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1、一、单选题,1在税制要素中，反映征税深度的是( ) A税率 B纳税环节 C纳税期限 D减免税 答案：A 2国家征税的依据是( ) A财产权力 B政治权力 C所有权力 D经济权力 答案：B,3在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( ) A生产型增值税B消费型增值税 C收入型增值税D混合型增值税 答案：B 4下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A汽车B实木地板 C游艇D汽油 答案：D,5、某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A1200元B
2、2000元 C2600元D3400元 答案：C,8.车辆购置税适用的基本税率为( ) A8 B10 C17 D20 答案： 下列税种属于我国主体税种的是( ) A财产税B资源税 C行为税D流转税 答案：D,10下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A国有企业 B集体企业 C合伙企业 D非居民企业 答案： 现行企业所得税的基本税率是( ) A15B20 C25D30 答案：,我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( ) A800元B1600元 C2000元D5000元 答案：C,13.所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（） A、C
3、+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 答案：D 14.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 答案：A,15.就其性质来说，房产税属于（）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 答案： B 16、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 答案：A,1下列项目中，属于纳税人权利的有( ) A知悉权B保密权 C申请退税权D举报权 E委托税务代理权 答案：ABCDE 2累进税率包括( ) A全额累进税率B超
4、额累进税率 C定额累进税率D全率累进税率 E超率累进税率 答案：ABDE,3.下列属于增值税征收范围的有( ) A提供加工劳务 B销售小汽车 C将生产的电视机无偿赠送给敬老院D销售房屋 E转让无形资产 答案：, 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( ) A消费税B资源税 C增值税D营业税 答案：ABD,三、计算题 某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务： (1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，取得了运
5、费发票。 (3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。,要求： (1)计算该企业6月份的进项税额。 (2)计算该企业6月份的销项税额。 (3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。,（1）进项税额=13600+12007%=13684元 （2）销项税额=1755（100+40）（1+17%）17%=35700元 （3）应纳税额= 35700-13684=22016元,2、甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工
6、奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。 要求： (1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。 (2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。 (3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。,（1）建筑业务应纳营业税：（15000-5000）+（600-200）+700=11100 111003%=333万元 （2）租赁业务应纳营业税：205%=1万元 （3）代扣代缴的营业税（5000+200） 3%=156万元,3、某企业2008年发生下列业务： (1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元； (2)销售费用500万元
7、，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元； (3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算： (1)该企业2008年度的会计利润总额。 (2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。 (3)该企业2008年度的应纳税所得额。 (4)该企业2008年度的应纳所得税额。,（1）企业会计利润=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元 （2）业务招待费的税前扣除限额： 以销售收入2000万元为基数的扣除限额=20005%0=10万元 以业务招待费为基数的扣除限额=8060%=48万元 所以业务招待费10万元 （3）应纳税额=112-2+（80-10）+2=182万元 18225%=45.5万元,
