{成本管理成本控制}成本督查PPT35页

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1、成 本 督 查 报告,岳阳隆兴实业公司,前 言,实施背景：今年公司经营状况十分严峻，收入，效益出现大幅下滑。为查跟找源，寻找效益突破口，树立职工成本意识和效益意识，公司开展了以财务牵头，各专业线配合的成本督查工作。 指导思想：展开成本找问题，找差距，提建议，为下一步成本分析奠定基础。 报告概述：从人工，供应，生产，销售四个方面展开，寻找公司生产经营过程中存在的问题，并对部分问题进行了浅析，提出了建议。,第一部分“人工成本”,截止8月份，公司发生人工成本总费用2851万元。其中，在岗职人员人数：423人（含临时工及内退、退养职工），人工成本总额：2271万元，未含预提工资：383万元；退休职工：

2、906人，离退休费用总额：197万元。 预计全年人工成本总费用达4600余万元。,第一部分“人工成本”,一、在岗人员人工成本分布,公司总计在岗人员人数：423人，1-8月发生人工成本：2271万元。 按用工性质分类，其中：正式职工268人，1-8月人工成本：2008万元，占比88%；临时职工155人，人工成本：263万元，占比12%。 按用工结构分类，其中：管理人员及辅助生产人员196人，1-8月人工成本：1410万元，占比62%；生产一线人员223人，人工成本：861万元，占比38%。,第一部分“人工成本”,在岗人员人工成本分布：,第一部分“人工成本”,二、人员组织结构分布,公司总计管理人员

3、150人，占在岗人员总数的35%；辅助生产人员50人（含临时工7人），占在岗人员总数的12%；生产一线人员223人（含临时工148人），占在岗人员总数的53%。,第一部分“人工成本”,人员组织结构分布,*表示岗位兼任,第一部分“人工成本”,三、人工成本方面存在的困难和问题,1、用工总量大，富余闲置人员多，劳动生产率低。公司现有在岗职工423人（不含劳务派遣：门卫4人，装卸人员10人），2015年1-8月工业总产值1.28亿元（其中：燃化5684万元），全员劳动生产率为30万元，除燃化外，劳动生产率为16.7万元，约为巴陵公司的1/10。1-8月公司在岗人员年人工成本2271万元，占主营销售收入

4、的比例达17%；除燃化外，高达32%，预计年底可达40%以上。闲置人员方面：合成1人，精细3人，塑纺塑化2人，春华1人，水处理1人。 2、管理技术人员比例过高。公司经营管理和专业技术人员总数达150人，占在岗职人员总数的35%，为巴陵公司管理岗位定员人数的6倍，精细化学品厂更是高达53%。 3、用工结构复杂，生产一线以临时工为主。公司现有临时性用工155人，占在岗人员总数的37%，其中：辅助生产岗位7人，一线生产岗位148人。受企业承受能力限制，其劳动报酬和福利待遇与正式职工有较大差距，人员素质和责任心较低，流动性大，给生产和管理带来较大困难。,第一部分“人工成本”,四、降低人工成本的建议,1

5、、人员只出不进，退休不补员。2015年、2016年、2017年，公司正常退休人数分别为13人、15 人、11人，其中：在岗转退休分别为9人、14人、10人。 2、通过严格定岗定员，改革用工方式，分流安置现有的富余人员，减少用工总量。公司将组织有关人员开展岗位测评、定岗定员等工作，通过进行组织机构调整、用工方式改革、改善生产组织、调整产品结构等方式，减少用工总量。如塑纺片缝、扎袋等岗位，通过采取有效的人员分流措施，可将全日制用工顶替非全日制用工岗位，可减少人员16-18人。合成化工厂优化生产工艺、调整生产组织，可将轻质油操作岗位由每班4人减少为3人，可减少用工4人。 3、公司将探索把分散在各单位

6、的供销、分析、检维修等业务集中管理，形成统管部门。,第二部分“原料供应”,“原料供应”从以下两个方面展开：,一、原料采购 二、原料库存,第二部分“原料供应”,主要外购原料情况,第二部分“原料供应”,一、原料采购基本情况,原料供应商选择及定价方式： 1-8月公司总计采购原料1.85亿元，其中：贸易及燃化原料1.4亿元，生产用原料4500万元。公司外购生产用原料的供应商选择及定价方式，除“编织布”以招标最低价的方式实现外，其他原料主要以市场为导向选择供应商，与供应商议价为主。,第二部分“原料供应”,主要外购原料情况,第二部分“原料供应”,主要外购原料情况,第二部分“原料供应”,一、原料采购基本情况

7、,原料采购存在的问题及建议： 1、原料供应商选择少，除正丁醇外还有部分原料存在独家供应的情况。 建议： 市场优势：公司采购的原料属于基础原料，市场供应充足。 自身优势：公司作为国有厂办集体企业，在企业信誉方面有得天独厚的优势。特别是在货款支付方面，基本达到隔月结清。在当前化工行业不景气的大背景下，我公司对于原料供应商来讲，绝对是优质客户。 公司应加大市场调研力度，发挥自身优势寻找可靠，有实力的供应商。至少保证主要原料有三家以上的供应商可供询价、选择。 2、采购模式以市场询比价为主，无招标，无采购价格标杆。 建议： 8月份以前，公司外购原料只有“编织布”以招标最低价的方式进行采购。并取得了很大成

8、效，在原有定价基础上降价100元/吨。按从6月份开始执行招标合同价，预计今年为公司节约原料成本8万余元。 以“编织布”招标的例，公司完全可以对大部分原料采购采取市场公开招标的模式。,第二部分“原料供应”,一、原料采购基本情况,原料采购存在的问题及建议： 3、市场询价工作不到位。B类物资离子膜碱，巴陵公司供应烯烃、长炼、岳阳纸业的价格均为：755元/吨,但供应我单位价格为:890元/吨 。 建议: 将我公司向巴陵采购物资，列入巴陵公司互供计划。考虑建立询比价采购控制流程。 4、缺乏供应商引入和淘汰机制。 建议： 规范供应商量化考核标准，建立供应商引入和淘汰机制。,第二部分“原料供应”,二、主要原

9、料库存情况,主要原料库存分析：8月末公司原料帐面余额为380万元。根据测算，8月底剔除合理库存，多采购原料占用资金206万元。,第二部分“原料供应”,二、主要原料库存情况,从原料库存反应采购方面存在的问题及建议： 1、公司对各宗原料没有建立合理的库存指标，大部分原料存在采购过量，占用资金的问题，1-8月公司原料帐月均余额达400万元。 建议： 公司生产部门针对各宗原料建立合理的库存指标，按照生产需求结合库存量进行合理采购。 2、精细8月一次购进10吨阻垢缓蚀剂，共计金额12万元，至今无使用无销售，长时间存放，存在原料质量风险。 正丁醇从6月开始价格下滑，从6600元/吨降至5500元/吨。7、

10、8月分别采购65吨、64吨，大量采购存在原料跌价风险。 建议： 贸易物资根据销售合同采购，没有签订销售合同的严格控制采购量。生产物资根据生产需求及市场行情合理采购。,第三部分“生产环节”,“生产环节”从以下两个方面展开：,一、原料耗用 二、生产组织,第三部分“生产环节”,一、原料耗用,原料耗用情况： 公司主要产品的原材料消耗及产品合格率基本在计划的控制范围内。,第三部分“生产环节”,一、原料耗用,查出不正常的数据实例：,经查实8-10月份轻质油统计报表数据均有不同程度人为调整。 9月盘底漏报8月27日销售混合醇16.78吨，自行调整后造成收率过高。10月份虚增原料投入量21吨，造成10月收率异

11、常。,第三部分“生产环节”,一、原料耗用,原料耗用情况问题及建议 ： 1、生产数据不准确。纸塑复合袋“复合纸”耗用下降4.44克/平米，形成原因是14年仓库盘盈，降低今年消耗所致。轻质油消耗存在人为调整现象。 2、生产数据不统一。工厂、计划、财务及生产技术部的部分数据不统一。如：纸塑复合袋消耗工厂、计划以“克/平米”计算，财务以“克/条”计算。 生产数据失准不利于对生产过程异常现象的及时分析，对消耗、成本测算和监控。也会对下一步成本分析带来巨大障碍。 建议：1、工厂、计划、财务及生产技术部对各单位产品按照实际规格在报表中统一口径。 2、对生产、统计工作进行规范，做到生产统计数据真实。 3、加强

12、监控措施，加强协调沟通。计划、财务及生产技术部对发现异常数据要及时协商沟通，发现问题及时反馈生产单位。,第三部分“生产环节”,二、生产组织,1、装置能力及利用情况 1-8月公司累计工业总产值达1.35亿元。受销售限制装置整体利用率低，若完全释放产能工业总产值达3.14亿。,第三部分“生产环节”,二、生产组织,从产能利用反应生产组织的建议 建议： 公司所有装置生产线的利用率均较低，建议加大销售力度，拓展市场，提高装置利用率。 优化生产组织，避免低负荷开车，降低夜班、节假日加班等费用支出，尽可能降低生产过程人工成本。 探索更合理的装置开车方案，详见氯丁烷装置生产优化运行方案。,第三部分“生产环节”

13、,二、生产组织,产品库存情况分析： 1-8月公司各宗主要产品基本达到满产满销的指标。但基于历史库存过大，8月底产品库存占用资金量达423万元。,第三部分“生产环节”,二、生产组织,从产品库存反应生产组织的问题及建议 建议： 建立库存警戒量，当库存达到警戒量时，主管部室介入工厂生产计划控制，避免超量生产； 工厂应加强生产计划的控制，避免不合理产品库存。 联合多部门组织清仓查库，摸清家底，对历史库存产品型号、数量、质量进行盘查，出具处理意见。,第四部分“销售环节”,“销售环节”从以下四个方面展开：,一、内销巴陵公司产品 二、公司外销售产品 三、废旧物资处理 四、老欠款处理,第四部分“销售环节”,一

14、、内销巴陵公司产品,内销巴陵公司产品情况： 1-8月份公司累计实现对内销售收入2.18亿元（含税）。其中：主营业务板块8895万元，化辅贸易1.15亿元，其他产品贸易1411万。,第四部分“销售环节”,一、内销巴陵公司产品,内部销售存在的问题及建议： 1、水稳剂类产品销售时存在发票的品名及价格与合同不一致的问题。 2、服装类产品销售时存在已销售但未提货；已经销售但未生产；已经提货但未开票的问题。 建议： 1、规范销售行为，加强流程控制。 2、完善合同管理体制。严格执行销售合同。 3、加强产品出入库管理。,第四部分“销售环节”,二、公司外销售产品,外销产品销售情况： 1-8月公司累计实现对外销售

15、收入5884万元，其中未收回外部货款达1028万元。,第四部分“销售环节”,二、公司外销售产品,外销产品赊销情况：,第四部分“销售环节”,二、公司外销售产品,对外销售存在的问题及建议 1、产品定价机制不规范。环氧环己烷、氯丁烷、混合醇、高效稀释剂水稳剂类产品的定价皆以市场为参考与客户议价。 建议：公司进行充分市场调研，确定产品价格参考标准及浮动标准，制定红线销售价格。 2、部分销售困难的产品赊销额度过大，占用资金，截止8月底，氯丁烷有262万货款未收回，环氧环己烷有70万货款未收回，水稳剂有84万货款未收回，给货款回笼带来风险。赊销货款后期回笼无监管。 建议：公司建立完善的产品赊销制度及年度客

16、户信用额度管理制度。严格按照客户信用等级控制赊销额度。建立赊销货款回笼考核办法。,第四部分“销售环节”,三、废旧物资处理的问题及建议,1-8月公司累计处理废旧物资40万元。其中处理：包装袋类废料29万余元（新诚塑料厂回收），包装桶类废料10万余元（三鑫物资回收）。 存在问题： 1、废旧物资处理都是独家经营未经过招标，未签订销售合同。 2、处置报废固定资产存在未批先处理的问题。燃化处置“乳化泵”未走审批流程，直接处理，事后补办手续。 建议：规范废旧物资处理流程，严格按照程序制度办事。,第四部分“销售环节”,四、老欠款处理的问题及建议,公司一年以上老欠款余额达223万余元。,建议：在国家大力处置老赖的大好形势下，建议公司成立清欠小组，利用法律武器督办老欠款清欠工作。,结 语,感谢各专业线及工厂单位的支持，帮助财务完成综合报告。 报告完毕。 谢谢！,