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1、第十三章,国际贸易结算,本章要点,理解和掌握国际贸易实际业务中常用的支付工具和支付方式等内容 要求掌握不同的支付工具的使用，特别是汇票的使用 理解和掌握汇款、托收和信用证等支付工具的使用，重点掌握信用证支付方式的使用,第一节,结算工具,一、汇票,（一）汇票的含义及内容 汇票的基本内容如下： 1、汇票本身的编码并写明“汇票”字样 2、无条件支付的付款命令 3、出票人（Drawer） 4、受票人（Draw） 5、受款人（Payee） 6、确定的金额 7、出票日期和地点 8、付款的名称、地点和期限,一、汇票,（二）汇票的种类 1.按是否随附单据分为光票和跟单汇票 2.按付款时间的不同分为即期汇票和远
2、期汇票 3.按出票人的不同分为银行汇票和商业汇票 4.远期汇票按照承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,一、汇票,（三）汇票的使用 1.出票 2.提示（承兑提示、付款提示） 3.承兑 4.付款 5.背书 6.拒付,二、本票,（一）本票的含义及基本内容 本票就是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 我国票据法规定，本票必须记载下列事项： （1）表明“本票”字样； （2）无条件的支付承诺； （3）确定的金额； （4）收款人的名称； （5）出票日期； （6）出票人签字。 本票上未记载规定事项之一的，本票无效。,二、本票,（二）本票的种类 本票有许多种，
3、常见的有商业本票和银行本票。,二、本票,（三）本票与汇票的区别 1、本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支付委托或命令。 2、本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。 3、出票人的责任不同。本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。 4、本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。 5、本票只出一张正本，而汇票可以是单张，也可以是一套。商业汇票往往出一套两张，其中一张经
4、承兑或付款，另一张即作废。,三、支票,（一）支票的含义和基本内容 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的,授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 我国票据法规定，支票必须记载下列事项： （1）表明“支票”字样； （2）无条件的支付委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签字。 支票上末记载规定事项之一的，支票无效。,三、支票,（二）支票的种类 按我国票据法，支票可分为现金支票和转账支票两种。以支取现金或是转账，均应分别在支票正面注明。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算。 但
5、有些国家规定，支取现金或是转账，通常可由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，就有“划线支票”和“未划线支票”之分。,三、支票,（三）支票与汇票的区别 1、支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以不是银行。 2、支票只能是即期付款，汇票可以是即期付款或远期付款。 3、支票无承兑、参加承兑和参加付款等行为；汇票有时有。 4、支票只能开出一张；汇票可以开出两张。,第二节,结算方式,一、汇款,（一）汇款的当事人 1.汇款人 2.收款人 3.汇出行 4.汇入行,一、汇款,（二）汇款的种类 1、信汇(Mail Transfer，简称M/T) 2、电汇(Teleg
6、raphic Transfer，简称T/T) 3、票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，简称D/D),一、汇款,（三）汇款的程序,一、汇款,（四）汇款在国际贸易中的应用 在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的信任，卖方交货后出单据后，买方是否按时付款，则取决于买方的信用。据此，汇付方式的性质属于商业信用。,二、托收,（一）托收的主要当事人： 1.委托人 2.付款人 3.托收行 4.代收行 5.提示行,二、托收,（一）托收的程序,二、托收,（二）托收的种类 1.光票托收 2.跟单托收 3.付款交单 （即期付款
7、交单、远期付款交单） 4.承兑交单,第三节,信用证,一、信用证的内容和形式,（一）信用证的含义 信用证(Letter of Credit，简称LC)是银行应买方要求和指示向卖方开立的，凭符合信用证条款规定的单据，向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑、议付汇票；或授权另一银行进行付款，或承兑、议付汇票的一种书面承诺。,一、信用证的内容和形式,（二）信用证的主要内容 1、对信用证本身的说明。 2、对汇票的说明。 3、对基本单据的说明。 4、对附属单句的说明。 5、关于运输的说明。 6、关于货物的说明。 7、对其他事项的说明。,一、信用证的内容和形式,（三）信用证的形式 1、信开是指开证银行
8、将特定信用证的各项内容打印在已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传播给通知行。 2、电开是指开证银行以电报、电传、SWIFT等电信手段将特定信用证的各项内容传递给通知行。,二、信用证的特点,1、信用证是一种银行信用 2、信用证是一种自足文件，不依附于贸易合同而独立存在 3信用证业务处理的是单据而不是货物,三、信用证的当事人,1、开证申请人 2、开证行 3、受益人 4、通知行 5、保兑行 6、议付行 7、偿付行 8、付款行 9、代付行 10、承兑行,四、信用证的基本业务程序,五、信用证的种类,1、可撤销信用证(Revocable L/C)和不可撤销信用证(Irrevocable
9、 L/C) 2、保兑信用证(Confirmed L/C)和不保兑信用证(Unconfirmld L/C) 3、即期信用证(Sight L/C)、远期信用证(Usance L/C)和预支信用证（Anticipatory L/C） 4、付款信用证（Payment L/C）、承兑信用证(Acceptance L/C) 、议付信用证(Negotiation L/C) 5、可转让信用证(Transferable Credit)和背对背信用证(Back to Back Credit) 6、循环信用证(Revolving Credit) 7、对开信用证（Reciprocal Credit）,第四节,银行保函
10、和备用信用证,一、银行保函,（一）银行保函的概念 银行保函(Letter of Guarantee，简称LG)又称保证书，是指银行应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。,一、银行保函,（二）银行保函的当事人 1、申请人 2、受益人 3、担保行 4、通知行,一、银行保函,（三）银行保函的主要内容 银行保函目前没有统一格式，在内容上应做到准确、简洁、明了。,一、银行保函,（四）银行保函的种类 1、根据银行保函与基础合同的关系，银行保函可以分为附属性保函和独立性
11、保函。 2、根据银行保函开立方式的不同，银行保函可分为直接保函和间接保函。 3、按照不同业务，银行保函可分为出口保函、进口保函和对销贸易保函。 除以上几种银行保函外，保函还有赔偿保函、租赁保函、透支保函和借款保函等。,二、备用信用证,备用信用证又称商业票据信用证、担保信用证。指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。,三、银行保函和备用信用证的区别,1、两者的性质和作用相同。 2、两者的开立目的相同。 3、在实务中，银行可能开立见索即付包含，使银行承担第一性的付款责任，但也可能在保函中加列一些条件，使银行承担第二性的付款责任，即只在申请人被法律强制执行无力履约时，受益人才可凭保函向银行索赔，但备用信用证一经开出，开证行就得承担第一性的付款责任。 4、两者所要求的单据不同。,第五节,结算方式的选用,一、结算方式应考虑的因素,1.交易对手的资信情况 2.货物的销路情况 3.运输单据的性质 4.其他因素,二、不同结算方式结合使用,1.汇款与银行保函或备用信用证结合使用。 2.托收与银行保函或备用信用证结合使用。 3.跟单信用证与光票托收的结合使用。 4.跟单信用证与光票信用证的结合使用。 5.跟单信用证与银行保函或备用信用证结合使用。,本章完,返回,
