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1、1固定资产进项税额计算抵（退）税申报表纳税人名称： 纳税人识别号： 所属期： 年 月 至 年 月 金额单位：元至角分项 目 栏 次 金额本期期初待抵扣固定资产进项税额余额 1本期新增固定资产进项税额 2本期待抵扣固定资产进项税额转出额 3直接抵扣固定资产进项税额 4其中：销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额5 按政策规定直接抵扣固定资产进项税额 6 本期待抵扣固定资产进项税额 7 1 2 3 4本期期初陈欠税额余额 8 本期抵减陈欠税额 9（ 87为 7，否则为 8；当 7 0时，为 0）抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额 10 7 9（当 70 时为 7-9；当 7 0时，为 0）本期
2、期末陈欠税额余额 11 8 9本期新增增值税累计税额 12本年实现并入库增值税累计税额 13本期期初新欠税额余额 14本期新增新欠税额 15本年前期累计抵扣新欠税额 16本年前期累计退税额 17本期允许抵（退）税额18 12-16-17，负数为零；当 12-16-1710时，本栏数据为 10。（当政策允许全额退税时 18 13-16-17，负数为零；当 13-16-1710时，本栏数据为 10）其中：本期抵减新欠税额 19（当 1814+15时，为 14+15；否则为 18）本期退税额 20 18 19本期期末新欠税额余额 21 14+15-19本期期末固定资产进项税余额 22 7-9-19-
3、20本期固定资产投资额 23其中：机器设备投资额 24税源管理部门意见：负责人：经办人：年 月 日主管税务机关意见： 主管局长： （公章）负责人：经办人：年 月 日2固定资产进项税额计算抵（退）税申报表填报日期： 年 月 日本表一式三联：第一联纳税人留存；第二联税务机关管理部门留存；第三联税务机关计统部门留存注：本表所称欠税，均为欠缴增值税3报 表 说 明1、本申 报表作为退税申请审批表报送，需要流转审 批。2、本表按照季度申报，申 报规则是：第1季度申报 ，申报期为4月，需要对属期为 上年12月、本年1月、2月、 3月的税款进行抵扣和退税处理；第2季度申 报，申报期为 7月，需要 对属期为4
4、月、5 月、6月的税款进行抵扣和退税处 理；第3季度申 报，申报 期为10月，需要对属期为7 月、8月、9 月的税款进行抵扣和退税处理；第4季度申报，申 报 期 为12月，需要对 属期 为 10月11月的税款进行抵扣和退税处理。3、授权修改指的是特殊指定的、或一定 级别 的（副科 级以上）、或某个角色的操作员能够修改申报 表中一些 栏 次的 值，而其它的操作员不可以修改这些 栏次的值。具有授权 修改的栏次为 第1栏、第8 栏 、第 14栏、第15栏 。4、本表所称“陈欠税额”是指在实 施扩 大增值 税抵扣范围政策前欠缴的增值 税额 ，“新欠税 额” 是指在实施 扩大增值 税抵扣范围 政策后欠缴
5、的增值税 额。 说明：陈欠是指税款属期在 实 施扩 大增值税抵扣范围政策前的欠税，新欠是指税款属期在实施 扩大增值税抵扣范 围 政策后的欠税。对于在实施 扩大增值税抵扣范围政策后 查补 的属期在实施扩 大增 值 税抵扣范围政策前的税款属于陈 欠税款。54、本表第1栏“本期期初待抵扣固定资产进项税额 余额”数据 为 上期报表第 22栏数据。 要求：如果纳税人为 第1次申 报， 则 此栏数据可以由操作员录入，不对数据进行校 验 （表内计算关系还 是需要校验 的，以下同）；如果纳税人不是初次申报 ，则 此栏 数据带出上期申报表的第22栏 数据，并且根据操作员 和操作 员的角色判断此栏数据是否可以修改
6、，并对数据 进 行校验（非强制校验，即校验属于提示类校 验，操作员可以在校验 不通 过的情况下继续保存申 报表） 。65、本表第2栏“本期新增固定资产进项税额” 填写纳税人（包括享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人）本期购买可抵扣固定资产所发生的增值税进项税 额 。包括增值 税专用发 票和海关完税凭证注明的税额以及依据运费发票等扣税凭证计算的应 抵扣税额。说明：对于不享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的 纳 税人，此栏数据由纳 税人 根据实际 情况填报，系统不 对 此栏 数据进行校 验 ；对 于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳 税人，在不存在固定资产进项税 额转 出的情况
7、下，此 栏数据与等于第6栏数据相同，否则 等于第3 栏 数据加第6 栏 数据 。76、本表第3栏“本期待抵扣固定 资产进项税额转 出 额” 由 纳税人根据实际情况填 报，系统不对 此 栏数据进 行校 验。如果纳税人是享受享受增值税即征即退、先征后退优 惠政策的纳 税人， 则 此栏 数据 为0，并且不可修改。87、本表第4栏“直接抵扣固定资产进项税额” 为 第5 栏 “销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额 ”或第6栏 “按政策规定直接抵扣固定资产进项税额 ”。说 明：对于享受增值税即征即退、先征后退 优 惠政策的纳税4人（可在纳税人资格认定时 增加标志），第 4栏第6 栏，否则第 4栏 第
8、 5栏。98、本表第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”填写纳税人由于销售固定资产，将待抵扣固定资产进项税转入 “应交增 值 税进项 税”科目直接抵扣的税额。说 明：对 于享受增值 税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏 不可以录 入数据；对 于不享受增 值税即征即退和先征后退优惠政策的纳 税人才可以录入数据。此 栏 的数据由纳税人填报，不 进行校验。109、本表第6栏 “按政策 规定直接抵扣固定资产进项税额 ”填写享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，其固定 资产进项税 额不采取退税方式，应记入“应交税金一应交增值税( 进项税额)” 科目，与非固定资产进项税 额一并
9、抵扣。享受增值税即征即退、先征后退优 惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下， 只填报本表第2、 4、6栏（2=4=6）。说明：对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳 税人，此栏才能录 入数据，否 则 此 栏不能录 入数据。110、本表第7栏 “本期待抵扣固定资产进项税额 ”数据如出现负数，则要看以前是已抵减陈欠、新欠、还 是退税，如果已退税直接填报 第20栏（20=7），由企业补缴 税款；如果是已抵 陈欠直接填报第 9，10，18，19，20栏为0 。，调整本期抵减陈 欠税额 余额 ；如果是已抵新欠直接填报第19栏 ，调整本期抵减新欠税额余 额 ；说明：此栏数据根据表内计
10、算公式计算，不允许修改。1211、本表第8 栏“本期期初陈欠税额 余额 ”数据 等于上期第 11栏数据。说 明：此栏数据从系统中直接取数，取数口径为税款所属时 期为实施扩大增 值税抵扣范围政策之前的欠税总额 。并且根据操作 员 和操作 员 的角色判断此栏数据是否可以修改，并 对数据 进 行校 验 ，此 栏 数据需要与上期申报 表的第11 栏“本期期末陈欠税额余 额” 进 行校 验 。1312、本表第9 栏“本期抵减陈欠税额 ”、第 10栏 “抵减 陈欠税额后固定资产进项税 额余额”、第 11栏 “本期期末陈欠税额余 额”按照表内计算关系计算得出，不允许修改。1413、本表第12 栏“本期新增增
11、值 税累计税额”为“上年12月至本期应纳增值 税累计额”减去 “上年同期 应纳增 值税累计额” 加 “上年同期应退固定资产进项 税” 。“上年同期应退固定 资产进项税 ”为上年同期 固定资产进项税额计算抵（退）税申报 表 18栏 “本期可抵（退）税额”加上第16栏“本年前期累计抵扣新欠税额 ”加上第17栏 “本年前期累计退税额”数据之和。 说明：本栏数据上年12月至本期末各月增 值 税纳税申报表第24栏 （存在小规 模纳 税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模 纳税人申报的应纳税额）-上年同期各月增 值税 纳税申报表 第 24栏（存在小 规模纳 税人 阶段的，其应纳税额还需包括小规 模纳 税人申
12、 报 的应纳税额）（上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表 第16栏 17栏18栏 ）。此栏数5据由纳税人填报，需要校验 。1514、本表第13 栏“本年实现并入库增 值税累计税 额”为当政策允许全额退税时 ，本栏次数据应 填写上年12 月至本期实现并实际 入 库增值税累计增 值税 税额。说明：本栏 数据由纳税人填 报 ，需要校 验，校验数据的取数口径为 税款属期为 上年12月至本期末各月已入库的增值税税额累计（不包括滞纳 金）。1615、本表第14 栏“本期期初新欠税额 余额” 从系统中直接取数，取数口径为 税款属期为实施 扩 大增值税抵扣范围 政策之后至上期末的欠税总额余额 。并且根
13、据操作员 和操作 员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据 进行校验，此栏数据需要与上期申 报表的第 21栏“本期期末新欠税额余额 ”进行校验 。1716、本表第15 栏“本期新增新欠税额 ”从系 统 中直接取数，取数口径为税款属期 和为本期各月的欠税总额余额 。并且根据操作 员 和操作 员 的角色判断此栏数据是否可以修改，并且对此数据进行校验，与系统 取数 进行校验 。1817、本表第16 栏“本年前期累计 抵扣新欠税额”为本年以往各期固定资产进项 税额计算抵（退）税申报 表第 19栏 “本期抵减新欠税额” 数据之和。说 明：本栏数据 本年以往各期 固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第1
14、9栏。此栏 数据自 动带 出，不可修改，需要校验。1918、本表第17 栏“本年前期累计 退税额”为本年以往各期固定 资产进项税 额计算抵（退）税申报 表第20栏 “本期退税额”数据之和。 说 明：本栏数据 本年以往各期固定资产进项 税 额计 算抵（退）税申 报表 第 20栏。此 栏数据自动带出，不可修改，需要校验 。20、本表第18栏 “本期允 许抵（退）税额 ”根据表内计算关系自动计算。说明：公式中的“当政策允许 全额 退税 ”指的是由税务机关维护 一个“政策允许全 额退税” 标 志，当税务机关的 “政策允许 全 额退税 标 志”为无效 时 ，计算公式为 18栏12 1617，负数 为0，当1216 1710时，18=10；当税务机关的“政策允 许全 额 退税标志 ”为 有效 时 ，计算公式为18 1316 17 ，负数 为 0，当13161710 时， 18 10。此栏数据不允许修改，需要校验。21、第 19栏“本期抵减新欠税 额 ”、20栏 “本期退税额 ”、21栏“本期期末新欠税额余 额” 、22栏 “本期期末固定资产进项税余额”按照表内计算关系自动计 算。不可修改，需要校 验。22、第 23栏“本期固定资产投资额”、24栏“其中：机器设备投资额” 由纳税人填报 ，不需要校 验 。
