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1、单位银行结算账户管理,2020/8/4,2,第一讲 人民币单位银行结算账户管理,本讲主要讲述人民币单位银行结算账户的开户、账户的使用和变更、账户的撤销等方面的内容。,3,第一节 基本概念,人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资 金收付结算的人民币活期存款账户。人民币银行结算账户 按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的办理资 金收付结算的人民币活期存款账户。单位客户是指在我行 开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位 以及其他组织。单位银行结算账户按用途分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 个人银行
2、结算账户（略）,2020/8/4,4,基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 预算单位专用存款账户 非预算单位专用存款账户 特殊专用存款账户 名称不一致专用存款账户 临时存款账户 临时机构临时存款账户 非临时机构临时存款账户,2020/8/4,第一节 基本概念,5,（一）单位银行结算账户管理 单位银行结算账户开立、变更和撤销应遵守法律、 行政法规和反洗钱等相关制度规定，遵守“网点受理、 分行集中审批”的管理原则，严格执行人民币银行结 算账户管理办法等制度规定。 开户行为单位客户开立基本存款账户、临时存款账 户、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户时，须 报中国人民银行核准并发开户许可证
3、后方可开户。上述 银行结算账户统称核准类银行结算账户。核准类银行结 算账户由开户行将单位客户开户申请资料报送人民银行 当地分支行核准。单位客户在金融机构只能开立一个基 本存款账户。,2020/8/4,第二节 基本规定,6,开户行为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专 用存款账户，上述银行结算账户统称备案类单位银行结算 账户，须向中国人民银行进行报备。备案类银行结算账户 由开户行通过账户管理系统向人民银行当地分支行报备。 备案类银行结算账户，无须向人民银行报送纸质资料。 各国驻华使馆、领事馆和各国际组织驻华代表机构开 立人民币银行结算账户还应严格按照中国人民银行关于 各国驻华使馆、领事馆和各国
4、际组织驻华代表机构开立人 民币银行结算账户有关问题的通知执行。,2020/8/4,第二节 基本规定,7,1.单位银行结算账户的开立 （1）银行对公网点负责受理审核客户开立、变更和撤 销单位银行结算账户申请，并将相关资料及时、准确报送 二级分行审批部门和当地人民银行审批。 单位客户应当以实名开立银行结算账户（军队和武警 保密单位可以例外），并对其出具的开户申请资料实质内 容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。 开户行应遵循“了解你的客户”的原则认真审核存款 人上级法人、主管单位及关联企业的信息，履行尽职调查 的义务。,2020/8/4,第二节 基本规定,8,（2）基本存款账户是单位客户因
5、办理日常转账结算和 现金收付需要开立的银行结算账户。 单位客户申请开立基本存款账户，应具备下列条件 之一： 企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级 （含）以上军队、武警部队及有关边防、分散值勤的支 （分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构； 外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、 社区委员会；单位设立的独立预算的附属机构等。,2020/8/4,第二节 基本规定,9,单位客户申请开立基本存款账户，应根据单位性质向 开户行出具下列证明文件之一： 企业法人营业执照正本；企业营业执照正本；政府人 事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其 开户的证明；军队单位开户核准通
6、知书、武警单位开户核 准通知书；社会团体登记证书；宗教事物管理部门的批文 或证明；民办非企业登记证书；驻在地政府主管部门的批 文；派出地政府部门的证明文件；国家有关主管部门的批 文或证明和国家登记机关颁发的登记证；个体工商户营业 执照正本；居民委员会、村民委员会、社区委员会主管部 门的批文和证明；独立核算的附属机构的隶属单位的基本 存款账户开户许可证和相关批文证明。,2020/8/4,第二节 基本规定,10,单位客户为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具 税务机关颁发的税务登记证。开户行可根据需要，要求申 请开立基本存款账户的单位客户提供其他证明文件。,2020/8/4,第二节 基本规定,11
7、,（3）一般存款账户是单位客户因借款或其他结算需 要，在基本存款账户开户银行以外的银行基业机构开立的 银行结算账户。 单位客户基本存款账户开户行不得为其开立一般存款 账户。单位客户从其基本存款账户开户行取得的贷款，通 过其基本存款账户核算。中央预算单位执行有关规定。 单位客户申请开立一般存款账户,应向开户行出具基 本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证及 下列证明文件之一：借款合同；单位客户因其他结算需要 出具的公函。,2020/8/4,第二节 基本规定,12,（4）专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。 下列资金
8、的管理与使用，单位客户可以向开户行申请 专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算 外资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基 金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单 位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资 金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经 费；按照国家法律、法规、规章和军队、武警有关规定， 进行专项管理和使用的特定用途的军队、武警单位资金； 其他需要专项管理和使用的资金。,2020/8/4,第二节 基本规定,13,单位客户申请开立专用存款账户，应向开户行出具其 开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许 可证和制度规定的相关批文
9、、证明、协议等。按照国家有 关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立专用存 款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称 或性质，但专用存款账户的预留印章应与专用存款账户名 称一致。同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。客 户行不得受理单位客户为粮、棉、油收购资金开立专用存 款账户的申请。,2020/8/4,第二节 基本规定,14,（5）临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。 单位客户向开户行申请开立临时存款账户，应具备下 列条件之一：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验 资、增资验资；军队、武警单位承担基本建设或者异地执 行任务作战、演习、抢
10、险救灾、应对突发事件等临时任务。 单位客户申请开立临时存款账户，应向开户行出具制 度规定的相关批文、证明、协议等。异地建设施工及安装 单位、异地从事临时经营活动的单位、境内单位在异地从 事临时活动的，还应出具基层存款账户许可证。 企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户时，应 出具的资料包括：工商行政管理部门核发的企业名称预,2020/8/4,第二节 基本规定,15,先核准通知书或有关部门批文；预留印鉴卡片；单位开 户（资料变更）申请人；人民银行当地分支机构规定的其 他资料。,2020/8/4,第二节 基本规定,16,（6）开户行为单位客户开立的银行结算账户的名称应 与单位客户出具的申请开户的
11、证明文件的名称全称相一 致，特殊情况必须按相关制度执行。 单位客户的预留签章应为该单位的公章或财务专用章 加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或 盖章。单位客户可根据需要预留组合签章，应与开户行约 定不同的签章组合所对应的支付权限。预留银行签章中公 章或财务专用章的名称必须与账户名称保持一致。 验资账户预留银行印鉴应是企业名称预先核准通 知书中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人 或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不 予办理。,2020/8/4,第二节 基本规定,17,2.单位银行结算账户管理 （1）开户行应按照人民币银行结算账户管理办法 等制度的规定，监督单位
12、客户对所开立的单位银行结算账 户的使用情况。 （2）临时存款账户根据开户证明文件确定的期限或单 位客户的需要确定有效期限，最长不超过2年。单位客户需 要延长临时存款账户期限的报人民银行当地分支行核准后 办理展期。临时存款户有效期限和展期期限合计最长不得 超过2年。 （3）单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工作 日后正式生效，生效后方可办理对外支付，特殊情况按相 关规定制度执行。,2020/8/4,第二节 基本规定,18,（4）单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款 项，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不出 具付款依据，但付款单位对付款事由的真实性、合法性负 责。 （5）银行应根
13、据中国人民银行当地分支行的规定，对 单位银行结算账户进行年检。,2020/8/4,第二节 基本规定,19,3.单位银行结算账户的变更 单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，以及法 定代表人或主要负责人、住址、其他开户资料发生变更 的，应于5个工作日内向开户行提交正式公函，填写变更申 请书，并出具有关部门的证明文件向开户行申请变更。开 户行按制度要求报批后进行变更。,2020/8/4,第二节 基本规定,20,4.单位银行结算账户的撤销 （1）单位客户因迁址需要变更开户银行的，以及因 其他原因需要撤销银行结算账户后，需要重新开立基本存 款账户的，应在撤销其原基本账户10日内申请重新开立基 本存款
14、账户。 单位客户在申请重新开立基本结算账户时，除应根据 规定出具相关证明外，还应出具“已开立银行结算账户清 单”。 （2）验资客户凭工商行政管理部门颁发的企业法人营 业执照（正本）及人民银行当地分支机构核发的开户许可 证，办理正式开户手续及全额资金划转。,2020/8/4,第二节 基本规定,21,验资客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动 要求撤资，应由申请人出具相关证明，并交回开户时的现 金缴款单或进账单原件，并办理销户手续，退回验资款项。 注册验收的临时存款账户在验资期间只收不付。注册 验资资金的汇缴人应与出资人一致。 （3）对已销户的客户档案由银行进行专夹保管，保管 期限为撤销银行结
15、算账户后10年。,2020/8/4,第二节 基本规定,22,5.银行结算账户预留印鉴 (1)单位结算账户预留印鉴(略) (2)单位结算账户预留印鉴变更 单位客户申请更换预留公章或财务专用章，但无法提 供原预留公章或财务专用章的，应向开户行提交正式公函, 出具原印鉴卡、开户许可证、营业执照正本、司法部门的 证明等相关证明文件，单位客户申请变更预留个人签章， 但无法提供原预留个人签章的，应向开户行出具原印鉴卡、 开户许可证、营业执照正本，应向开户银行出具经原个人 签章所有人签字确认的书面申请，以及原预留印章或签字 人的个人有效身份件原件及复印件；若单位客户无法提供,2020/8/4,第二节 基本规
16、定,23,原个人签章所有人签名的，应向开户行提交正式公函，出 具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本以及其他具有 法律效力的相关证明文件，同时，必须在公函中注明由此 引起的一切损失由单位客户自行负责。其他有关事项按照 变更预留签章处理。 单位客户挂失签章，应提交正式公函、开户许可证、 和营业执照正本及司法部门的证明等证明文件，经开户行 业务主管人员审批同意后，办理签章挂失手续。新签章于 挂失次日后启用，但单位客户必须在公函中注明由此引起 的一切损失由单位客户自行负责。其他有关事项按照变更 预留签章处理。,2020/8/4,第二节 基本规定,24,原个人签章所有人签名的，应向开户行提交正式公函，出 具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本以及其他具有 法律效力的相关证明文件，同时，必须在公函中注明由此 引起的一切损失由单位客户自行负责。其他有关事项按照 变更预留签章处理。,2020/8/4,第二节 基本规定,25,第二讲 支付结算业务,在国内银行结算业务市场上，中国工商银行始终处 于领先地位： 1.
