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1、财务管理财务会计厦门某公司会计科目使用说明厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次资产类1401长期股权投资2121应付账款3121盈余公积1001现金1402长期债权投资2131预收账款3131本年利润1002银行存款1421长期投资减值准备2151应付工资3141利润分配1009其它货币资金1501固定资产2153应付福利费1101短期投资1502累计折旧2161应付股利损益类1102短期投资跌价准备1505固定资产减值准备2171应交税金5101主营业务收入1111应收票据1603在建工程2176其他应交
2、款5102其它业务收入1121应收股利1605在建工程减值准备2181其他应付款5201投资收益1131应收帐款1701固定资产清理2191预提费用5203补贴收入1141坏账准备1801无形资产2211预计负债5301营业外收入1133其他应收款1805无形资产减值准备2301长期借款5401主营业务成本1151预付帐款1901长期待摊费用2321长期应付款5402主营业务税金附加1161应收补贴款1911待处理财产损益2331专项应付款5405其他业务支出1181内部往来5501营业费用1211原材料5502管理费用1243库存商品所有者权益类5503财务费用1244商品进销差价负债类31
3、01实收资本5601营业外支出1281存货跌价准备2101短期借款3103已归还投资5701所得税1301待摊费用2111应付票据3111资本公积5801以前年度损益调整一、 会计科目编定原则：理论与实际结合原则：在符合法令法规的前提下，尽量使会计科目的设置符合实际管理需要。预算与帐务统一原则：“预算”为前控，“会计”为事后反映。在同一件事上，使用的科目应一致性，凡属预算涉及的科目，会计一定要设，且需与预算一致，以符合管理需要。会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。二、 成本中心的使用注意事项：1. 成本中心中的公司内部单位一律依照公司组织架构所编列的单位为成本中心，组
4、织架构上未编列的单位不能再作为成本中心。同时成本中心尽量要在辅助核算或部门核算及供应商、客户核算中体现。2. 对于个人借支款项，为便于管控，一律以员工薪号为成本中心代码挂账。【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行别】入帐；三、 会计科目使用注意事项：一般情况，会计科目与成本中心在使用上是对应一致的四、 预算控制注意事项：1. 严格按照预算额度控制各部门费用发生，“超预算”者只能在同科目向其它部门“借预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，呈相关人员审批后方可修改，不同科目之间不能“借预算”；若其它部门该项费用都无法出借，则可“追加预算”，追加预算时须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后方可修改；
5、以上两项若涉及资本支出，必须填写资本支出明细。2. 资本支出必须先填写“资本支出申请单”经权责主管核准后，进行预算后方可请购；3. 会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等科目，由相关会计人员在月末做帐时维护入预算画面。以保持会计、预算一致性。五、 编制科目明细表注意事项：1. 每月过账后三天内，各帐务人员必须完成各相应科目明细表的编制。2. 编制人员需对报表做详细分析，并提列报表说明。报表说明作为报表审核的主要内容。3. 科目明细表编制完毕后需与总帐核对，再呈主管审核。六、 帐务处理规范1、核算会计审核重点01、单据是否按照公司规定进行粘贴。02、审核权限及流程是否完整。03、用款单据的填写是否
6、规范，是否有涂改，发票后面是否有涂写等。04、是否按照公司规定附有正式发票，以及能够说明此笔支出的明细附件。05、发票类型是否合适，发票上是否有盖对方的“发票专用章”。06、若是转帐类的，发票专用章上的单位名称是否跟用款单位一致。07、发票金额是否跟用款金额大小写一致。08、该笔支出的支付方式是否按照公司规定执行。09、支出是否违背法令法规及公司相关规定的要求。2、除月底结转损益外，核算会计必须依据原始单据进行记帐，不得随意调整帐务。管理会计在审核凭证过程中，发现有问题需要调整的，当月未结帐的，可直接在原凭证中修改。当月已结帐的，则在下个月进行帐务调整。3、涉及银行存款的帐务，入帐日期必须跟实
7、际支付日期一致，以便于核对。4、记帐时，摘要的填写一定要尽可能详细、规范，以便于后续查询及分析。例如：费用类：【什么人】【什么时间】【什么事情】货款类：【经办人】“付”【谁】【什么时间】【什么类型】“货款”银存现金类:【经办人】“付”【什么时间】【什么类型款项】【用款单据号码】分期付款类：【经办人】“付”【什么项目】【什么款项】固定资产类：【什么人】【什么时间】【什么事情】【固定资产编码】收入类：【什么时间】【什么类型款项】【相应数量】折旧类：计提【什么时间】折旧结转损益类：结转【什么时间】损益5、现金类记帐，贷方用“其他应收款-备用金”逐笔体现，不得汇总记帐，以保证现金记帐的及时性。出纳可随
8、时根据备用金总额跟剩余备用金的差额，填写“用款申请单”及“备用金盘点表”进行补充备用金的作业。6、夏商及下属和托管单位之间的资金调拨要及时核算，具体流程如下：A、所有类型收入统一存款到各单位一般户，所有类型支出统一从各单位基本户中支出，出纳人员要每周五要把各单位一般户中的余额调拨到基本户中。B、同一单位不同户头之间调拨无须开具收据，每周五下午出纳填写“内部资金调拨申请单”并签名，经财务经理签核后即可进行作业。作业完毕后，把“内部资金调拨申请单”两联全部交给核算会计进行帐务处理。调拨原因统一填写“收入户资金转拨”C、不同单位之间进行资金调拨时，出纳首先填写“内部资金调拨申请单”，调拨原因统一填写
9、“关联企业款项支付需要”，填写完毕后签名，经财务经理签核后即可进行作业。作业完毕后，以调入方名义开具收据给调出方，然后把收据存根联连同“内部资金调拨申请单”调入方联交给调入方核算会计进行帐务处理。收据客户联连同“内部资金调拨申请单”调出方联交给调出方核算会计进行帐务处理。7、对于现金付款部分，出纳付款完毕后，在用款申请单上加盖“现金付讫”章，同时要签字并注明日期。然后当天登记现金日记帐。登记日记帐时，摘要依据会计摘要的规定填写。次日上午把单据提供给核算会计进行帐务处理。核算会计必须以出纳签核的时间作为记帐日期，在接到单据的当天必须全部处理完毕。对于银行付款的部分，出纳付款完毕后，在用款申请单上
10、加盖“转帐付讫”章并在单据上签字。隔日到银行取银行回单。然后把银行回单夹到相应的单据上面，并在单据上注明银行实际支付时间。再根据银行回单登记银行存款日记帐。登记日记帐时，摘要依据会计摘要的规定填写。登录完毕后把单据提供给核算会计进行帐务处理。核算会计必须以出纳注明的时间作为记帐日期，在接到单据的当天必须全部处理完毕。对于收入的部分，以银行实际回单为准进行记帐。月底则可以由会计先做帐，然后再由出纳提供银行回单。8、会计出纳每周一下午核对截至上周五为止的银行存款余额。首先由出纳填写“银行存款余额核对表”，然后登录帐务系统，填写会计帐面余额，针对差异的部分，要及时追踪并加以处理。核对完毕后出纳在银行
11、存款余额核对表上签字，再交给会计人员签字确认。月底要在1号下午核对完毕，核对时同时要把银行余额对帐单附在“银行存款余额核对表”上。9、收入确认时间点：餐饮部分：以结帐单为准进行确认客房部分：以经营日报表为准进行确认租赁部分：以经营月报表为准进行确认运输部分：以经营月报表为准进行确认10、会计人员每周五列印本周新增记帐凭证，列印完毕后夹在原始单据上给管理会计进行审核。管理会计审核完毕后，如有问题的，则由管理会计打开权限，交给会计人员进行调整。没有问题的，管理会计签字后把单据返回会计人员，会计人员再把单据进行粘贴，并进行档案保管。11、会计部书面档案以类别区分后再以单位别进行区分。对于电脑档案，由
12、网管人员统一在服务器上面给每位人员设置一个资料夹，后续所有电脑档案必须在服务器上进行备份，不得存放在个人电脑上，以防电脑出故障。电脑密码由网管人员统一设置后再分发给个人，并统一留底一份存档。12、结帐时程规划请参照结帐时程规划13、对于分期付款的部分，除第一次付款要求附上合同外，后续无须在附合同。当核算会计第一次接到分期付款的单据后，审核无误后，填写分期付款登记表，并附在用款单据上进行请款。等付款完帐务处理完毕后，再在分期付款登记表登记凭证号码，然后把分期付款登记表取下单独夹在一起，等下一次付款时再循环上面的流程。已经发生的部分则在最近一次请款时直接补齐。如有尾款的则必须在结算款时取得正式发票
13、，结转全部，尾款挂帐其他应付款。14、每月10日由核算会计提供“其他应收款”追踪表，分发各单位进行追踪。同时应收要核对并提供各单位追款。15、自7月1日开始，凡是7月1日之前发生的费用均要在摘要最后面注明“历史”两个字，以便于分析。七、其它说明事项由于经济环境的不断变化，会计对其的反映方式、反映项目等都势必定期做相应的调整。在此会计科目说明使用过程中，全体会计人员应灵活使用，敢于质疑目前规定的科目设置、归属方法，发问讨论，要求编制人员修正，这样才能更好的发挥好会计的反映与监督职能。编者上阶科目名称科目代码科目名称内容预算编制单位编制基础及责任分工成本中心实际入帐方式预算控制方式/类型现金100101人民币指库存现金余额，备用金在“其他应收款”中核算。【单位别】银行存款100201基本户1. 包括支票、存款、。2. 明细科目按银行帐户性质设置。3. 以【银行别】为成本中心区分。【银行别】100202一般户【银行别】100203售房专户【银行别】其他货币资金100901信用卡存款为取得信用卡按规定存入银行的款项或已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金【银行别】100902存出投资款【证券公司别】短期投资110101股票承兑期在一年以内的投
