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1、企业成本分析和管控实务,杭州求是专修学校,2015年实用财务管理培训,中国已经进入 成本时代！,新形势下企业的无奈,1、企业最低工资标准,540元 2006年8月,1870元 2014年9月,新形势下企业的无奈,2、企业社保的最低基数 浙江省统计局（2014 省在岗职工年平均工资为44487元，企业社保为13034.69 最低月缴费基数2222.35 企业社保651.24 全年社保企业部分：7814 企业残保金 667 工会经费 355,人头税 8836元,新形势下企业的无奈,3、生产要素价格在上涨,每亩地价,新形势下企业的无奈,4、企业营销广告费用增长,30%,新形势下企业的无奈,5、企业融
2、资成本高 重点工业企业中融资困难的企业占比6.5%， 融资较为困难的企业占16%， 融资有一定压力的企业占54.4% 中小企业存在融资缺口的企业占74%,10%,新形势下企业的无奈,6、人民币升值,2011年1月 6.62,2015年4月 6.19,4.3%,刚性人民币,贬值外币,当前时期成本控制面临的八大挑战,挑战一：人力（工）成本增长过快 1、人力资源的激烈竞争 2、工资的比较差异与劳动力价值的自我认识 3、人工成本过快增长的需求还来自我国宏观经济政策 （节假日，带薪休假） 4、教育市场供不应求，学费增长过快 你算过你自己每分钟的工资成本吗？,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之二：能源价格
3、起伏不定 -材料价格,过剩和不足是一瞬间的事,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之三：融资成本不易降低 1、银行利息 2、股票代价,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之四：营销费用不堪重负，市场竞争的激烈程度会进一步加剧 产品包装，扩大宣传，促进销售，预防假冒伪劣产品，完善售后服务，销售环境变化快,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之五：信用损失需要遏制 1、经营环境恶化 2、信用成本高企,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之六：技改的困境 转型升级的困难 互联网经济倒逼企业运营模式转变 企业产能不能释放 投入大，失败风险大,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之七：环保压力与日俱增,当前时期成本控制面临
4、的挑战,挑战之八：企业运营要素成本高 1、依法治国-依法治理企业 2、沟通成本 3、会议成本 4、流程成本,当前成本管理中的存在的问题,讨论： 你在成本管理中存在的哪些问题,问题聚焦,1、成本核算方面的 2、成本管理方面的,成本计算存在的问题和困惑,1、成本如何才能算对 2、间接费用如何分摊 3、轻资产行业成本不会算,成本控制存在的问题和困惑,1、公司里面谁来控制成本 2、为什么大家都不支持成本控制 3、缺乏具体的成本控制手段和方法,成本控制存在的问题和困惑,问题三： 企业的成本到底是谁来管？,领导管?,财务管?,领导觉得成本难管,1、一个都不能降 2、影响员工工作积极性,成 本 是 刚 性
5、支 出,社 会 分 工 细 化,领导觉得成本难管,内部控制难执行 98年-2008年业务推动型的发展模式,财务觉得成本难管,传统成本观-现代成本观,制造成本,开发设计成本,营销广告成本,生产制造成本,财务觉得成本难管,业务的创新对成本的要求 网络倒挤成本,财务觉得成本难管,成本为什么算不准： 1、项目成本 2、不规范倒算成本 3、会计计量属性,领导和财务在成本管理中共同存在的困惑,1、成本管理意愿不强 2、成本控制工作不愿意配合 3、不知道成本管控的目的到底是什么,领导和财务在成本管理中共同存在的困惑,4、提不出好的切实可行的成本控制方案 5、成本核算信息不准确困扰企业决策 6、控制制度有效执
6、行难,了解：成本管控涉及到的领域,懂采购，控制采购成本； 懂生产，控制生产成本； 了解客户需求：控制质量成本； 懂研发，控制研发成本,了解：成本管理涉及到的领域,懂销售，要控制销售成本 懂人事，控制人力成本； 懂战略，重新设计价值链； 懂财务，要核算分析,了解：成本管理涉及到的领域,懂预算，要推行预算控制 懂技术，要作业控制,企业成本的核算口径,期间费用和成本划分界限 -项目成本,企业成本信息报告对象选择,1、项目成本和费用项目-专业和通俗之间,领导,财务,沟通,决策成本,无关成本,取舍,纠正成本控制的方向选择,方向：成本降低和成本节约 策略性成本与非策略性成本（电话费）,成本管理手段的着眼点
7、,费用项目 -流程控制（运费）,第四要点,控制成本要找动因，而不是费用本身,成本管理的基本理念,明确成本管理和控制的目的 会计成本：增加利润 营销成本：成本领先 制造成本：成本降低 管理成本：成本节约,成本管理必须做好四个人的工作,领导人工作做通，成本管控就完成一半 老板有什么样的成本意识，员工就有什么样的意识,做好领导人的思想,举例：1月和100元的关系 收入100元 -成本费用 99元 - =利润 1元 结论：,做好业务员的思想工作,一件衣服售价1000元 进价 600元 毛利是1000-600=400 每天费用是20 20天之后这件衣服就没有利润 -结论：,做好研发人员的思想,910 9
8、+2 -15 结论：,做好财务的思想,看懂成本：成本是什么？,必须要控制的6大成本,1、必须要控制的成本-人力成本 2、必须要控制的成本-固定资产成本 3、必须要控制的成本-财务成本 4、必须要控制的成本-税收成本 5、必须要控制的成本-营销成本 6、必须要控制的成本-设计开发成本,必须要控制的6大成本,1、必须要控制的成本-人力成本,只涨不能跌,团队的配合程度,工作环境的追求,必须要控制的成本,人力成本管理的关键-效率 2000元-2400元 产量：10001300件,必须要控制的成本,低效率下的平衡 张三3000元/月李四3000元/月 10件 2件 6件 4件 5件 5件,1,1,必须要
9、控制的成本,人力成本的管理细节 1、现金发工资 2、内部公平工资标准 3、制度制定-提成,第一要点,组织机构： 1、领导 2、财务 3、研发 4、生产 5、采购 6、销售,必须要控制的6大成本,2、必须要控制的成本-固定资产成本,固定资产投资中的认识误区,4、重投资轻利用产能过剩,代理商,压货,上流水线,过剩,？,固定资产成本控制的几个要素,第一：资产配置 第二：资产利用,企业需要什么样的固定资产,第一个问题：需要什么样的固定资产 企业需求-客户需求,企业需要什么样的固定资产,固定资产的专用性-风险问题 固定资产重置成本-代价问题,4,如何有效利用固定资产,1、提高产能周转速度 -缩短企业在建
10、项目周期 -防止重复建设 -共享产能,如何有效利用固定资产,2、资产证券化,高资产,轻资产,必须要控制的6大成本,3、必须要控制的成本-财务成本 钱荒时代的财务成本降低,4,必须要控制的6大成本,财务成本的组成 1、显性的财务成本-资金成本 2、隐性的财务成本-机会成本,4,如何金融手段来控制财务成本,运用业务手段控制财务成本,保持主营业务健康稳定的发展,1,2011年7月,运用财务手段加强营运资金管理,融资成本的控制 融资方式改进创新金融工具,必须要控制的6大成本-税收成本,4、必须要控制的成本-税收成本,常见的税收成本控制方法,1,节税,避税,常见的税收成本控制方法,节税：不该交的不要交
11、避税：可交可不交的不交 偷税：应该交的不交+少交,六 大 工具,发票,政策,税企合作,会计,业务,财务,六大工具控制税收成本,合理避税传统思路,传统的企业所得税筹划的四大法宝： 1、选一块风水宝地 2、披一件合法外衣 3、挑选一个恰当的时机 4、寻找一个合适的代言人,现代企业合理避税的新思路,第一思路：延伸企业产业链 上天入地,现代企业合理避税的新思路,第二思路：流程转化 转租 房产原值5000万,装修费300万,租金350万 租期5年,现代企业合理避税的新思路,第三思路：避税从双赢开始 某日化厂家年收入10亿，年广告2亿，拟让利1亿给经销商优惠让经销商做广告,现代企业合理避税的新思路,第四思路：建立抵御风险的防火墙,现代企业合理避税的新思路,第五思路： 和业务结合改变自己的经营方式,现代企业合理避税的新思路,第六思路：利用金融市场完成避税,现代企业合理避税的新思路,第七思路：和谁签合同很重要,必须要控制的6大成本研发成本,重要性： 5%-6070。,产品设计中的成本控制,企业产品设计三化 产品设计的标准化： 产品设计的系列化： 产品设计的模块化：,做好营销成本分析,营销活动分析 细分市场分析,1,谢谢大家！,2015年10月,
