《{财务管理内部控制}工程项目内部控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理内部控制}工程项目内部控制（46页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、工程项目内部控制制度,目 录,2工程立项内部控制设计及运行,1工程项目概述,3工程招标内部控制及运行,4工程造价内部控制设计及运行,5工程建设内部控制设计及运行,6工程验收内部控制设计及运行,7A工程项目内部控制案例分析,引 子,1998年，长江流域发生洪水，被称为“固若金汤”的江西九江 长江大堤瞬间发生溃堤，时任国务院总理朱镕基怒斥九江大堤 是“豆腐渣工程”。由此，工程界业内出现了“豆腐渣工程” 这个词。,是什么导致豆腐 渣工程频繁出现,思 考,引 子,2009年上海一小区楼盘倒塌,甘肃天定高速耗资87亿，仅 80天后，必须全面返工,通车不到1年的哈尔滨阳明滩大桥发生断裂,国家科学技术进步奖
2、、中国建筑工程鲁班奖安徽铜陵长江公路大桥垮塌,近年来全国出现的一些“豆腐渣”工程,引 子,工程项目,投入资源多,占用资金大,建设工期长,涉及环节多,利益关系复杂,内部控 制失效,1、造成国家财产损失、 人民群众生命危险失去 保障 2、工程资金高估冒算 3、招标环节暗箱操作 4、豆腐渣工程肆虐 5、滋生经济犯罪 与腐败,实行工程项目内部控制制度十分重要,一、工程项目概述,工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。它以建筑物或者构筑物为目标产出物，需要支付一定的费用、按照一定的程序、在一定的时间内完成，并应符合质量要求。,1工程项目概念,3工程项目风险,4工程项目流程,一、工程
3、项目概述,工程项目存在哪些风险控制点,1工程项目概念,2工程项目风险,3工程项目流程,？,工程项目风险控制点,一、工程项目概述,工程立项,工程招标,工程建设,工程验收,立项缺乏可行性 决策不当 盲目上马 导致难以实现 预期效益 项目失败,招标暗箱操作 商业贿赂 中标人难以承担 工程项目 中标价格失实,造价信息不对称 技术方案不落实 概预算脱离实际 导致投资失控； 工程物资质次 价高，工程监理 不到位，项目资 金不落实，导致 工程质量低劣 ，进度延迟,竣工验收不完善 把关不严导致 工程交付后存在 重大隐患,一、工程项目概述,工程项目业务流程与风险控制图,1工程项目概念,2工程项目风险,3工程项目
4、流程,因工程项目违反国家法律而让企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因工程项目事项未经严格审批，企业可能遭受经济损失,进行工程 项目决策,根据需要履行 外部报批手续,2,组织进行工程 立项研究可行 性研究,1,提出工程项 目的需求,阶段控制1注意事项： （2）需要政府主管部门审批或备案的 ，工程部履行相关的外部审批或备案手续,开始,阶段控制1注意事项： （1）工程部根据立项研究和可行性 研究结果编制工程项目建议书和工程 项目可行性研究报告，并提交总经理 进行决策,工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费或工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加,成立项目部,选
5、择工程项目 采购商,编制工程项目 概预算,提出预付款支 付申请,参与编制 并提出建议,支付预付 款,开展项 目施工,3,5,4,阶段控制2注意事项： （3）工程项目采购商的选择 一般是通过实行公开招标的方 式确定,阶段控制2注意事项： （4）财务部和其他部门对工 程项目预算的编制提出合理化 建议,审批,6,因企业项目变更的申请没有经过相关的部门或中介机构的审核而给企业造成经济损失或工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益效率低下,讨论工程项目变更的成本和可行性,提出工程项 目变更申请,5,监督、控制项目施工,阶段控制3注意事项： （5）项目部主要对工程项目的 成本、安全、质量、进度等进行 控
6、制,因工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符与资产损失或重大工程项目变更资料不进行及时、准确的保存而给企业带来损失,参与,组织开展单项和竣工验收作,资料文件存档,申请支付剩余款项,支付剩余款项,进行相关账务处理,根据意见进行修理完善,6,验收通过,提出单项和竣工验收申请,开展项目后评估,7,8,未通过,通过,结束,阶段控制4注意事项： （7）财务部出纳负责具体办理 工程项目剩余款项的结算和支付,阶段控制4注意事项： （8）财务部会计负责进行工程 项目相关的总账和明细账的账务 处理工作,阶段控制4注意事项： （6）单项工程完工后，施工单位 可以申请单项项目部进
7、行验收； 整体工程完工后，申请整体工程的 竣工验收,二、工程立项内部控制设计及运行,3工程立项流程控制,1工程立项概念,2工程立项内部控制点,工程立项，是对整个工程进行了各方面的评估之后认为可行才会有工程立项， 在工程立项之前对各个方面的评估应该 就包括了工程预算。工程预算是指完成 该项工程，预估进行的成本投资。 工程立项属于项目决策过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并作出判断和决定的过程。立项决策 正确与否，直接关系到项目建设成败。,二、工程立项内部控制设计及运行,1工程立项概念,2工程立项内部控制点,3工程立项流程控制,专门机构编制 可行性报
8、告,各部门专家出 具评审意见,按照规定进行 决策，实行责任 追究制度,依法取得施工 许可,明确实施责任 制度不定期检查,开始,提出工程 项目的需求,指示相关 部门进行 投资机会 研究,2,1,阶段控制1注意事项： （1）相关部门提出投资或使用工程项 目的需求，提交工程项目申请单给总经 理,阶段控制1注意事项： （2）总经理收到工程项目申请单以后， 指示相关部门对项目进行投资机会的研 究,工程项目 未经适当 审批或超 越授权审 批，可能 产生重大 差错或舞 弊、欺诈 行为，从 而使企业 遭受资产 损失,进行资金、 政策、法 律等方面 的论证,汇总论证 结果并上 报,4,进行工程 质量、技 术、安
9、全 论证,组织召开工 程项目投资 会议并进行 讨论,审批,审批,报送政府主 管部门审批,审批,3,组织编制 项目建议书,阶段控制2注意事项： （3）工程部经理汇总相关部门和 项目工程师对工程项目的技术、安 全和工程质量等的论证，并上报给 总经理,阶段控制2注意事项： （4）项目可行性论证经讨论得 到论证后，工程部经理组织相关 人员编制项目建议书，并上报给 相关部门主管审核和总经理审批,组织工程 项目可行性 研究,6,提供资金、 政策、法 律等建议,起草可行性 研究报告,完善可行性 研究报告,审核,审批,审批,启动工程项 目准备工作,资料存档,结束,记载工程 项目各环 节业务开 展情况的 记录和
10、凭 证不全面 或有虚报 现象，可 能导致企 业资产账 实不符或 资产损失,5,7,阶段控制3注意事项： （5）项目建议书得到政府主管部门审 批后，工程部经理组织工程项目可行性 研究的相关工作,阶段控制3注意事项： （6）项目工程师起 草可行性研究报告， 工程部经理进行补充 完善,阶段控制3注意事项： （7）可行性研究报告得到 总经理审批和政府主管部门 审批后，工程部启动工程项 目的各项准备工作,三、工程招标内部控制及运行,1工程招标概念,2工程招标内部控制点,工程招标，是指一方（招标人）欲出售 、购买商品，或欲建设工程项目按一定程序征求应征人，不经磋商而进行交易的一种方法。,3工程招标流程控制
11、,三、工程招标内部控制设计及运行,1工程招标概念,2工程招标内部控制点,3工程招标流程控制,1、应采用公开招标方式择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位 2、应依照国家招投标法的规定遵循公开、公正、平等、竞争的原则发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法以及招标文件 3、应依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督 4、应依法组建评标委员会 5、评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露投标文件的相关信息，不得私下接触投标人，不得收受投标人的好处 6、应按规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定期限内与
12、中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任,开始,指示相关部门组成招标领导小组,提出 工程 招标 文件,1,2,招标决策失误，可能造成工程招标失败损失或浪费资源,阶段控制1注意事项： （1）招标领导小组备齐工程项目， 交建委办理报建及招标备案手续， 申请招标。,阶段控制1注意事项： （2）招标领导小组根据确定 的招标方式准备相关招标文件,招标未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或者舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受工程建设损失,进行招标方面的论证,研究招标文件提出意见,3,研究招标文件提出意见,组织召开招标会议并进行讨论,报送政府主管部门审批,组织招标活动出具结果,审批,审批,4,
13、（4）招标领导小组根据投标单位的资格 预审文件对其进行资格预审，确定合格的 招标单位,阶段控制2注意事项： （3）有意向的投标单位 根据要求填写投标申请 书，并提供相应证明材料 以及资格预审文件一同 交至领导小组办公室,记载招标各环节业务开展情况的记录和凭证不全面或有虚报现象，可能导致企业工程建设损失,发出中标 通知书,组织中标企业研究实施方案,5,讨论实施方案,完善投标实施方案,审核,审批,7,整理招标文件,资料存档,结束,6,阶段控制3注意事项： （7）投标单位根据招标文件及 标书要求，编制投标相关文件， 密封后交至招标领导小组,阶段控制注意事项： （6）招标领导小组组织标前会议， 针对投
14、标单位在招标文件和现场 考察过程中的疑问进行解答,阶段控制3注意事项： （5）招标领导小组向预审 合格的投标单位发售标书,四、工程造价内部控制设计及运行,1工程造价概念,2工程造价内部控制点,3工程造价流程控制,工程造价，是指进行某项工程建设所花费的全部费用。工程造价是一个广义概念，在不同的场合，工程造价的含义不同。由于研究对象不同，工程造价有建设工程造价，单项工程造价、单位工程造价以及建筑安装工程造价等。,四、工程造价内部控制设计及运行,2工程造价内部控制点,3工程造价流程控制,1工程建设概念,1.加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算编制方法，按规定权限和程序审核批准，确保概预算科
15、学合理。 2.向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。 3.建立设计变更管理制度，因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。 4.组织相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核。,开始,明确概预算编制原则和编制依据,外部单位编制概算,1,组织分析概算额度,出具概算分析意见,2,修正概算,是,修正预算,3,否,提出意见,如果工程项目项目概预算编制不当，可能造成工程建造成本的增加或因概预算编制的依据、内容和标准不明确、不规范而导致实际支出严重超支,阶段控制1注意事项： （1）公司聘请外部专业概算编制单位 编制公司工程项目概算，概算应控制在
16、批准的工程项目可行性研究报告投资估 算允许幅度范围内，概算经批准后为工 程项目投资最高限额,阶段控制1注意事项： （2）财务部和工程部针对外 部专业单位编制的工程项目概 算额度、方法等进行分析，提 出改进意见，以确保概算的合 理性,阶段控制2注意事项： （3）公司聘请外部专业预算编制单位 编制的公司工程项目预算，审批通过 后的预算是确定工程造价、签订合同、 办理结算、实行核算、编制或调整固 定资产投资计划和考核工程成本的依据,如果工程项目预算编制未经相关部门的充分论证，可能导致预算编制缺乏合理性、可行性，从而使得预算额度偏差较大，造成预算编制成本增加,外部单位编制概算,组织分析概算额度,出具预算分析意见,4,修正预算,修正预算,是,否,拟定正式方案并报批,概预算资料保存,结束,阶段控制2注意事项： （4）财务部和工程部针对外部专业单 位编制的工程项目预算额度、方法等 进行分析，提出改进意见，以确保预算 的合理性,五、工程建设内部控制设计及运行,工程建设，是指为了国民经济各部门的发展和人民物质文化生活水
