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1、河北省河北省 2016 年上半年税务师考税法二考试试卷年上半年税务师考税法二考试试卷 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 20 题，每题题，每题 3 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 个事最符 合题意） 1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经_决议。 A股东大会 B股东会 C董事会 D监事会 2、春兰公司 2003 年度盈亏临界点销售量为_件。 A1800 B3000 C3600 D4500 3、300 万元、 400 万元、360 万元，则该项投资的投资回收期为_年。 A2.7 B2.9 C3 D2.8 4、财务预算的核心是_。
2、A销售预算 B现金预算 C生产预算 D费用预算 5、下列情形中，不会导致要约失效的是_。 A受要约人拒绝要约的通知到达要约人 B要约人依法撤销要约 C承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺 D受要约人对要约的内容做出非实质性变更 6、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额 为_元。 A84822 B41778 C23400 D12723.30 7、大石河铜矿山 2009 年 9 月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地 点为_。 A代扣代缴人所在地 B甲地 C需要和税务机关协商 D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 8、下列属于共益债务的是_。 A管
3、理人对破产财产进行分配而发生的费用 B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他 人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、 公告费和文件送达费用 9、会计信息质量的首要要求是_。 A明晰性原则 B客观性原则 C相关性原则 D权责发生制原则 10、住宿费、交通费、门票共计 59 万元；组团欧洲旅游收入 289 万元，付给境 外接团企业费用 112 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。 A18.35 B18.4 C24 D26.95
4、11、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应_。 A同时征收城市维护建设税 B减半征收城市维护建设税 C免征城市维护建设税 D由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建 设税 12、 甲向乙借款 100 万， 并以自己的一套设备设定质押， 甲乙在质押合同中约定， 如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是_。 A甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款 B甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影 响 C甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效 D如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有
5、权 13、某企业本期发生的财务费用为 30 万元，其中，短期借款利息为 29 万元，应 收票据贴现利息 1 万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金 额为_万元。 A1 B29 C40 D0 14、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009 年生产高档筷子 100 箱，售价 每箱 800 元；生产一次性竹筷 1500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价 290 元 ； 另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱售价 250 元 ； 本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合 计为_元。(消费税税率为 5%) A36
6、750 B68750 C64750 D28000 15、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实 木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实 木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件， 对外批发销售 6000 件， 取得不 含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实 木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税为_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 16、 增值税 6.8 万元， 另外支付购货运输费用 4 万， 当月将该批化妆品全部出口，
7、取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增值税出 口退税率 13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 17、下列货物中不属于消费税征税范围的是_。 A加热炉的燃料油 B企业购进厢式货车改装生产的商务车 C香水精 D实木指接地板 18、车辆购置税的纳税环节是_。 A出厂环节 B生产环节 C销售环节 D登记注册前的使用环节 19、某公司资产负债率为 50%，资产总额为 100 万元，净利润为 15 万元，则该 企业的权益净利润率为_。 A7.5% B30% C15% D20% 20、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税
8、售价 3800 元。 另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类 产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10。该厂当月应缴纳的 消费税和增值税合计为_元。 A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 15 题，每题题，每题 4 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个 以上符合题意，至少有 个 以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项 得 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项 得 0.5 分）分
9、） 21、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是_。 A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B赊销方式下为收到货款当天 C预收货款结算方式下为收到货款当天 D分期收款结算方式下为实际收款日期 22、2003 年度利润表上的利润总额为_元。 A1903710 B-1903710 C131100 D-131100 23、该厂当月应纳消费税税额为_元。 A582219 B582223 C584783 D584787 24、下列项目可以免征增值税的有_。 A销售农业产品 B残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D外国政府、国际组
10、织无偿援助的进口物资和设备 E黄金生产经营单位销售标准黄金 25、企业使用现金结算的范围是_。 A职工工资、津贴及个人劳务报酬 B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费 E结算起点(3000 元)以下的零星支出 ； 中国人民银行确定需要支付现金的其他 支出 26、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资 收益”科目发生变化的有_。 A被投资单位实现净利润 B被投资单位发生亏损 C被投资单位接受非现金捐赠 D被投资单位宣告发放现金股利
11、27、 长征公司2003年1月1日起， 对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法， 因追溯调整，对长征公司 2003 年 12 月 31 日资产负债表中“未分配利润”的年 初数的影响净额为_元。 A711875 B739500 C837500 D870000 28、下列不属于营业税免税项目的有_。 A个人出租居住房屋的收入 B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C个人转让专利权收入 D非营利性协会收取的会员费 29、业务(5)A 公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为_。 A借：原材料 284000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产：减值准备 20000
12、 银行存款 50000 贷：无形资产 380000 应交税金应交营业税 20000 营业外收入非货币性交易收益 5000 B借：原材料 300000 应交税金应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 50000 贷：无形资产 381000 应交税金应交营业税 20000 C借：原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 380000 应交税金应交营业税 20000 营业外收入一非货币性交易收益 21000 D借：原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20
13、000 贷：无形资产 351000 应交税金应交营业税 20000 30、业务(4)A 公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为 _。 A借：原材料 373600 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 短期投资跌价准备 20000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 营业外收入一非货币性交易收益 1600 B借：原材料 400000 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 短期投资跌价准备 20000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 营业外收入非货币性交易收益 28000 C借：原材料 400000 应交税金应交增值税(进项税额) 68
14、000 银行存款 40000 贷：短期投资 5 00000 营业外收入非货币性交易收益 8000 D借：原材料 400000 应交税金一应交增值税(进项税额) 68000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 资本公积 8000 31、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有_。 A销售净利润率 B实收资本利润率 C已获利息倍数 D每股盈余 E基本获利率 32、 ”其他应交款”科目的设置是用来核算_等款项。 A应上交的教育费附加 B应付股利 C矿产资源补偿费 D应交住房公积金 E应交红利 33、盘盈固定资产，在批准前应贷记_。 A固定资产 B累计折旧 C营业外收入 D固定资产清查 E待处理财产损溢 34、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为_。 A商品销售收入 B为客户代收的款项 C主营业务收入 D劳务收入 E其他业务收入 35、下列事项中，已构成会计差错的有_。 A委托代销方式下发出代销商品时确认收入 B委托代销方式下收到代销清单时确认收入 C将工程人员的工资计入当期损益 D将工程人员的工资计入在建工程价值 E期末应计和递延项目未作调整
