《2013财经法规第二章第三节课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2013财经法规第二章第三节课件（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二章 支付结算法律制度,三门峡黄金工业学校 常淑芳,Page 2,第二章 支付结算法律制度,第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算,Page 3,第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念 银行结算账户:办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门 特点： （1）办理人民币业务不同于外币存款账户 （2）办理资金收付结算业务不同于储蓄账户（不具有结算功能） （3）是活期存款账户不同于定期存款账户（不具有结算功能）,Page 4,二、银行结算账户的种类,（一）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 注意
2、： 1、个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理； 2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。,Page 5,（二）按用途不同分类,按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 1、基本存款账户 概念：日常转账和现金收付；主要存款账户 使用范围：日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 2、一般存款账户 概念 使用范围：借款转存、借款归还；只能办理现金缴存，不得办理现金支取 开户要求：在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。,Page 6,（二）按用途不同分类,3、专用存款账户 概念：特
3、定用途资金进行专项管理和使用 使用范围：用于办理各项专用资金的收付。 4、临时存款账户 概念：临时需要、规定期限内使用 使用范围：设立临时机构、临时经营活动、注册验资而发生的资金；验资期间只收不付；不得超过2年。,Page 7,（四）根据开户地的不同,分为：本地银行结算账户 异地银行结算账户,Page 8,练一练,1.存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（ ） A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 1.B 2. （判断）存款人可以通过一般存款账户办理现金支取( ) 2. ,Page 9,3.（多选）一般存款账户用于办理存款人的
4、（） A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 3.ABC,Page 10,练一练,4.（多选）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于（ ）等专项管理和使用的资金 A.基本建设资金 B.更新改造资金 C.社保基金 D.工会设在单位的组织机构经费 4.ABCD,Page 11,5.(08年真题多选)专用存款账户的使用范围包括（ ）。 A基本建设资金 B更新改造资金 C财政预算外资金 D粮、棉、油收购资金 5.ABD,Page 12,练一练,6.（08年真题）有下列情况的，存款人可以开设临时存款账户，除了（ ）。 A.设立临时机构 B.异地采购 C.注册验资 D.异地临时经营
5、活动 6.B,Page 13,7.临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。 7.B A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 8.存款人只能在同一家银行开设基本存款账户和一般存款账户。（ ） 8. ,Page 14,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。便于监管，防止企业洗黑钱、偷漏税款等行为 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 （三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,Pag
6、e 15,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立 （1）程序：单位申请、证件、印鉴卡双方签订协议 银行审查 备案或核准颁发开户许可证。 3日后可办理付款业务（注册验资的临时账户转为基本账户和因借款转存开立的一般账户除外）。 【提示】银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。,Page 16,（二）银行结算账户的变更,1、变更内容：登记信息（账户名称、法定代表人或主要负责人、住址等变化,不改变开户银行及账号） ）。 2、变更要求：改名5日内申请；其他5日内通知；银行2日内向人
7、行报告。 3、迁址：改变开户银行（撤销）；不改变开户银行（变更）。,Page 17,（三）银行结算账户的撤销,1、四种申请销户的情形（有以下情形之一的）（08年多选题）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。,Page 18,（三）银行结算账户的撤销,2、销户时必须与开户银行核对存款余额，交回空白票据、凭证和开户登记证 3、不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 4、未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内
8、到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。未划转款项列入久悬未取账户管理。,Page 19,练一练,【多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（08年）A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的 正确答案ABC,Page 20,练一练,【单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。A.60日B.10日C.30日D.20日 正确答案C,Page 21,练一练,2.存款人更改名称，
9、但不改变开户银行及账号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。 A、2 B、5 C、10 D、15,Page 22,五、基本存款账户,是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。,Page 23,（一）基本存款账户的使用范围（重要）,1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取 【单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是（）。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 正确答案A,Page 24,2.存款人只能选择一家金融机构
10、开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 【判】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（） 正确答案,Page 25,（二）基本存款账户的开户要求,1.开立基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织） 2.需出具的文件营业执照正本（或批文、证明）；税务登记证,Page 26,（三）开立基本存款账户的程序,证件、申请 、印章的卡片-经银行审核同意-核发的开户许可证。开立基本存款账户实行核准制，中国人民银行应于收到资料之日起2个工作日内审核 P81，颁发开户许可证。,Page 27,六、一般存款账户,（一）一般存款账户的使用范围 1、使用范围：用于办理存
11、款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 2、特点：有结算需要就可开设，无数量限制。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3、提供资料：开立基本存款账户规定的证明文件；基本户开户登记证，借款合同，其他证明。,Page 28,练一练,【判】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（） 正确答案 【多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（） A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理 正确答案ACD,Page 29,练一练,【多选题】下列关于支付结算的各项表
12、述中，符合规定的有（） A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 正确答案BC,Page 30,（二）开户要求,开立一般存款账户，实行备案制，于开户之日起5个工作日内向人行备案,自开立之日起3个工作日内书面通知基本户的开户行 无需中国人民银行核准。,Page 31,练一练,【单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没
13、有限制 正确答案D,Page 32,练一练,【多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制 正确答案BC,Page 33,七、专用存款账户（特定用途、专项管理）,（一）使用范围 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务P83 。 基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；，期货交易保证金；信托基金；金
14、融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。 15种，关注第1、2、3、5、10、13、14点。,Page 34,练一练,【判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（） 正确答案,Page 35,（二）开户要求,出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 预算专用账户实行核准制，其他专用账户备案制P85,Page 36,（三）现金收支规定： P83,1、单位卡：不得收付现金； 2、预外、证券、期货、
15、信托：不得支取； 3、基建、更改、房产、同业：审批支取； 4、粮棉油、社保、住房、党团工会：按规定支取； 5、收入户、支出户（使用隶属单位名称）：收支分开。,Page 37,八、临时存款账户（核准制）,临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （一）使用范围（临时存款账户支取现金，按国家规定办理） 1.设立临时机构2.异地临时经营活动3.注册验资资金。,Page 38,练一练,【多选题】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费 正确答案AC,Page 39,（二）开户要求简单了解,1.临时
16、机构，应出具批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。,Page 40,练一练,【判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（） 正确答案,Page 41,（三）注意问题,1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。,Page 42,九、个人银行结算账户（备
