经济法基础100题带答案-（最新版）

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1、经济法基础习题经济法基础习题 单选题、填空题单选题、填空题 1. 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售 商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业 公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值 税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额（ 3021 万元=（103000+721）/（1+3%）*3% ） 。 2. 根据契税法律制度的规定， 下列行为中， 应征收契税的是 （ BEFH ） 。 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库 E.张某受赠房屋 F.王某与李某互换房屋并向李某

2、补偿差价款 10 万元 G.赵某抵押房屋 H.夏某购置商品房 3. 甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所 得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公 益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率 为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分， 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当 年应补缴企业所得税税额（ 15.5 万元=（300+2）*25%- 60 ） 。 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类 固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ A ） 。 A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产

3、C.外购的固定资产 D.通过捐赠取得的固定资产 5. 下列各项中，属于行政复议范围的是（ A ） 。 A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷 B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的 纠纷 C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷 D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷 6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个 人所得税的是（ C ） 。 A.王某将房屋无偿赠与其子 B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关

4、 代征的是（ C ） 。 A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息 所得应缴纳的企业所得税 B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的 增值税 C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 8. 甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行 扩建， 2015 年底扩建完工并办理验收手续， 增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率 为 1.2%， 计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额 （ 21 万元= （2000+500）* （1-30%）*1.2%） 。 9. 甲

5、公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元。已知房产 原值减除比例为 30%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额（ 4.2 ） 。 10.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未 设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所 得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ B ） 。 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 收入全额-财 产净值 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 11.2016年 5月甲公司安排李某于 5月 1日 （国际劳动节） 、 5 月 7 日（周六）分别加班 1 天

6、，事后未安排补休，已知甲 公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计算甲公司 应支付李某 5 月最低加班工资是（ 1000 元 ） 。 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值 税的是（ D ） 。 A.商店销售糖果 B.木材加工厂销售原木 C.粮店销售面粉 D.农民销售自产粮食 13.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率 及利息管理的下列表述中，不正确的是（B） 。 A.透支的计结方式由发卡机构自主确定 B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理 D.透支利率实行上限管理 14.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（D） 。 A.赵

7、某，9 岁。系某小学学生 B.王某，15 岁。系某高级中学学生 C.张某，13 岁。系某初级中学学生 D.李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生 活来源 15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规 定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之 日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ 万分之五 ） 。 16.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，容积率为 2，甲房 地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ 1200 平方米 ） 。 17.设立于 M 省 Y 市（计划单列市）的甲公司对 Y

8、 市国家 税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。受理该申请的机 关是（ 国家税务总局 ） 。 18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减 按 10%税率征收个人所得税的是（ B ） 。 A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得 19.2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800 平方米兴建幼儿园，5000 平方米 修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元/平方米，应缴 纳耕地占用税税额（ 4326000 元 ） 。 20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发

9、生的下列 业务中，允许开具增值税专用发票的是（ D ） 。 A.家电商场向消费者个人销售电视机 B.百货商店向小规模纳税人零售服装 C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务 D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品 21.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待 遇的表述中，正确的是（B） 。 A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇 B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业 保险金并同时停止享受其他失业保险待遇 C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准 D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月 的，失业人员可以申请领取失业保险金 2

10、2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中， 应征收增值税的是（ D ） 。 A.被保险人获得的保险赔付 B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运 输服务 C.国民存款利息 D.母公司向子公司出售不动产 23.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款 期限自出票日至到期日不能超过（1 年） 。 24.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人 征税规定的表述中，不正确的是（ B ） 。 A.实行简易征税办法 B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.可以请税务机关代开增值税专用发票 25.下列法的形式中，效力等级最低的是（ B ） 。 A.宪法

11、 B.地方性法规 C.行政法规 D.法律 26.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用 工形式的表述中，不正确的是（ B ） 。 A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在 地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬 B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立 1 年期劳动合同 C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位 派遣劳动者 D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利 27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不 属于纳税担保方式的是（ B ） 。 A.保证 B.扣押 C.质押 D.抵押 28.2010 年 4 月 1 日，张某到甲公司工作

12、，2016 年 8 月 1 日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳 动合同终止前 12 个月，张某月平均工资 5000 元，甲公司所 在地职工月平均工资 4500 元，计算劳动合同终止后甲公司 应向张某支付经济补偿（ 32500 ） 。 29.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消 费税的是（ B ） A.酒厂用于交易会样品的自产白酒 B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品 D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板 30.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下 列表述中，正确的是（ A ） 。 A.可在发卡机构签约的特约商户

13、中使用 B.可向银行账户转移卡内资金 C.可用于提取现金 D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡 31.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有 关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物 征收关税时，适用的税率形式是（ 协定税率 ） 32.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适 用的关税税率是（普通税率） 。 33.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外， 从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭 证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期 限，该期限为（ 10 年 ） 34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应税 收入有（AC ）

14、，不征税收入有（ D ） ，免税收入有 （B ） A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.销售货物收入 D.财政拨款 35.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台 设备，价款 8 万元，该买卖合同的法律关系的主体是 （ ）,客体是（ ） 36.甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘， 每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨，已知机动船舶 适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税 税额（ ） 。 37.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义 务发生时间的表述中，不正确的是 （ ） 。 A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当

15、天 B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出 应税消费品的当天 38.2016 年 6 月张某从本单位取得工资 4000 元、加班费 1000 元、季度奖金 2100 元。已知工资、薪金所得减除费用 标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不超过 1500 元的， 适用税率为 3%， 全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的 部分， 适用税率为 10%， 速算扣除数 105。 计算张某当月工资、 薪金所得应缴纳个人所得税税额是（ ） 。 提示：纳税人取得除全年一次性奖金

16、以外的其他各种名目的 奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一 般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人 所得税 39.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账 户管理的下列表述中，不正确的是 ( )。 A.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存 取现金服务 B.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费 和缴费支付服务 C.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产 品服务 D.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产 品服务 40.实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收 消费税有（ ） 。 41.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征 土地增值税的是（ ） 。 A.由一方