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1、第 二 章支付结算法律制度,大纲要求： 第一节 概 述 一、支付结算的概念和特征 二、支付结算的基本原则 三、支付结算的主要支付工具 四、支付结算的主要法律依据 五、办理支付结算的具体要求 第二节 现金管理一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金管理的内部控制制度,第三节 银行结算账户一、概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则 第四
2、节 票据结算方式一、概述二、支票 三、商业汇票四、信用卡五、汇兑,第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 其主要功能是完成资金从一方 当事人向另一方当事人的转移。,三、支付结算的基本原则（多选） 1、恪守信用、履约付款（付款人） 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则（收款人） 3、银行不垫款原则（中介组织）,例题1.根据支付结算办法的规定,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务（ ） 答案：正确 例题2.（ ）负责制定统一的支付结算
3、法律制度。 A.中国人民银行总行 B.中国银行总行 C.国家政策性银行 D.商业银行总行 答案:A,判断一下,例题3、下列各项属于支付结算方式的有( ). A.信用卡 B.汇兑 C.信用证 D.委托收款 答案：ABCD 例题4.下列各项属于办理支付结算主体的有( ). A.城市信用合作社 B.农村信用合作社 C.单位 D.个体工商户 答案：ABCD,三、支付结算方式,支付结算的主要工具 三票一卡+结算方式 1.三票：支票、银行本票、银行汇票 一卡：信用卡 2、支付结算的方式：汇兑、委托收款、托收承付、和电子支付。 3、 办理支付结算的主体：银行、单位、个人(多选) 银行,银行 城市信用合作社
4、农村信用合作社,中介机构,补充：,异地结算,同城结算,本票,商业汇票、信用卡、委托收款、支票,同城异地通用结算,银行汇票、汇兑、托收承付,四、支付结算法律依据,票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等,1、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。,四、办理支付结算的基本要求,2、票据和结算凭证是办理支付结算的工具 单位、个人和银行办理支付结算，必
5、须使用按中国人民银行(单选)统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。,未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不受理。(判断),3.填写票据和结算凭证的基本要求 正楷或行书： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正) 金额数字书写中使用繁体字的，也应受理。,大写金额后是否加“整”字,大写金额到“元”为止的，加“整”字； 到“角”为止的，可以不写“整”字； 大写金额到“分”的，后面不加“整”字。,大写金额填写,大写数字应紧跟“人民币”字样填写，不得留有空白； 未印有“人民币”字样的，应加填“人民币
6、”三字； 票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。,数字中有零时的拼写,按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求填写：,1）中间有“0”的，要加“零”，如￥1409.50,人民币壹仟肆佰零玖元伍角,数字中有零时的拼写,2）中间有几个“0”的，只写一个“零”， 如￥6007.14,人民币陆仟零柒元壹角肆分,数字中有零时的拼写,3）万位或元位是“0”，如￥1680.32 或数字中间连续几个“0”，万元、元位为“0”，但千位、角位不是“0”，如￥107000.53 大写可以写一个零，也可以不写零,人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分,
7、数字中有零时的拼写,4）角位是“0”，分位不是“零”，中文大写“元”后应加“零”； 如￥16409.02,人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分,阿拉伯数字填写,应一个一个填写，不得连笔； 金额数字应填到角分，无角分的 应在角和分处写“0”，不得以“”代替； 应在小写数字前填写“￥” 。,票据出票日期的填写,出票日期必须使用中文大写； 出票日期使用小写填写的，银行不予受理； 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,票据出票日期的填写,月为1、2、10的，应在前面加“零”； 日为19的，应在前面加“零”； 日为10、20、30的，应在前面加“零”；,票据出票日期填
8、写,2002/01/15,2010/10/03,贰零零贰年零壹月壹拾伍日 贰零壹零年零壹拾月零叁日,4.填写票据和结算凭证应当规范，要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 中文大写和阿拉伯数码同时记载，必须一致，否则票据无效，结算凭证不予受理； 少数名族地区和外国驻华使馆，金额大写可使用少数名族文字或外国文字。,【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.壹万零伍拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整 正确答案B,【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字B.票据
9、中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样 正确答案ABC答案解析在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。,3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项必须真实、合法. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。,伪造和变造的区别 1、伪造行为的特点： 无中生有（虚假的经济业务） 2、变造行为的特点：
10、 以假乱真（采用涂改、挖补等手段改变会计资料）,签章：签名、盖章或签名+盖章,单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或授权代理人的签名或盖章； 个人：本名的签名或盖章,票据上有伪造、变造的，不影响其他当事人真实签章的效力； 金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理； 其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原更改人在更改处签章证明。,例题5、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。（多选） A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B、单位、个人和银行应当按照 人民币银行结算
11、账户管理办法 的规定开立、使用账户 C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 答案：ABCD,例题6、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。（多选） A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD,例题
12、7、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（ ） 答案：正确 例题8、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（ ） 答案：错误,判断一下,例题9、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（ ） 答案：错误 例题10、单位在结算凭证的签章为该单位的公章时应加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（） 答案：正确,判断一下,例题12、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）。 A、贰月拾贰日 B、零贰月拾贰日 C、零贰月壹拾贰日 D、贰月壹拾贰日 答案：C
13、例题13、在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20填写正确的是（）。 A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 答案：D,例题13、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（） 答案：正确 例题14、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（） 答案：错误,例题15、某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。 A、贰零零叁年拾月拾玖日 B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D,例题16、
14、票据出票日期使用大写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（） 答案：正确 例题17、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（ ） 答案：正确,例题18、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B、中文大写金额数字书写中使用繁体字 C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 答案：A,第二节现金管理,一、开户单位使用现金的范围,二、现金使用的限额 1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定
15、。 2.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行开设一个基本存款账户，负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 3.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。 4.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（15天） 5.商业和服务机构的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 三、现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2、单位使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 三、现金收
16、支的基本要求 1、开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2、单位使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。,3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。 （1）坐支的概念：所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。 （2）开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 4、各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。 5、现金管理“不准”（多选） （1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条顶库）； （2）不准单位之间互相借用现金； （3）不准谎报用途套取现金； （4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； （5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； （6）不准保留账外公款；（小金库）,6、实行大额现金支付登记备案制度 开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支
