{项目管理项目报告}第7章工程项目费用管理

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1、第7章 工程项目费用管理,Dr. Zhou Cheng, HUST 2014,7.1 费用管理概述 7.2 投资计划与控制 7.3 施工项目成本计划与控制,主要内容,7.1 费用管理概述,对于工程项目费用管理的出发点的不同 ，费用管理可分为：,业主投资计划与控制,承包商成本计划与控制,7.2 投资计划与控制,投资控制是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正偏差，保证投资目标的实现。,7.2.1 工程项目投资构成,建设投资构成,1、建筑安装工程投资,直接费,间接费,利润,税金,2、设备工器具投资,3、工程建设其它投资,土地使用费,与项目建设有关 的其他费用,与未来

2、企业生产经营 有关的其他费用,设备购置费,工器具及生产 家具购置费,4、预备费,不可预见费,涨价预备费,5、固定资产投资方向调节税,6、建设期贷款利息,7.2.2 工程项目投资计划,投资计划过程是：工程多次计价示意图（后附）所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。 每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）是对于工程项目整个实现过程的全面造价管理。,7.2.2 工程项目投资计划,工程多次计价示意图,7.2.3 工程项目投资控制,项目各阶段可节约成本潜在量示意图,7.2.3 工程项目投资控制,在规划设计阶段，影响项目投资的可能性为7595；在技

3、术设计阶段为3575；而在施工阶段，通过技术经济措施节约投资的可能性只有510。 决策及设计阶段是影响工程成本最重要的阶段，是节约可能最大的阶段，也是成本控制的重点阶段。,7.2.3 工程项目投资控制,1建设工程投资决策的主要内容 1）可行性研究（Feasibility Study） 2）投资估算的编制与审查 3）项目评价 （1）环境影响评价。 （2）财务评价。 （3）国民经济评价。 （4）社会评价。 （5）风险分析。,7.2.3 工程项目投资控制,2. 设计阶段的投资控制方法 提高设计经济合理性的途径有： 1）执行设计标准，认真履行设计合同 2）采用标准设计 3）推行限额设计 4）推行设计招

4、标或方案竞赛,7.2.4 招投标阶段的投资控制,1. 招标方式 2. 工程量清单计价 3. 设备与材料采购招标,13,Bill of Quantities (BOQ),业主提供，承包商复核,承包商提供,计算，汇总,14,Direct unit price（套用标准定额）,15,Integrated Unit Price （不套用标准定额）,7.2.5 施工阶段的投资控制,1、主要工作内容： 1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定； 2)工程进度款支付控制； 3)严格控制工程设计变更； 4)工程价款的动态结算； 5)施工索赔处理等。,2、投资控制目标和资金使用计划 1)投资控制目标：合同价款

5、2)资金使用计划： a、工程分项资金使用计划：,7.2.5 施工阶段的投资控制,b、资金使用时间计划： 、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；,7.2.5 施工阶段的投资控制,、香蕉曲线（S型曲线）,、投资计划年度（季度、月度）分配表。,最早时间资金曲线,最迟时间资金曲线,7.2.5 施工阶段的投资控制,3、工程价款的结算 1）主要结算方式： a、按月结算： 月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年度时，应进行年度结算。 b、竣工后一次结算： 每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。 c、分段结算： 按月预支，分段支付。 d、双方约定结算的其它方式： 上述结算款的支付

6、一般不超过承包价的95%；预留5%的保修保证金，在保修期满后清算。,7.2.5 施工阶段的投资控制,2)按月结算工程价款的一般程序： a、预付备料款： 预付备料款限额： 影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施工工期等。,一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量的1015%。 备料款的回扣：,7.2.5 施工阶段的投资控制,3)示例： 某建安工程价款总额为600万元，备料款安25%预付，主要材料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工期4个月，计划各月的施工产值为：二月100万、三月140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工程价款。,7.2.5 施工阶段的

7、投资控制,解：a、预付款：M=60025%=150（万元）,b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360（万元）,c、二月完成产值：100万T，结算100万,d、三月完成产值140万，累计240万T，结算140万,e、四月完成产值180万，累计420万T；,T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算，,本月结算=120+60（1-62.5%）=120+22.5=142.5（万元）,f、五月完成产值180万，应结算： 180（1-62.5%）-6005%=67.5-30=37.5（万元）,7.2.5 施工阶段的投资控制,4) 工程价款的动态结算： 动态结算

8、的方法： a、按实际价格结算法： 主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报实销。 b、按调价文件结算法；,7.2.5 施工阶段的投资控制,c、调值公式法（国际上通用）： P=P0（a0+a1A/A0+ a2B/B0+ a3C/C0+ a4D/D0+) 式中：P调值后合同价款或工程实际结算款； P0 合同价款中工程进度预算款； a0 合同中支付不能调整的部分； a1 a2 a3 a4代表有关各项费用（如：人工费、钢材、水泥、）在合同总价中所占比重； A0 B0 C0 D0 订合同时与a1 a2 a3 a4对应各种费用基期价格指数或价格； A B C D工程结算月份与a1 a2 a3 a4对应

9、各种费用基期价格指数或价格；,7.2.5 施工阶段的投资控制,4、工程价款计量支付： 1)支付程序： 施工单位申报监理工程师（一般3天内）核实，并倒现场计量业主支付。 2)工程计量注意事项： a、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自身原因造成工程量增加的不予计量。 b、加强隐蔽工程的计量。,7.2.5 施工阶段的投资控制,3)合同价款的复核与支付： 复核内容： a、工程量 b、工程变更费用 c、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公布的价格调整、一周内超过8小时的停水、停电、停气造成的费用、合同约定的其它允许调整。,7.2.5 施工阶段的投资控制,5. 费用的变更和索赔 1）

10、我国现行工程变更价款的确定方法 工程变更的费率和价格应先根据合同中的约定计算，若没有具体约定则取类似工程的费率和价格。当某项工作的工程量的变化较大（10%）时，宜采用新的费率和价格来计算。 2）索赔费用的计算 常用的索赔费用的计算方法有三种： （1）实际费用法（最常用） （2）总费用法 （3）改进总费用法,7.2.5 施工阶段的投资控制,7.2.5 施工阶段的投资控制,6、施工阶段的投资控制措施 1）组织措施 2）经济措施 3）技术措施 4）合同措施,7.2.6 投资偏差分析,1）投资偏差 投资偏差是指投资的实际值与计划值的差异，即在完成相同工程量的情况下，实际单价和计划单价的差异。具体计算公

11、式如下： 投资偏差 = 已完工程实际投资 已完工程计划投资 其中： 已完工程计划投资 = 已完实际工程量 计划单价 已完工程实际投资 = 已完实际工程量 实际单价 + 其他款项 结果为“+”投资超支；“”投资节约。,7.2.6 投资偏差分析,2）进度偏差 进度偏差 = 已完工程实际时间 已完工程计划时间 或： 进度偏差 = 拟完工程计划投资 已完工程计划投资 其中， 拟完工程计划投资 = 拟完工程量（计划工程量） 计划单价 结果为“+”工期拖延；“”工期提前。,7.2.6 投资偏差分析,2. 分析方法 偏差分析可采用不同的方法，常用的有横道图法、表格法和曲线法。,7.2.6 投资偏差分析,1）

12、横道图法 横道图法比较形象、直观，但所反映的信息量少，一般用在项目的高层管理,7.2.6 投资偏差分析,2）表格法 表6-3 投资偏差 单位：万元,7.2.6 投资偏差分析,3）曲线法 曲线法是用投资累计曲线（S形曲线）来进行投资偏差分析，很形象直观，但较难直接用于定量分析。如图所示。,7.2.6 投资偏差分析,2、原因： 1）物价上涨： 包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。 2）设计原因： 包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、设计图纸提供不及时等等。 3）业主原因： 包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。 4）施工原因：

13、包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、赶进度、工期拖延、等等。 5）客观原因： 包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利率、汇率变化、等等。,7.3 施工项目成本计划与控制,7.3.1 施工项目的成本管理概述,成本是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和活劳动）的货币表现形式。 施工项目成本是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。 施工项目成本管理一般分为两个层次： 1）组织管理层 体现效益中心的管理职能。 2）项目经理部 发挥现场生产成本控制中心的管理职能。,7.3.1 施工项目的成本管理概述,7.3.1 施工项目的成本管理

14、概述,2、施工项目成本费用分类 成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同的分类。 1）按成本习性划分 （1）固定成本：是指在一定的时期和一定的工程范围内不随工程量变化而改变的成本。如折旧费、企业管理人员工资、规费等。 （2）变动成本：是指随着工程量变化而变化的成本。如人工费、材料费、施工机械使用费等。 2）按生产费用计入成本的方法划分 （1）直接成本。 （2）间接成本。,7.3.1 施工项目的成本管理概述,3）按成本发生的时间划分 （1）预算成本：它是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本，以施工图预算为基础进行分析、预测

15、、归集和计算确定的。预算成本包括直接费用和间接费用。 （2）计划成本：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确定的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合施工项目的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。 （3）实际成本：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。 上述三种成本的关系是：实际成本与预算成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平均成本）的超支或节约；计划成本与预算成本比较，差额是计划成本降低额；计划成本与实际成本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理部的经济效益。,7.3.1 施工项目的成本

16、管理概述,3. 施工项目成本计划与控制 1）施工项目成本计划与控制的概念 施工项目成本计划与控制是指在满足合同规定的条件下制定施工项目的成本计划，并对施工过程中所发生的各种费用支出，进行指导、监督、调节，及时控制和纠正即将发生和已经发生的偏差，保证项目计划成本目标的实现。 2）项目成本计划与控制的一般原则 （1）效益原则； （2）全面性原则； （3）责、权、利相结合的原则； （4）目标管理原则。,7.3.1 施工项目的成本管理概述,3）项目成本计划与控制程序 工程项目成本的控制过程是与承包商承揽合同（投标报价）、实施合同（施工阶段）以及合同结束（竣工验收）的全过程相对应的。其控制程序分为： （1）企业进行项目成本预测。 （2）项目经理部编制成本计划。 （3）项目经理部实施成本计划，进行动态控制。 （4）项目经理部进行成本核算和工程价款结算。 （5）项目经理部进行成本分析并编制月度及项目的成本报告。 （6）编制成本资料并按规定存档。,7.3.2 成本计划,成本计划的内容 包括直接成本计划和间接成本计划两部分。 1）编制说明 2）项目成