山西财经大学国际税收与税制习题

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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 1 国际税收与税制精品课程习题国际税收与税制精品课程习题 山西财经大学财政金融学院 2010 年 3 月 国际税收与税制习题国际税收与税制习题 2 一、判断题 1从实质上说，国际税收也就是指一国的涉外税收。 2我国个人所得税法是以劳务发生地作为判定劳务所得来源地的标准。 3重复征税不仅有国际性质的重复征税，也有单纯国内性质的重复征税，两者有 根本的区别。 4国际避税是跨越国境进行的。 5第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的预提所 得税。 6国民待遇原则是世界贸易组织的基

2、本原则, 也是国际税收协定的基本原则。 7中美税收协定是我国对外签订的第一个国际税收协定。 8税收竞争的实质是通过税收分配，使税收利益关系在全球（或全国）范围内得 到调整。 9涉外税收优惠政策也涉及国际间税收分配关系，但不属于国际税收要研究的问 题。 10 区别无限纳税义务和有限纳税义务是国际税收筹划中必须关注的极为重要的问 题。 11国际税收既以国家税收为基础，同时又区别于国家税收。 12行使公民管辖权，一国可以对居住在本国境内的全体居民（包括 自然人和法人）获取的来自世界范围内的全部所得进行征税。 13 经济性重复征税导源于不同纳税人的课税对象属于同一税源， 即税收来源相同。 14国际避税

3、是以合法方式为前提的。 15我国实行反避税立法，应着重针对避税行为如何重新调整利润。 16 北欧公约是由瑞典、丹麦、芬兰、希腊和挪威五国缔结的。 17我国亦可能存在税收管辖权冲突，并导致重复征税现象的发生。 18税收筹划与避税存在着本质上的区别。 19国际税收属于超越于国家之上的法律范畴。 20对本国居民境外所得征税所依据的是居民管辖权；对外国居民在本国境内所得征税 所依据的是收入来源地管辖权。 21两国或多国都实行同一种税收管辖权，是不会产生重复征税的。 22国际避税是利用各国税法的差异来进行的。 3 23如果企业有与投资资本与权益资本的比例超过限度，就是资本结构弱化。 24强调国民待遇原则

4、就不宜再实行有差别的税收政策。 25 安第斯税收条约是由哥伦比亚、委内瑞拉、厄瓜多尔、墨西哥和玻利维亚 五国缔结的。 26适度的税收竞争从本质上看并不是有害的。 27在我国，非居民纳税人只承担有限纳税义务。 28公司国际税收筹划的客体是跨国公司的财务成本。 29国际双重征税一般包括有税制性双重征税和经济性双重征税两种类型。 30 两个国家同时实行同一种税收管辖权是导致对不同跨国纳税人的国际双重征税 的根本原因。 31跨国纳税人对非居住国（非国籍国）承担无限纳税义务。 32 联合国范本强调居民管辖权的优先地位，较有利于发达国家的利益。 33、具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。

5、 34、跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题。 35、要想避免对商品税的国际重复征税只能是各国实行统一的消费地征税原则。 二、单项选择题 1下列表述中哪一种错误的（） A国际税收是超越于某一国家之上的法律范畴 B国际税收涉及的纳税人具有跨国性 C国际税收涉及的课税对象具有跨国性 D国际税收是各国涉外税收的延伸和扩展。 2下述税收管辖权中，按照属地原则确立的是（） A居民税收管辖权B公民税收管辖权 C地区税收管辖权D收入来源地税收管辖权 3下列国家中，对国外来源所得免税的是（） A瑞士 B新加坡C哥斯达黎加 D塞浦路斯 4我国对外签订的第一个国际税收协定是（） A中美国际税收协定

6、B中英国际税收协定 4 C中日国际税收协定D中法国际税收协定 5我国参与国际税收竞争的关键是（） A规范税制B扩大优惠范围 C减轻企业税负D加强国际合作 6目前唯一采用单边税收合作方式的国家是（） A巴拿马B瑞士 C美国D澳大利亚 7下列各项个人所得中不能获得免纳个人所得税的是（） A军人的转业费、复员费 B中国政府参加的国际合约及签订的协议中规定免税的所得 C储蓄存款利息 D因严重自然灾害造成重大损失的 8下列各项中不属于间接税的是（） A交易税B消费税 C增值税D财产税 9利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（） A规避东道国公司所得税 B规避东道国利息预提税 C规避东道国利息所得

7、税 D规避东道国股息预提税 10我国现行个人所得税法于 1999 年修正时（） A增加了对存款利息免税的规定 B修改了对存款利息免税的规定 C保留了对存款利息免税的规定 D废除了对存款利息免税的规定 11下列各项中不属于“跨国所得”的是（） A跨国一般经常性所得（或收益） B跨国资本利得 C跨国负债豁免 D跨国遗产所得 5 12国际公认的、唯一写入有关国家国内法或条例的国际收入和费用分配的原则是 （） A合理原则B合理利润划分安全地原则 C总利润原则D独立核算原则 13 （）既是世界贸易组织的基本原则, 也是国际税收协定的基本原则 A国际税收的负担原则 B国际税收的国民待遇原则 C国际税收的政

8、策原则 D国际税收的公平原则 14对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序 标准中，第一位的标准是（ ） A.重要利益中心B.习惯性居所 C.永久性住所D.国籍 15从税收协定的门类看， （）堪称世界第一 A英国B美国C德国D中国 16最早的国际税收协定是（） A英国和法国缔结的双边税收协定 B英国和德国缔结的双边税收协定 C法国和瑞士缔结的双边税收协定 D法国和比利时缔结的双边税收协定 17下列各项个人所得中不能获得免纳个人所得税的是（） A按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B福利费、抚恤金、救济金 C保险赔款 D残疾、孤老人员和烈属的所得 18下列各项中不属于直

9、接税的是（） A关税及其附加税B所得税C财产税 D社会保障税及其他直接税 19对付避税地的立法首先是由（）率先制定的 A美国B英国C法国D日本 6 20利用中介国际许可公司进行税收筹划的主要目的是（） A所得税B预提税 C利息税D资本税 21下列表述中哪一种错误的（） A国际税收仍属于国家税收 B国际税收有别于国家税收 C国际税收是一种“税收分配关系” D国际税收是一种“国家与国家”之间的税收分配关系 22仅对公司所得税实行收入来源地管辖权的国家是（） A阿根廷B巴拿马 C巴西D哥斯达黎加 22承认（）的优先地位，已成为世界各国避免国际重复征税的共同出发点 A居民管辖权B收入来源地管辖权 C公

10、民管辖权D主权国独立管辖权 23最早在其国内法令中提到滥用税收协定概念的国家是（） A美国B英国C瑞士D墨西哥 25 OECD 范本是于（）年首次公布的 A1961B1963C1971D1973 24下列各项个人所得中不能获得免纳个人所得税的是（） A国家发行的金融债券利息 B国债利息 C按照我国有关法律规定应予免税的外籍人士的所得 D其他经国务院财政部门批准减税的 25下列各项中不属于间接税的是（） A增值税B交易税C关税及其附加税 D社会保障税及其他直接税 26利用中介国际金融公司进行税收筹划的主要目的是（） A减轻子公司所在国的公司所得税税负 B减轻子公司所在国的利息所得税税负 C减轻子

11、公司所在国的利息预提税税负 7 D减轻子公司所在国的股息所得税税负 27国际上最早的一个古典避税地是（） A瑞士B巴拿马C百慕大D梵蒂冈 28对境外所得实行扣除法的国家有（） A西班牙B澳大利亚 C新西兰D爱尔兰 29下列选项中属纯国际避税地的是（ ） A.香港 B.澳门 C.百慕大 D.新加坡 30免税方法的指导原则是（ ） A.放弃行使所得来源地管辖权 B.承认所得来源地管辖权的独占地位 C.避免双重征税 D.对跨国所得的分享 31在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（ ） A.使居住国多征一部分税收 B.使居住国少征一部分税收 C.与居住国没什么关系 D.减缓了国

12、际双重征税 三、多项选择题 1下列概念中不能和国际税收等同的是（） A涉外税收B外国税收C国家税收D国际税法E国际税务 2跨国自然人居民身份的判定标准包括（） A住所标准B居所标准C国籍标准 D意愿标准E法律标准 3狭义国际重复征税具有以下主要特征（） A征税主体的非同一性 8 B征收税种的同一性或类似性 C征税期间的同一性 D纳税主体的同一性 E课税客体的同一性 4成为国际避税地应具备的条件包括 A政治稳定B通讯便利C税负较轻 D交通发达E法律开放 5国际税收协定的签订程序包括（） A谈判B签字C审核 D批准E互换批准书 6我国对外签署国际税收协定的签字人有（） A国家主席、副主席B国务院总

13、理、副总理 C财政部部长、副部长D外交部部长、副部长 E国家税务总局局长 7国际税收合作的一般方式包括（） A单边合作B双边合作C多边合作 D区域合作E非区域合作 8我国开展税收合作的必要性有（） A贯彻“一国两制” 原则 B消除税收歧视待遇 C符合 WTO 体制的法律原则 D防范偷逃税与避税的合作 E避免重复征税 9涉外税收优惠政策的目标包括（） A推动区域发展B吸引外资C增加就业 D鼓励出口E促进产业结构优化升级 10各类国际避税地特点主要有（） A低税结构B税制宽松C区域避税 D弹性税制E优惠多样 11国际公认的国家基本权利主要包括（） 9 A独立权B平等权C自卫权 D选举权E管辖权 1

14、2国际重复征税具有以下三个特征（） A征税权主体的多元性 B纳税义务的多重性 C纳税时间的非一致性 D纳税数额的非稳定性 E税种的类似性 13世界上只行使单一税收管辖权的国家和地区包括（） A中国香港B埃塞俄比亚C玻利维亚 D委内瑞拉E加纳 14确定收入来源地管辖权优先征税的范围和内容，即承认非居住国优先征收的 （） A必须是税 B必须是以所得税为典型代表的直接税 C所得税其计税依据必须是合法来源的所得 D所得税其计税依据必须是扣除成本、费用等的净所得 E所得税其计税依据必须是货币或实物所得 15单边减除国际重复征税的方式包括（） A低税法B抵免法C免税法 D饶让法E扣除法 16国际避税的定义

15、，可作如下的理解（） A国际避税是利用各国税法的差异来进行的 B国际避税是跨越国境进行的 C国际避税是以合法方式为前提的 D国际避税是以收入国际化为前提的 E国际避税是跨越税境进行的 17国际收入和费用分配的一般标准包括（） A市场标准B成本标准C利润标准 D组成市场标准E比照市场标准 10 18下列各项中属多边税收协定是（） A安第斯税收条约 B经互会成员国的税收协定 C北欧公约 D非区域性多边税收协定 E欧共体税收合作协定 19国际税收协定与缔约国税法的区别是（） A两者所形成的税收法律关系的主体不同 B两者所形成的税收法律关系的客体不同 C两者的渊源不同 D两者的稳定性不同 E两者的强制

16、性不同 20涉外税收优惠政策主要有如下一些形式（） A免税和降低税率B加成费用扣除 C加速折旧D投资抵免 E再投资退税 21国际税收具有以下基本特征（） A国际税收涉及的纳税人具有跨国性 B国际税收涉及的纳税人都外国人 C国际税收涉及的纳税人不包括自然人 D国际税收涉及的课税对象具有跨国性 E国际税收所反映的分配关系具有两重性 22跨国法人居民身份的判定标准包括（） A注册登记地标准B资本控制标准 C主要营业活动所在地标准 D管理机构所在地标准 E总机构所在地标准 23重复征税的类型按其不同性质可分为（） A国内重复征税B税制性重复征税 C国际性重复征税D法律性重复征税 11 E经济性重复征税 24国际偷逃税的主要方法包括（） A匿报应税所得B虚报成本费用 C虚报投资额D地下经营 E非法交易 25国际避税地产生的原因主要有（） A历史原因B制度原因C地理因素 D政治因素E经济因素 26转让定价的非税务动机包括（） A控制市场，增加竞争力，规避反倾销法 B隐形转移资金，逃避外汇管制 C骗取国家出口补贴或退税 D改变公司形象 E加速回收投资，获取利润