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1、,第一章 概 述,研究背景 研究的目的和意义 国内外研究现状,案例分析：,2008 年 5 月 12 日，一个全世界人民都不会忘记的日子， 一场突如其来的地震降临到四川。在天灾面前，生命是如此 脆弱和无常。就在那一瞬间，多少人被夺去了宝贵的生命， 多少人被埋入了废墟，多少幸福美满的家庭支离破碎。面对 大自然的力量，我们无能为力，然而“史上最牛希望小学” 刘汉希望小学，地震发生后巍然屹立，全校师生全部幸免， 校园建筑教室几乎完整。在看到人类通过聪明才智和认真努 力，为地震做未雨绸缪工作的同时，我们也不得不反思，为 什么倒下最多的也是学校校舍。四川教育行政管理部门对垮 塌的校舍作了初步调查后，认为
2、校舍建筑时间长，在抗震方 面考虑不足，存在着先天的设计缺陷。但让人无法理解的是 相当一部分倒塌的校舍是近几年新建成。在聚源中学教学楼 倒塌的现场，我们不难发现镇上其它的楼房都没垮塌。专家 们从聚源中学的废墟中发现，楼房的钢筋很细、很乱，存在 着明显的工程质量问题,2009 年 6 月 27 日清晨，上海闵行区莲花南路、罗阳路口西侧“莲花河畔景苑”小区一栋在建的 13 层住宅楼全部倒塌，被称为“楼脆脆”；7 月中旬的一场大雨之后，四 川成都“校园春天”小区原来距离就很近的两栋楼房居然微微倾斜，靠在了一起，被人 们形象的称为“楼歪歪”； 9 月 5 日凌晨，浙江省奉化市锦屏街道人门社区西溪路一幢居
3、民楼发生倒塌，被称为“楼塌塌”；11 月中央电视台焦点访谈节目报道烟台市汽车东站的大楼上挂出了一个醒目的条幅，上面写着：“大楼随时垮塌！请勿靠近！”。当地老 百姓套用时下的时髦用语把它叫“楼垮垮”；“楼裂裂”是网民关于奉县永安镇竹枝路185 号的施家梁石马水泥厂和机械化公司宿舍楼出现地基出现质量问题的调侃说法。11月 6 日，刚使用 7 年的 3 幢居民楼，其地基出现了宽 5 厘米不等的裂缝和 7 毫米不等的沉降，居民大楼底部、巷道、天桥及房间的地板、墙壁上到处出现裂缝，共危112 户、406 名居民的生命财产安全。此 406 位居民被要求紧急转移。,研究的目的和意义,目的是通过对高校基建项目
4、质量现状的分析，运用审计理论和审计方法发现基建项目实施过程中存在的质量问题和隐患，不断拓展基建项目审计的广度与深度，进一步探索和研究基建项目质量监督和控制途径，提升基建项目质量，最大可能的保障人民生命和财产安全。 通过研究，对建立高校基建项目实施全过程跟踪质量审计控制，对于加强高校基建项目质量管理并有效的提高高校基建项目质量具有一定的应用价值和意义。,1.国内基建项目质量控制研究现状,我国在基建项目质量管理和审计方面还存在着诸多问题： （1）基建项目质量。保证体系不健全； （2）监理从业人员整体素质不高； （3）基建项目业主对基建项目质量的重视程度不够，过多的依赖于施工单位的自控与监理单位以及
5、政府的监控； （4）基建项目审计的工作重心多数还放在决算报表、工程造价等资料方面审核上，缺乏全方位质量审计理念和全过程质量跟踪审计手段； （5）虽然审计机关国家建设项目审计准则中提出了检查基建项目承发包、设备核算、材料核算、工程造价控制、工程质量管理有效性的要求。但在实际操作中，由于“有效性”尚无明确的定义，审计人员无标准可依，容易造成法律规定与实际操作相矛盾，审计工作难以实施。,国外基建项目质量控制研究现状,国外基建项目质量审计的理论及实践取得了较快地发展，体现了全面质量审计的特点，尤其是在政府基建项目质量审计方面上做了较多的工作，成效显著。具体包括：政府审计机构重视基建项目建设期的质量审计
6、，通过对基建项目进行跟踪检查和运用比较分析的方法审计基建项目的建设质量；注重审计基建项目建设过程中的各种签证以及与基建项目建设有关资料的真实性和合理性；注重对基建项目竣工交接手续的合法性和竣工程序的合规性进行；注重审计施工监理工作的有效性；注重鉴别伪劣工程。,国外在基建项目质量管理中的主要做法有：,（1）政府通过加强建筑立法，建立完善的法律体系来规范建筑市场各个建设主体的行为，违法严惩。 （2）行业协会建立标准化工作体系，细化质量保证体系内容。 （3）严格审核建筑行业从业人员资格，加强对从业人员的考核和管理，提高人员素质和从业能力。 （4）强调外部监督检查。,第 2 章 基建项目质量审计控制相
7、关理论,2.1基建项目质量概念及其特点 2.2基建项目质量控制理论概述 2.3基建项目质量审计定义 2.4基建项目质量审计控制体系,加油,2.1.1 基建项目质量概念,基建项目质量是指工程产品满足规定要求和需求的能力。所谓规定要求，通常是指规程规范、技术标准和合同所规定的要求；所谓需要，一般是指用户的需要。包括以下几个方面： （1）适用性，是指产品在规定的条件下完成规定功能的能力，包括：建筑物平面、空间布置合理；操作、维修方便；有利于生产、方便生活等。 （2）可靠性，是指产品在规定的条件下和规定的时间内完成规定的功能，以及产品在生产、贮存和使用过程中保证安全的能力，包括：满足强度、刚度、稳定性
8、要求；满足耐久性要求，如耐磨、耐腐蚀、抗渗、抗冻；使用有效和安全等。 （3）经济性，是指产品与物价相统一的适应程度，包括：基建投资效益高；运行和维修费用低等。 （4）美观性，是指产品的外观，包括基建项目的外观造型和装饰艺术。 （5）与环境的协调性，是指产品不影响和破坏周围生态环境、不影响和破坏社区环境、不影响已有建筑功能的发挥。,基建项目质量的特点,基建项目与工业产品不仅在产品本身，以及产品的设计、生产（施工）和管理等方面都有显著的不同，也就是具有本身的特点，主要表现在项目的单一性，资源的高投入性，建设周期的长久性，生产的一次性和使用的长期性，施工生产的流动性，具有风险性和管理方式的特殊性等。
9、 其特点： 1）影响因素多 基建项目的质量受设计方案、操作人员素质、建筑材料质量、施工机械、施工工艺或施工方法的科学程度以及施工环境的优劣等多种因素影响。 2）质量波动大 由于基建项目具有单一性，它不像一般的工业产品那样，有稳定的生产环境和比较规范的生产工艺，基建施工基本都是野外作业，易受到天气影响，所以基建项目的质量 容易产生波动，而且波动大。,3）质量变异大 由于影响基建项目质量的因素比较多，其中任意影响因素的变化，都会导致基建项目质量产生变异，例如水泥标号选择错误、钢筋型号与设计不符，施工工艺落后，未按规程进行操作，设计计算错误等等，都会导致基建项目质量变异，引发质量事故。 4）容易产生
10、质量错误判断 基建项目在施工过程中，由于中间产品多，隐蔽工程多，因此每一道工序都需要交接。如果在基建项目施工过程中不进行及时的质量检查，事后仅从表面上检查，很难发现基建项目内部的质量问题。这样就容易产生错误判断，将不合格品误认为合格品。 5）终检的局限性 基建项目无法像一般工业产品那样，将产品拆卸或解体来检查其内部的质量，对于问题零件随时更换。基建项目的不可逆性，决定了基建项目在终检阶段很难发现基建项目隐蔽的质量缺陷，更不可能通过更换部件来解决质量问题。因此，基建项目的终检存在一定的局限性。加强基建项目的质量控制不能仅依靠终检，更重要的是加强工序的质量控制。,基建项目质量控制理论概述,概念：基
11、建项目质量控制（Project Quality Control）是在质量计划的基础上，致力于满足基建项目质量要求的一系列落实、检查、纠偏等活动。 目的：是使各项质量活动及结果达到质量要求，其控制的过程、活动、技术与方法等均必须始终围绕这一目的展开。 基建项目质量控制的核心思想是预防为主 基建项目质量控制包括下列三个环节： （1）确定标准。制定基建项目质量控制计划和标准是基建项目质量控制的第一步。没有标准，也就不存在控制，凡重复性的事物和概念均可标准化。 （2）实施和反馈。工程建设中，按质量计划和标准执行，并在实施中进行监视和检验。此时，就需要一个信息反馈系统，一旦出现质量问题，需及时反馈，以便
12、及时采取措施。 （3）纠偏，即发现基建项目质量问题后进行纠正的过程。只有建立一个灵敏的、高校的纠偏系统，才能及时对质量偏差进行纠正，使各项质量活动及结果始终处于受控状态。,基建项目质量控制的必要性,1）基建项目质量是人民生产和生活的保障。质量是基建项目的生命，基建项目质量的优劣，不但关系到基建项目的适用性，而且关系到人们生产和生活的保障。 2）基建项目质量是建筑企业生存和发展的保障。伴随建筑企业的市场竞争越来越激烈，企业必须调整内部机制体制，把“以质量求生存，以质量求发展”作为第一方针，并采取相应的政策措施，提高适应市场变化的能力。只有服务质量好、产品质量高的企业才能最终立于不败之地。 3）基
13、建项目质量是经济效益的基础。基建项目质量不仅与企业自身的经济效益密切相关，同时也关乎社会经济效益和生态效益。只有以质量为基础的国民经济增长才是符合社会发展长期利益的，没有质量的增长是用有限的资源带来的极大浪费。 4）基建项目质量是国家民族素质、科技水平和经济水平的综合反映。随着长江三峡大型水利枢纽和奥运场馆工程的陆续交付使用，我国的许多建筑领域已经处在国际的前沿和高端，国际竞争力明显提高。基建项目质量的好坏，是建设工程形成中各方面、各环节工作质量的综合反映。目前国际上在建的大中型水电站 70%是由中国水利水电建筑集团来承担的。,基建项目质量控制的五项原则：,（1）坚持质量第一 基建项目的建设主
14、要要实现三个目标，即投资目标、进度目标和质量目标，三者之间尤其是质量目标位居首位，起主导作用。基建项目的质量不仅关系到用户的利益，也关系到人们生命财产的安全。所以在进行目标控制时，应坚持质量第一的原则。 （2）坚持质量标准 质量标准是衡量产品质量的尺度，基建项目的质量是否符合建设方的要求，应严格 对照标准，通过质量检验来评定，不符合质量标准要求的，必须返工处理。 （3）坚持以“人”为核心 人是基建项目实施的组织者、决策者、管理者和操作者，是基建项目建设全过程（即 规划、决策、勘察、设计、施工）的参加者。基建项目实施过程中各部门、各岗位人员的工作能力和水平，都直接和间接的影响到基建项目的质量。在
15、基建项目的质量控制中，以“人”为核心，就是要提高人的质量意识，重点控制人的素质和人的行为，充分发挥人的积极性和创造性，减少人的工作失误，来保证基建项目的质量。 （4）坚持预防为主 基建项目的质量控制，必须变被动为主动，加强工序质量和中间产品的质量控制， 避免质量问题带来的不必要的损失。由于基建项目的终检具有局限性的，因此应以预防为主，变事后控制为事前控制和事中控制。 （5）坚持职业道德规范 在基建项目的质量控制中，必须尊重科学，尊重数据，以事实为依据，坚持科学、 公正、守法的职业道德规范，客观、公正地对待基建项目的质量问题。,基建项目质量的影响因素,影响基建项目质量的因素很多，但归纳起来主要有
16、五个方面，即劳动主体（人，Man）、劳动对象（材料，Material）、劳动方法（方法Method）、劳动手段（机械，Machine）和施工环境（环境，Environment），简称为 4M1E 因素。 1）劳动主体 人是基建项目实施的决策者、管理者、操作者，工程建设的全过程都是离不开人的参与。人员的素质，对基建项目各阶段的质量影响主要反映为：规划是否合理，投资决策是否正确，设计方案是否符合建设单位要求的质量功能，施工结果是否满足合同、规范、技术标准的要求等。所以人员素质是影响基建项目质量的一个重要因素。 （2）劳动对象 项目产品的形成过程中消耗各类建筑材料、构配件、半成品，原材料、半成品、设备是构成基建项目实体的基础，其质量是基建项目实体质量的组成部分。故加强原材料、半成品及设备的质量控制，不仅是提高基建项目质量的必要条件，也是实现基建项目投资目标和进度目标的前提。对原材料、半成品及设备进行质量控制的主要内容为：控制材料设备性能、标准与设计文件的相符性；控制材料设备各项技术性能指标、检验测试指标与标准要求的
