会计档案培训资料教程

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1、会计档案,业务指导科：杜 刚 电 话：13986808866,一、含义,是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。,二、内容（收集、归档范围）,（1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 （2）会计帐簿：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。 （3）财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表附表、附注及文字说明，其他财务报表。 （4）其他：银行存款余额调节表、银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业材料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 注意：采用电子计算机进行会计核算的单位，

2、应将打印出的纸质文件与电子文件一并归档。,三、分类,一般情况（普通机关） 1、类型（凭证、帐簿、财务报告、其它）年度 2、年度类型 特殊情况（财政机关） 3、类型年度组织机构 4、组织机构类型年度 注：会计类型有两种以上的单位（税务机关），应考虑结合会计类型分类。,四、整理,（一）会计凭证的整理 （二）会计帐簿的整理 （三）财务报告的整理 （四）其它类的整理,注：会计档案案卷目录制作完成后应用规范的目录夹装订，案卷目录分类别分别装订，当一个目录夹装完后，应从新的年度开始启动新的目录夹。,五、案卷排列,基本方法： 1、实体分类 2、末级类目下按时间、保管期限 一般情况下，同一年度的凭证按月顺序排

3、列，凭证种类和数量多的单位可先按凭证种类排列，再按月、旬顺序排列；同一年度的帐簿一般按帐簿种类（依次为总帐、分类帐、明细帐、日记帐、其他帐等）进行排列；同一年度的财务报告先排年报、再排季报、最后排月报。,例1：一般单位会计档案的排列示意,1998 . 会 1、凭证 1999 12月 . 总帐 计 1998 分类帐 2、帐簿 1999 明细帐 . 日记帐 档 1998 年报 3、财务报告 1999 季报 . 月报 案 1998 4、其他 1999,1月,2月,注 意： 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计文件，应当于次

4、年6月底前完成整理立卷与归档工作。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。,六、会计档案案卷格式,注：此办法从2010年度的会计档案整理开始执行，以前的保持不变。,会计档案案卷格式,1、 范围 本标准规定了会计档案卷盒及其有关表格的项目设置、规格、质量要求。 本标准适用于各级各类机关、

5、团体、企业事业单位和其他组织。 2、规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 9705-88 文书档案案卷格式 财会字199832号 会计档案管理办法,3、会计凭证封面格式,3.1会计凭证封面外形尺寸 封面尺寸规格采用245mm130mm（长宽）或245mm150mm（长宽）。 封底尺寸同封面尺寸。 3.2 会计凭证封面项目 封面项目包括单位名称、会计凭证名

6、称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。各项目具体位置、尺寸见图A1（a）、图A1（b）。,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A1（a） 会计凭证封面格式一,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A1（b） 会计凭证封面格式二,3.3 封面项目的填写方法,3.3.1 单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。如“中国共产党中央委员会”简称为“中共中央”；“中华人民共和国卫

7、生部”简称为“卫生部”；“云南省人民政府财政厅”简称为“云南省财政厅”。不得简称“本部”、“本委”、“本省财政厅”等。 3.3.2 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。 3.3.3 时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 3.3.4 册数：填写会计凭证的册数。 3.3.5 册次：填写本册会计凭证的序号。 3.3.6 记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。,3.3.7 记帐凭证数：填写记帐凭证的张数。3.3.8 附件数：填写本册会计凭证的附件张数。3.3.9 会

8、计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。3.3.10 会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。3.3.11 装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。3.3.12 装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。3.3.13 备注：填写该本凭证需要说明的事项。,3.4 制成材料质量 记帐凭证封面和封底宜采用126克以上牛皮纸制作。,4、会计凭证盒格式,4.1会计凭证盒外形尺寸 会计凭证盒的外形尺寸采用275mm155mm（长宽），盒脊厚度可根据需要设置30mm、40mm、60mm等。 4.2 会计凭证盒项目及填写方法 4.2.1 会计凭证盒正面项目 会计凭证盒正面项目包括单位名称、凭证名

9、称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、附件数、会计凭证总数、起止时间、归档时间、立卷人、保管期限、全宗号、目录号、案卷号。各项具体位置、尺寸见图A2（a）、图A2（b） 。,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A2（b） 会计档案凭证盒正面格式,4.2.2 正面项目的填写方法,4.2.2.1 单位名称、凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、附件数、会计凭证总数、起止时间根据记帐凭证封面的有关项目对应填写，填写方法与记帐凭证封面一致。 4.2.2.2 时间：填写本盒会计凭证所属年月。 4.2.2.3 归档时间：填写单位内财务部门向档案部门移交会计档案的年月日。 4.2.2.4 立卷

10、人：填写整理本盒会计凭证的人员姓名。 4.2.2.5 保管期限：根据财政部和国家档案局1998年颁布的会计档案保管期限表确定填写该案卷的保管期限。 4.2.2.6 全宗号：填写档案馆给立档单位编制的代号。企业可填写表达单位的汉语拼音代字。 4.2.2.7 目录号：填写全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不允许出现重复的案卷目录号，企业或参照工业企业档案分类试行规则编制分类方案的单位，可填写类别特征代码。 4.2.2.8案卷号：目录内案卷的顺序编号，在同一个案卷目录（或分类体系的最低一级类目）内不允许出现重复的案卷号。,4.2.3 会计凭证盒盒脊项目及填写方法 会计凭证盒盒脊项目包括全宗号、

11、目录号、案卷号、年度、月份、册数、册次、保管期限，其排列格式尺寸见图A2（c）。 盒脊项目与正面有关项目对应填写。,4.3 制成材料质量 会计凭证盒宜采用340克以上箱板纸制作。,D = 30、40、60 单 位 统 一 ：mm 图A2（c） 会计档案凭证盒脊格式 比 例 ：1：2 注：脊背的“月”栏目，我们统一改为“月份”；所有栏目只填数字，省去单位。,5、会计档案盒格式,5.1 会计档案盒外形尺寸 会计档案盒的外形尺寸采用310mm220mm或310mm260mm（长宽），盒脊厚度可根据需要设置20mm、30mm、40mm等。立体图见图A3（a）,5.2 会计档案盒项目及填写方法,5.2.

12、1 会计档案盒正面项目 会计档案盒正面项目包括全宗名称、案卷题名、起止时间、卷数、页数、保管期限、全宗号、目录号、案卷号、盒号。各项目具体位置、尺寸见图A3（b）、图A3（c）。,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A3(b) 会计档案盒正面格式一,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A3(c) 会计档案盒正面格式二,5.2.2 正面项目的填写方法,5.2.2.1 全宗名称：全宗名称相当于立档单位的名称，填写时和会计凭证盒正面上的“单位名称”要求一致。 5.2.2.2案卷题名：由整理会计档案的人员自拟。案卷题名应准确概括本盒会计档案的形成单位、时间、内容、类别，如：“曲靖市财政

13、局二00二年度（或上半年、下半年、季度）财务报告”、“曲靖市财政局二00二年基金管理总帐”、“曲靖市乡镇企业局二00二年行政（或事业、或工会）现金日记帐”。文字力求简练、明确。 5.2.2.3 时间：填写形成本盒会计档案的起止年月日。 5.2.2.4 卷数、张数：填写本盒内会计档案的卷数和张数。 需要注意，年度不同，会计类别不同，保管期限不同，不能混装在1盒内。,5.2.2.5 保管期限：按照会计档案保管期限表填写该盒会计档案的保管期限。5.2.2.6 全宗号、目录号：填写方法与会计凭证盒上的“全宗号”、“目录号”的要求相同。5.2.2.7 案卷号：填写本盒内会计档案的案卷号或案卷起止号，在案

14、卷起号和止号之间用“”隔开。5.2.2.8 盒号：盒号是同一全宗、同一目录内按照案卷顺序号装盒的编号。,5.2.3 会计档案盒盒脊项目及填写方法 会计档案盒盒脊项目包括年度、全宗号、目录号、案卷号、盒号、保管期限。其排列格式尺寸见图A3（d）。 年度填写本盒会计档案所属年度，其他项目与正面相应项目填写一致。,D = 20、30、40 单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A3(d) 会计档案盒脊格式,5.3 制成材料质量 会计档案盒宜采用700克以上无酸纸制作。 5.4 适用范围 会计档案盒适用于会计帐簿、财务报告和其他类会计档案的整理。,6、 帐簿启用及接交表格式,6.1 帐簿启用及接

15、交表用纸尺寸及质量要求 6.1.1 用纸尺寸 帐簿启用及接交表用纸幅面尺寸采用国际标准A4型（长宽为297mm210mm）。非国际标准纸帐薄可根据实际需要另外确定用纸尺寸。 6.1.2 质量要求 帐簿启用及接交表宜采用70克以上白色书写纸制作。,6.2 帐簿启用及接交表项目和填写方法,6.2.1 帐簿启用及接交表正面项目和填写方法 6.2.1.1 正面项目 帐簿启用及接交表正面项目包括单位名称、帐簿名称及编号、帐簿页数、帐簿起止日期、经管人员、接交记录、备注、档号、贴印花税。各项目具体位置、尺寸见图A4（a）。,单 位 统 一 ：mm 比 例 ：1：2 图A4(a) 帐簿启用及接交表正面格式,

16、6.2.1.2 正面项目的填写方法,6.2.1.2.1单位名称：填写形成会计档案的单位名称，并加盖公章，填写要求与记帐凭证封面上的“单位名称”相同。 6.2.1.2.2 帐簿名称及编号：填写该帐簿所属的类别及其排列顺序号。 6.2.1.2.3 帐簿页数：填写该帐簿中有内容记载的帐簿页数（空白帐页除外）。 6.2.1.2.4 帐簿起止时期：填写该帐簿启用和终止的年月日。 6.2.1.2.5 经管人员：填写单位内管理财务的负责人姓名、会计姓名、复核姓名、出纳姓名。 注：以上5条为在帐簿启用时填写。,6.2.1.2.6 接交记录：该帐簿在使用过程中人员发生变化时，由接管和交出双方分别签名，并填写接交日期，同时，经管人员要填写职别并签名。注：此条为有人员变化时填写，无人员变化时可空。6.2.1.2.7 备注：填写该帐簿中需要特别说明的情况。6.2.1.2.8 印花税：在