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1、3、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1 月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款 10 万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费 5 000 元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元，取得收购凭证上注明价款 14 万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花 30吨，每吨 1.755 万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2 万米，售价每米 40 元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布 0.234 万米，售价每米 50 元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税
2、务机关认证并申报抵扣；1 月初增值税留抵税额为 0）要求：根据上述材料，回答下列问题。第 1 小题：该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A. 0B. 1.7 万元C. 1.452 万元D. 1.735 万元【答案】D【解析】购进纺织设备的进项税率为 17%，运费的增值税扣除率为 7%，那么：该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额1017%0.57% 1.735（万元）第 2 小题：下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。A.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0B.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 1.8
3、2 万元C.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 8.95 万元 D.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 7.65 万元【答案】BD【解析】向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额1413%1.82（万元） ；向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额301.755（117% ）17%7.65 （万元）（供销公司从农民手中购进棉花时增值税扣除率为 13%，对外销售加工的棉花时增值税率为 17%，所以，本题的纺织公司购进的棉花的进项税额是按 17%计算的。 ）第 3 小题：该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A. 9.86 万元B. 10.149 万元C. 11.874 万元D. 7.761 万元
4、【答案】A【解析】销售甲型号棉布的销项税额1.2 万米40 万元 17%8.16 万元，销售乙型号棉布的销项税额0.234 万米50 万元（含税）（117% ）17%1.7 万元，该企业本月销售货物应确认的销项税额8.161.79.86（万元）第 4 小题：该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A. 0B. 0.475 万元C. 1.345 万元 D. 0.295 万元【答案】A【解析】当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额 =9.86（1.7351.827.65）=1.345 （万元）属于留底税额，本月不用缴纳增值税。第 5 小题：该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。A. 3 日B. 5 日C. 10 日D. 20 日【答案】ABC【解析】增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。
