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1、1 某货运公司购进柴油 10 吨，取得普通发票，注明价款 80000 元，税金 13600 元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。 13600 80000 93600 66400 2 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。正确2 “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。正确 1 增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）销售旧货 销售边角余料 销售免税货物 销售自己使用过的固定资产 2 一般纳税人在
2、国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。错误1 某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。14.73 10.2 17.86 12.471 一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。销项税额 应纳税额 进项税额 进项税额转出 1 某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票
3、，注明价款 180000 元，税金 30600 元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：原材料 180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600 借：制造费用 180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600借：固定资产 210600 贷：银行存款 210600 借：固定资产 180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600 2 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均
4、不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。正确 1 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（40 ）日内。2 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。 正确 1 对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ）。进口货物取得的海关专用缴款书 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票 购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 1 下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是（ ）鲜奶 水果罐头 食用植物油 食用盐 2 交通运输企业，日常
5、购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。正确 2 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。错误 1 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013 年 10 月提供汽车修理业务取得收入 25 万元，销售汽车装饰用品取得收入 20 万元；购进修理用配件被盗，账面成本 0.6 万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为 7.64 万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。 0.15 0.62 0.2 1.44 2 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可
6、以抵扣换进货物的进项税。正确 1 一般纳税人甲从某农场购入水果 4 吨，该批水果销售时的含税销售价格定为 2500 元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元。1700 600 700 1300 2 因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。正确 1 增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。60 90 30 180 2 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。 正确2 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业
7、实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为 3 个月 错误 1 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。1% 3% 5% 10% 1 某货运公司 20X3 年 3 月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事项通知书，告知对其实行纳税辅导期管理。4 月 3 日，该公司当月第一次领购专用发票 25 份，17 日全部开具，取得营业额 86000 元（含税）；18 日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规
8、定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2205.13 3675.22 2433.96 2324.32 8600/（1+11%）*3%1 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过 25 份 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 3 个月 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 100 万元 2 辅导期纳税人取得的增
9、值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 正确 1 下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请主管税务机关代开发票 小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期 3 个月办理免税核销申报手续 委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 2 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。正确 1 某商店为增值税小
10、规模纳税人，2013 年 7 月取得含税销售额 5800 元，当月进货 3000 元。2013 年 7 月该商店应纳增值税（ ）元。168.93 5800(1+3%)3% 223.08 406.84 842.74 2 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。正确 2 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。正确 1 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品 外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购
11、物资 军事工厂销售给公安系统的武器装备 血站供应给医疗机构的临床用血2 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。 错误 3 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。区县级税务机关 地市级税务机关 省级税务机关 国家税务总局 7 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。错误 8 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依 7%的扣除率计算进项税额抵扣。错误 2 下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。供应未经加工的天然水 转让企业全部产权 发行体育彩票 缝纫 3 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月从烟农手中收购烟叶一
12、批，收购凭证上注明价款 80000 元，价外补贴 8000 元。已知烟叶税的税率为 20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。12480 13728 16000 4 下列业务，属于增值税征收范围的是（）钟表维修 打字、复印 照相、裱画 镌刻印章3 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013 年 5 月份从某粮食购销企业购进小麦 10 吨，取得增值税专用发票，注明价款 23000 元；从农民手中收购花生 500 斤，收购发票上注明价款 2500 元，货物均已入库。支付运输企业运费 3500 元，取得了运输发票。则该企业 2013 年 5 月可以抵扣的进项税额为（ ）元。3315 3
13、560 3235 3650 4 下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（ ）。 商场销售冰箱并提供运输装卸服务 纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 纳税人销售林木并提供林木管护劳务 纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 6 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。正确 7 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 正确 1 某公司购入生产用工具一批，取得增值税专
14、用发票，发票注明金额 500 元、税额 85 元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料 500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金 585 借：原材料 500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金 585 借：主营业务成本 500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金 585 借：制造费用 500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金 585 10 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。正确 销项税2 企业月度终了结转成本时应作如下
15、会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。正确 1 甲航空运输企业销售 A 航线机票 900 张，每张单价 900 元，这 900 张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。45849.06 80270.27 900*900/1.11*0.11 93185.84 117692.312 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。正确1 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣 购货方获得的商业折扣 购货方获得的销售折让 购货方放弃的现金折扣2 销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法
16、一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。错误1 下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，企业应按折扣后的金额确定收入 现金折扣是在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除 现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 对于销售折让，一般销售行为在先，购货方希望售价减让在后，销售折让发生时(非日后期间)，应当直接冲减当期销售商品收入 2 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。正确 1 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为 100000 元。增值税税额为 17000 元。该批商品的成本为 70000 元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予 5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此
