，并由该家银行负 责核定现金库存限额和进行现金管理 检查。 当地人民银行要协同各行开户银行， 认真清理现 金结算账户,1 / 7,2 / 7
3、,学 海 无 涯,，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。 第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应 当由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额， 开户单位必须严格遵守。 部队、公安系统的保密单位和其他保密单 位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负 责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。各 开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时 ，应向开户银行提出 申请，经批准后再行调整。 第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位 天至 天 的日常零星开支所需核定库 存现金限额。边远地区和交通不发达地
4、 区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最 多不得超过 天 的日常零星开支。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现 金管 理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位 的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额 核定定额， 但不包括在开户单位的库存现金 限额之内。 第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算 根据国家有关规定，开户 单位只可在下列范围内使用现金： (一)职工工资、各种工资性津贴； (二)个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； (三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的 各种科学技术、文化艺术、体 育
5、等各种奖金； (四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支 出； (五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； (六)出差人员必须随身携带的差旅费；,3 / 7,学 海 无 涯,(七)结算起点以下的零星支出； (八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。 第七条 结算起点为 元，需要增加时由中国人民银行总行确定 后，报国务院备案。 第八条 除本条例第六条第(五)、(六)项外、开户单位支付给个 人的款项中，支付现金每人一 次不得超过 元，超过限额部分，根 据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支 票、银行本票支 付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支
6、付。 第九条 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能 力。开户单位在购销活动中， 不得对现金结算给予比转账结算优惠 的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票 和其他转账 结算凭证。 第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须 采取转账方式，不得使用现 金，商业单位也不得收取现金。 第十一条 开户单位现金收支按下列规定管理： (一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有 困难的，由开户银行确定送存 时间； (二)开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开 户银行提取，不得从本单位的 现金收入中直接支付(即坐支)； 需要 坐支现金的单位，要事先报经
7、开户银行审查批准，由开户银行核定坐 支范围和限额。坐 支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按 月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 (三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行 提取现金的，应当如实写明用 途，由本单位财会部门负责人签字盖 章，并经开户银行审查批准，予以支付。,4 / 7,学 海 无 涯,(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情 况，办理转账结算不够方便、 必须使用现金的开户单位， 要向开户 银行提出书面申请， 由本单位财务部门负责人签字盖章， 开户银行 审查批准后，予以支付现金。 第十二条 开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付 ，账目
8、要日清月结，做到账 款相符。不准用不符合财务制度的凭证 顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎 报用途套取现 金； 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将 单位收入的 现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库 )；禁止发行变相货币，不准以任何 票券代替人民币在市埸上流通。 第十三条 对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转账方 式支付；对于确需在集市使 用现金购买物资的，由承贷人提出书面 申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支 付现金。 第十四条 在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购 的贷款，应当通过银行以转 账方式进行结算。困采购地点不
9、确定、 交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户 银行根据实际 需要予以支付现金。 未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户 异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡 加盖“现金”字样的结 算凭证，汇入银行必须保证支付现金。 第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业 务。 第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行 必须按照规定做好现金收款 工作，不得随意缩短收款时间。大中城 市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制 度。 第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开,5 / 7,学 海 无 涯,户单位执行国务院现金管 理暂行条例和本细则的
10、情况，并按规 定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。 各级人民银行 要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业 务的外 资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督 ，并及时解决有关现金管理中 的问题。 各开户单位要向银行派出检 查人员提供有关资料，如实反应情况。 第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属 单位执行国务院现金管理暂 行条例和本细则的情况，发现问题 及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。 第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的 财务人员，对模范遵守国务 院现金管理暂行条例和本细则的单 位和个人应给予表彰和奖励。
11、 第二十条 开户单位如违犯现金管理暂行条例 ，开户银行 有权责令其停止违法活动，并根 据情节轻重给予警告或罚款。 有下 列情况之一的，给予警告或处以罚款： (一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的 处罚 (二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的 处罚 ； (三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额 处罚； (四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围 坐支现金的，按坐支金额 处罚； (五)单位之间互相借用现金的，按借用金额 处罚； 有下列 情况之一的，一律处以罚款： (六)保留账外公款的，按保留金额 处罚；,6 / 7,学 海 无 涯,(七)对现金结算
12、给予比转账结算优惠待遇的，按交易额的 处 罚； (八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的 处 罚； (九)开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商 品的， 按购买金额 至全额 对买卖双方处罚； (十)用转账凭证套取现金的，按套取金额 处罚； (十一)编造用途套取现金的，按套取现金额 处罚； (十二)利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额 处罚； (十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入 金额 处罚； (十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市埸流通的，按发 行额或流通额 处罚； 第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细 则第二十条的
13、原则和当地实 际情况制订具体处罚办法。所得的罚没 款项一律上缴国库。 第二十二条 开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先 按照处罚决定执行，然后在 日内向当地人民银行申请复议； 各级 人民银行应自收到复议申请之日起 日内作出复议 决定。开户单位 如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起 日内向人民法院起诉 。 第二十三条 开户银行不执行或违犯现金管理暂行条例及本 细则，由当地人民银行负责 查处；当地人民银行根据其情节轻重， 可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金 结算业务等处,7 / 7,学 海 无 涯,罚。 银行工作人员违犯现金管理暂行条例和本细则，徇私舞弊 、贪污受贿、玩忽职守纵容违 法行为的，根据情节轻重给予行政处 分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事 责任。 第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度；配备专职人 员，改善服务设施，方便开 户单位。现金管理工作所需经费应当在 各开户银行业务费用中解决。 第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加 强调查研究，根据实际情况， 实事求是地解决各种问题，及时满足 单位正常的、合理的现金需要。 第二十六条 本细则由中国人民银行总行负责解释。 本细则自 年 月 日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以现金管 理暂行条例和本细则为准。,
