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1、财务管理财务报表财务报表填报运算关系培训讲义财务报表填表说明CTAIS2：2013财务报表与适用会计制度(或行业)对应关系序号2013财务报表报送条件12013小企业会计准则类报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”；2） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；3） 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。22013小企业会计财务准则类附注税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”32013一般企业财务报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度”；3） 税务登记的登记注册类型是“个体工商
2、户”；4） 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。42013金融企业财务报表（银行类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。52013金融企业财务报表（保险类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6800保险业”；同时满足上述两个条件即可填报。62013金融企业财务报表(证券类)1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6700资本市场服务”；同时满足上述两个条件即可填报。目录1.小企业
3、会计准则类报表31.1 资产负债表31.2 利润表_月报41.3 现金流量表_月报61.4 利润表_年报71.5 现金流量表_年度91.6 附注102 企业会计准则类报表142.1资产负债表142.2利润表162.3现金流量表172.4所有者权益（股东权益）变动表213 企业会计制度243.1 资产负债表243.2 损益表263.3 现金流量表274 金融企业会计制度294.1 金融企业财务报表（银行类）294.1.1资产负债表294.1.2利润表304.1.3现金流量表324.1.4所有者权益（股东权益）变动表344.2 金融企业财务报表（保险类）374.2.1 资产负债表374.2.2 利
4、润表394.2.3 现金流量表414.2.4 所有者权益变动表434.3 金融企业财务报表（证券类）484.3.1 资产负债表484.3.2 利润表514.3.3 现金流量表544.3.4 所有者权益变动表574.4 金融企业财务报表（担保类）604.4.1 资产负债表604.4.2 利润及利润分配表634.4.3 所有者权益（或股东权益）增减变动表641.小企业会计准则类报表1.1资产负债表资产负债表会小企01表编制单位:年月日单位:元资产行次期末余额期初余额负债和所有者权益行次期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预
5、收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债：周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15递延收益44非流动资产：其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积5
6、0其他非流动资产28未分配利润51非流动资产合计29所有者权益（或股东权益）合计52资产总计30负债和所有者权益（或股东权益）总计53填表说明：第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20行18-行19；第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28第30行“资产总计”：自动计算得出，行30=行15+行29第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+
7、行36+行37+行38+行39+行40；第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；第47行“负债合计”：自动计算得出，行47=行41+行46；第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；第53行“负债和所有者权益总计”：自动计算得出，行53=行47+行52=行30。第9行=行10+行11行12+行13。1.2利润表_月报利润表会小企02表编制单位： 年 月单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3其中：消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用
8、税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用11其中：商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费15业务招待费16研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以“-”号填列）19加：投资收益（损失以“-”号填列）20二、营业利润（亏损以“-”号填列）21加：营业外收入22其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30减：所得税费用31四、净利润（净亏损以“-”号填列）32填表说明：（1）“
9、本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制利润表，“本年累计金额”=“本月金额”。（2）“本月金额”列各栏次：第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24；第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。其他行次：手工录入。（3）其他关系：行3=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。行11=行12+行13；行14=行15+行16+行17；行18=行19；22行=行23；行24=行25+行26+行2
10、7+行28+行29。1.3现金流量表_月报现金流量表会小企03表编制单位：年月单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金1收到其他与经营活动有关的现金2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金3支付的职工薪酬4支付的税费5支付其他与经营活动有关的现金6经营活动产生的现金流量净额7二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金8取得投资收益收到的现金9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金11购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12投资
11、活动产生的现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14吸收投资者投资收到的现金15偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22填表说明：（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制现金流量表的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。（3）“本月金额”列各栏次：第
12、7行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行22=行20+行21；其他行次：手工录入。2企业会计准则类报表2.1资产负债表资产负债表编制单位:年月日单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：1流动负债：34货币资金2
