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1、第二章 支付结算法律制度,本章基本内容框架,支付结算法律制度,支付结算概述,支付结算的特征,支付结算的基本原则,支付结算的主要支付工具,办理支付结算的具体要求,现金管理,现金的使用范围,现金使用的限额,现金收支的基本要求,银行结算账户,银行结算账户的分类,银行结算账户管理的基本原则,银行结算账户管理的开立、变更和撤销,单位银行结算账户,个人银行结算账户,异地开立银行结算账户,银行结算账户的管理,银行结算账户的管理的处罚,票据结算方式,票据的种类,支票,商业汇票,信用卡,汇兑,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,（一）概念,支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑
2、、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,（二）种类,按照是否使用票据作为结算工具,票据结算,非票据结算,支票,本票,汇票,银行汇票,商业汇票,商业承兑汇票,银行承兑汇票,汇兑,汇兑,委托收款,(异地)托收承付,信用卡,信用证,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,（二）种类,同城结算,异地结算,指结算双方在同一票据
3、交换区域内的转账结算,指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算,支票,本票,商业汇票,银行汇票,委托收款,汇兑,(异地)托收承付,我国的金融机构，按地位和功能可分为四大类： 第一类，中央银行，即中国人民银行。 第二类，银行。包括政策性银行、商业银行。 第三类，非银行金融机构。主要包括国有及股份制的保险公司，城市信用合作社，证券公司，财务公司等。 第四类，在境内开办的外资、侨资、中外合资金融机构。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,（三）支付结算的特征,1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业
4、务；,2.支付结算是一种要式行为；,3.支付结算的发生取决于委托人的意志；,4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；,5.支付结算必须依法进行。,要式行为是指依照法律规定，必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的行为，如：票据行为就是法定要式行为。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,【例题2-1】(多选)下列各项中，属于支付结算方式的有( )。 A银行卡 B汇兑 C信用证 D委托收款,答案：,ABCD,解析：票据结算方式是指通过票据法规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；其他结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，
5、一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证等。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,【例题2-2】(多选)下列各项中，属于办理支付结算主体的有( )。 A城市信用合作社 B农村信用合作社 C单位 D个体工商户,答案：,ABCD,解析：银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,【例题2-3】(单选)下列办理支付结算主体中，属于中介机构性质的为( )。 A银行 B国家 C企业 D个人,答案：,A,解析：银行、城市信用合作社、
6、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,【例题2-4】(判断)根据支付结算办法的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。( ),答案：,正确,解析：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念与特征,【例题2-5】(判断)根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个
7、人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。( ),答案：,错误,解析：除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。,第一节 支付结算概述,二、办理支付结算的原则,(一)恪守信用，履约付款原则,(二)谁的钱进谁的账、由谁支配原则,(三)银行不垫款原则,银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。,银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。,【提示】银行不垫款原则并不意
8、味着银行任何情况下都不垫款不，当银行作为商业汇票承兑人时，具有绝对付款的义务，不能以其与出票人之间的资金关系作为理由而拒绝付款。,第一节 支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具,第一节 支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具,(一)汇票,汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,1.汇票的概念与特征,特征：,（1）汇票关系中有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人。,（2）汇票是委托他人进行支付的票据。,（3）汇票是无条件支付的命令。,（4）汇票须经承兑。,汇票可分为银行汇票和商业汇票，此处所说须经承兑的汇票专指商业汇票。,（5）汇票
9、对于当事人，没有特别的限制。,【提示】在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。即个人不能使用商业汇票。,第一节 支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具,（1）依出票人身份不同,(一)汇票,2.汇票的种类,银行汇票,商业汇票,（2）依汇票到期日不同,即期汇票,远期汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,第一节 支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具,(二)本票,本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。,(三)支票,我国票据法上的本票仅指银行本票，而且均为即期本票。,支票是银行的活期存款户签发给收款人办
10、理结算或委托开户行将款项支付给收款人的票据。,(四)信用卡,信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。,第一节 支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具,(二)本票,本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。,(三)支票,我国票据法上的本票仅指银行本票，而且均为即期本票。,支票是银行的活期存款户签发给收款人办理结算或委托开户行将款项支付给收款人的票据。,(四)信用卡,信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费
11、信用的特制载体卡片。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。,第一节 支付结算概述,三、支付结算的主要支付工具,(五) 汇兑,汇总是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。,(六)托收承付,托收承付是销货单位根据购销合同发货后，委托银行向购货单位收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。,(七)委托收款,委托收款是收款人向银行提供收款凭据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论同城还是异地都可以使用，且不受金额起点限制。,按汇划方式不同分为信汇和电汇两种。,第一节 支付结算概述,【例题2-6】(多选)下列各项属于支付结算方式的有。( ) A、支票 B、银行汇票 C、汇兑 D、委托收款,
12、答案：,ABCD,解析：本题考核支付结算的方式。支付结算的主要方式有票据、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。,第一节 支付结算概述,【例题2-7】(单选)下列各项中，属于非票据结算方式的是 ( ) 。（2009年上半年） A、汇票 B、汇兑 C、支票 D、本票,答案：,B,解析：本题考核支付结算的方式。支付结算的主要方式有票据、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。,第一节 支付结算概述,【例题2-8】(单选)下列各项中，属于非票据结算方式的是 ( ) 。（2009年下半年） A、汇票 B、汇兑 C、支票 D、本票,答案：,B,解析：
13、票据结算方式是指通过票据法规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；其他结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证等。,第一节 支付结算概述,【例题2-9】(单选)下列各项中， ( )不属于支付结算基本原则 。（2009年下半年） A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、先收后付，收支抵用 D、银行不垫款,答案：,C,解析：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则； 银行不垫款原则。,第一节 支付结算概述,【例题2-10】(单选)以下各项中，可以采用托收承付结算方式
14、的是（） 。（2010年上半年） A、寄销方式的商品销售 B、代销方式的商品销售 C、赊销方式的商品销售 D、发货制方式的商品销售,答案：,D,解析：托收承付是销货单位根据购销合同发货后，委托银行向购货单位收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。,第一节 支付结算概述,四、支付结算的主要法律依据,支付结算法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种支付结算规范性文件的总称。我国支付结算的法律制度主要包括：1995年5月第八届全国人大常委会第十三次会议通过的中华人民共和国票据法（以下简称票据法）；1997年6月23日国务院批准，同年8月21日中国人民银行发布的票据管理实施办法；1997年9月
15、19日中国人民银行发布的支付结算办法（自1997年12月1日起施行）。 还包括银行卡业务管理办法、异地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）。,第一节 支付结算概述,五、支付结算的具体要求,1.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户,2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证,3. 填写票据和结算凭证的基本要求,没有开立存款账户的人个向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。,除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付
16、。,票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。,填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。,第一节 支付结算概述,五、支付结算的具体要求,3. 填写票据和结算凭证的具体要求,（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。,如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理,（2）中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。,第一节 支付结算概述,五、支付结算的具体要求,3. 填写票据和结算凭证的具体要求,（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字
