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1、【精编推荐】百联集团内部控制制度百联集团有限公司关于加强内部控制的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依据中华人民共和国会计法、财政部的内部会计控制规范基本规范以及集团的有关规定，制定本规定。二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。各参股企业可比照执行。三、制定原则1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。2、以财务管理为核心管理，实行内部控制的原则。明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重
2、大事项的权利和责任，并加以控制。3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。努力加强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。内部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。四、一般规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体
3、责任。2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规和内部管理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索信息化内控管理模式，提高内控工作效率。5、企业应根据实际情况及时制定或修改有关内控制度，在企业整合、改制、重组等原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。五、内控建立的
4、重要环节和重要岗位企业内部控制制度贯穿企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务流程相交叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价外收入、存货管理、票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产管理、薪酬管理、减值准备、信息系统管理十四个重要环节。确定会计主管、出纳员、业务员、合同管理员、仓库保管员、票据管理员、财产管理员、投资管理员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。六、企业领导责任和追究1、企业应制订内部控制制度并实行内部控制的监督检查工作，由财务总监或财务部门指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。u 对重要环节必须按照集团
5、制度建立具体的管理办法，并对内部控制的执行情况进行检查和评价。u 对重要岗位必须明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训和考核。企业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议，必要时专门写出检查报告。2、企业可聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制制度的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。3、企业应建立和实行问责制度，对未正式建立或建立未严格执行内控制度的有关领导追究责任。4、集团制定加强内部控制的规定和经营管理责任问责试行办法，企业应认真贯彻。集团党委、董
6、事会和监事会、将定期或不定期的对内控制度的制定和实施进行检查，充分发挥内部审计和纪委监察等专业监督部门的内部稽核审计作用，确保企业内控制度有效实施，并根据问责制规定对企业失控情况视情节追究领导责任。第二章 货币资金第一节岗位责任一、领导责任1、财务总监制定权限审批制，明确审批额度。网上银行支付系统设一名经办人员、复核人员和若干分级（至少一级）的授权人。经办人、复核人和授权人均分设电子银行证书卡和使用密码。每人各自保管各自的电子证书卡和密码，严禁外借和泄漏密码。2、财务经理应对货币资金管理建立严格的岗位责任制、票据及印章的管理制度及财务部门不相容岗位相互分离制，不得由一人办理货币资金业务的全过程
7、，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。3、财务总监和财务经理设立货币资金管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。4、财务总监和财务经理授权、督促货币资金管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任1、出纳：必须根据经过审签的记账凭证收支现金，不能直接根据原始凭证办理现金结算;不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作;不能一人同时保管现金支票和印鉴。根据现金收付记账凭证登记现金日记账。2、会计：审核原始凭证的填制是否符合规定要求，根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总
8、账，逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项。根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账。3、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，定期进行培训。有条件的企业应建立岗位轮换制度。第二节重要节点和控制规定1、审批u 企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。u 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。u 企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。2、审核u 经办人
9、应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，并核对审批的手续是否完整、合规，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。u 会计主管人员审查现金收支原始凭证。主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。3、盘点u 出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，若发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。每天清点现金，能够防止现金
10、丢失和收支、记账发生差错，保持账单、账实相符。u 由财务部门主管和审计人员定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账。清查时，需有出纳人员在场，核对账实;根据清查结果编制现金盘点报告单，填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整处理。4、网上银行的管理u 各公司应配置专用电脑安装网上银行支付系统；同时，安装杀毒软件和网络防火墙，定期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安全。u 出纳员兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子银行证书卡和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请指令。u 出纳员录入转账付款申请指令后，资金管理员使用本人的电子银行证书卡和自设密
11、码进入支付系统，根据已审核的转账付款单据，对转账付款申请指令进行初次复核，复核无误，点击确定通过复核；若申请指令有差错，点击拒绝，查明原因后，由出纳员重新录入申请指令，再次提请复核，直至通过复核。u 资金管理员初次复核通过后，由财务经理再次复核无误后转账付款。不允许越级审批，各公司应加强网上银行支付系统软、硬件维护管理工作，确保支付系统安全正常运行。还应定期与银行保持联系，更换网上银行支付系统新的电子证书卡。5、不相容岗位u 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人包管，个人名章必须由本人或其授权人员包管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。u 由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银
12、行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。第三章销售与收款第一节岗位责任一、分管领导责任1、业务经理对销售业务建立严格的预算管理制度、权限审批制度及不相容岗位分离制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。2、财务经理根据应收账款台账建立“信用风险管理岗位和职责”、“信用风险评估流程”，根据客户信用评级方法和客户信用授信表，建立客户信用档案。财务控制应贯穿订立合同收款控制发票结算控制应收票据管理控制应收账款控制整个流程。3、业务经理和财务经理根据销售与收款的重要节点设立重要岗位，明确重要岗位人员职责。4、业务经理和财务经理授
13、权、督促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任1、销售主要由销售部统一管理，财务结算由财务部负责，内部检查由相关监督部门负责。2、销售员应督促合同正常履行，负责货款催讨，按月与财务核对账务，核对客户信用程度，审查收款结果，编制销售动态与销售存货表。3、应收帐款管理员u 按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。u 对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。u 注销的坏账应当进行备查登记，做到账
14、销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。u 对于客户进行资信分析，了解客户企业财务状况，合理评价诚信度，有效控制赊销额度。u 登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，并对客户资料实行动态管理。第二节重要节点和控制规定一、销售1、销售谈判u 专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。2、审批u 企业应当对销售合同建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售合同的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，重点是审批金额、的界定，规定经办人的职责范围
15、和工作要求。u 审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。3、组织销售u 企业销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，井经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。4、销售退回u 企业应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。u 销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。5、销售折扣u 企业应当建立销售折扣审批管理制度，明确销售折扣的审批权限。6、不相容岗位u 接受客户订单签订合同的岗位应与最后付款条件核准岗位分离u 对于付款条件(信用政策)必须由销售部门和信用部门(有条件单位应专设)同时批准.u 发货凭证编制人与发运货物提取货物包装货物或托运货物的人员不能是同一人,发运货物人与仓库保管员应分离.二、收款1、审批u 企业应当对应收账款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对应收账款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，重点是审批金额的界定，规定经办人的职责范围和工作要求。u 在审批时，审批人应当充分了解和考虑客户的信誉、财
