《第七章 商业银行表外(中间)业务课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第七章 商业银行表外(中间)业务课件（106页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第六章 表外（中间）业务简介,一、商业银行表外业务的含义,1、商业银行中间业务 （1）含义 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务（商业银行中间业务暂行规定 ）。,（2）分类 根据银行在办理中间业务所处的身份，可以分为委托性业务、代理性业务和自营性业务： 委托性业务是指银行在接受客户委托后，以自己的名义开展业务的各类中间业务，如各种结算业务、信托业务中的委托类业务等。,代理性业务是指银行在接受客户委托后，以客户的名义开展的各类中间业务，如代理收款、代理保险、代理融通、代发工资、代销国债等各种代理业务就属于代理性中间业务。 自营性业务是指银行自己主动参与的各类中
2、间业务，如担保型中间业务等。,中国人民银行根据商业银行开办中间业务的风险和复杂程度，分别实施审批制和备案制。 适用审批制的中间业务主要为形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务； 适用备案制的中间业务主要为不形成或有资产、或有负债的中间业务。,根据商业银行开展中间业务的功能和形式，商业银行中间业务暂行规定将中间业务分为九大类： 支付结算类中间业务 银行卡业务 代理类中间业务 担保类中间业务 承诺类中间业务 交易类中间业务 基金托管业务 咨询顾问类业务 其他类中间业务,2、商业银行表外业务 （1）含义 西方商业银行业务分类惯例的界定 在传统的会计核算过程中通常不会
3、被记为资产和负债的业务活动，而只是在资产负债表上做出标记，或者根本就不被反映到资产负债表中的业务（新帕尔格雷夫货币金融大辞典 ）。,我国的一般界定 表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但构成银行的或有资产或负债、能影响银行当期损益的交易活动。 表外业务的概念又有狭义和广义之分。,狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 广义的表外业务，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。,（2）表
4、外业务=中间业务？ 用“中间业务”来描述商业银行资产、负债业务以外的业务不够准确 首先，商业银行从事的资产、负债业务外的其他业务中，许多有可能转化为商业银行的事实负债或资产； 其次，“中间业务”这一概念容易引起误解； 再次，国际银行界也没有“中间业务”这一提法。,学术界的观点 中间业务等同于表外业务 认为表外业务就是银行所经营的一切资产负债业务之外的业务，是介于资产业务和负债业务之间并能增加银行收益的业务，也可以称为中间业务。 这种观点是从广义的角度来理解中间业务和表外业务。,中间业务包括表外业务 认为表外业务是商业银行从事的具有风险的但按照会计准则不列入资产负债表或在资产负债表外附列，并形成
5、或有资产及或有负债的中介业务。 这种观点是从狭义的角度来理解表外业务的。 根据西方金融界的流行说法和结合中国的实际情况，我们从广义的角度来理解中间业务和狭义的角度来理解表外业务，即认为中间业务是包括表外业务的。表外业务更多的是强调业务的风险特征。,二、商业银行表外业务种类,1、或有负债类业务，包括贷款承诺、担保类业务； 2、赚取价差收入的表外交易业务，如互换和套期保值交易、投资银行业务； 3、提供金融服务以收取手续费的业务，主要包括：与贷款相关的服务业务 、信托和咨询服务 、经纪/代理业务 、付款服务 、进出口服务 等。,三、商业银行表外业务的特点,1、不运用或不直接运用商业银行自有资金 2、
6、接受客户委托办理业务 3、不承担或不直接承担经营风险 4、以收取手续费的方式或从赚取价差中获得收益 5、业务种类多样性 6、低成本和低风险性 7、透明度较差,现代商业银行表外业务的新变化 ： 从不动用商业银行的资金到主动垫付一定的资金，如结算透支、融资性租赁等； 从不承担风险到主动承担一定的风险，如担保、承诺、票据发行便利、期货与期权等； 从被动等待客户到主动招揽客户，如各类信用卡业务等； 从不收费到要收费甚至“多收费” ； 从单一业务到业务交叉，如银行与证券、银行与保险、银行与信托等交叉业务。,四、商业银行表外业务的主要风险及监管,1、商业银行表外业务风险特征 （1）风险不确定，复杂程度高
7、（2）风险集中，评估难度大 （3）潜在风险损失大,2、商业银行表外业务主要风险 （1）信用风险 （2）市场风险 （3）操作风险 （4）流动性风险,几种主要的表外业务（担保类业务）,一、银行保函业务 1、银行保函的概念 银行保函是银行应申请人的要求，向受益人做出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。,2、银行保函的特点 （1）书面付款保证承诺 （2）与基础交易相分离（独立性） （3）银行只凭单据付款（不管基础交易是否实际履行） （4）银行对单据真伪不做审核,3、银行保函种类 根据担保银行承担风险不同及管理的需要，分为融资类保函和非融资类保函两大类
8、： （1）融资类保函（核心特点是为申请人的融资行为及资金债务的偿还义务承担担保责任） 借款保函：担保借款人（申请人）向贷款人（受益人）按贷款合同的规定偿还贷款本金及利息。,授信额度保函：担保申请人在受益人处取得授信额度及授信额度项下偿还义务的履行。 有价证券保付保函：为企业利用自身信誉直接在资本市场上发行债券融资提供担保，保证债券本金及利息的偿还。 融资租赁保函：银行为融资租赁合同项下的租金支付承担担保责任。 延期付款保函： 对延期支付的货款及由此产生的利息所做出的付款保证 。,（2）非融资类保函 投标保函：多用于根据公开招标的工程承包和物资采购等标书的要求而给予的担保。 预付款还款保函：银行
9、承担保函申请人（承包方或供货方、劳务方）违约而向受益人（业主或买方）返还预付款的保证责任。 履约保函：银行对保函申请人承担约定的义务（如供货方发货、劳务方提供劳务、承包方完成工程）而提供的保证。,关税保函：银行对保函申请人货物的报关而产生的关税提供的担保。 即期付款保函：银行保证申请人因购买商品、技术、专利或劳务合同项下的付款责任而出具的类同信用证性质的保函。 经营租赁保函：银行为经营租赁合同项下的租金支付承担担保责任。,4、保函业务的操作流程 （1）保函开立前的审查 客户资格的审查 ；对基础交易资料的审查（一般应有关政府部门的批文）；保证金及授信落实情况的审查 。 （2）保函的开立 保函条款
10、清晰准确，责任分明；开出保函（开立方式 、递交方式 、登记手续 ）,（3）保函的修改 （4）保函的付款/赔付 来单审核；通知；付款/赔付 ；登记 ；批注 （5）保函的注销 主动退回保函正本；解除担保责任；保函有效期已过；保函已全额付款/赔付。,5、银行内部管理要求 （1）只受理在本行开立基本结算账户客户的委托，并严格控制该客户的授信额度 （2）谨慎开立以境外法人为受益人的银行保函业务 （3）没有授信额度的客户办理银行保函业务，必须落实反担保 （4）要充分调查银行保函业务相关当事人（主要是委托人、受益人、反担保人）的资信情况，并对担保的项目或合同进行预测、判断和评估 （5）严格审查银行保函条款，
11、确保开具保函协议书的内容与银行保函一致,6、保函业务的主要风险点 （1）保函申请人的违约风险（保函申请人对于基础合同的履行情况很大程度上决定着保函的风险） （2）受益人不合理的索赔风险（根据保函的独立性，受益人往往只接受见索即付的保函， 即受益人的索赔是无条件的， 可仅凭一份声明书而不需要其它佐证文件， 在这种情况下， 根据保函条款的规定银行仍需付款 ， 如果实际上申请人已经履行了合同 ， 这就使银行面临保函受益人不合理的索赔风险。）,（3）反担保人的信用风险（银行在出具保 函前 ，一般都要求申请人提供足额的反担保 ，主要方式有保证金、抵押、质押或由第三方出具反担保函等） （4） 银行自身内部
12、的操作风险（未将保函纳入全行统一授权授信管理；为不具备条件的申请人出具银行保函；银行内部人员未经授权或超越权限开立银行保函；不认真审查保函相关情况和内容就开立银行保函；违规超负荷对外提供担保等）,（5） 保函条款方面的文本风险（保函与其相联系的商务合同是各自独立的法律文件 （从属性保函除外） 。虽然保函是根据商务合同而签发的 ，但它又独立于商务合同。受益人的索赔能否成立，关键在于其索赔是否满足保函条款的规定。保函条款的拟订是否严谨、是否合理， 直接关系到担保银行在保函项下承担的责任与风险。因此，银行应当对保函文本的格式、内容、有效期、修改和撤销等方面进行认真仔细地推敲和审定）,7、保函业务的风
13、险监管要求 （1）严格审查商业银行开办银行保函业务的市场准入资格 ，审查开办银行保函业务是否经有效授权 （2）检查商业银行是否建立审慎的授权授信管理制度，有无超越授权权限、超越授信额度开具银行保函的行为 （3）检查商业银行是否采取了恰当的风险补偿措施，有无执行保证金制度和落实反担保措施,（4）是否对受益人进行全面的资信调查与审查 （5）是否对保函担保项目进行认真调查与评估,二、备用信用证业务 1、备用信用证的概念 备用信用证是信用证的一个业务品种，是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。
14、,银行对借款人的一种担保行为 是开证行的或有负债 开证行在开证申请人未能履行其应履行的义务时承担偿付责任，即开证行通常是第二付款人 受益人索款应提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件 通常涉及三个主要当事人，即开证申请人（借款人）、开证行和受益人（放款人或其他投资者） 并不在开证人或受益人的资产负债表上列示 是一种独立文件，付款以单据为准，而不以货物为准,2、备用信用证业务的种类 （1）可撤销的备用信用证。是指附有申请人财务状况，出现某种变化时可撤销或修改条款的信用证。这种信用证旨在保护开证行的利益； （2）不可撤销的备用信用证。是指开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不
15、可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保证。,3、备用信用证的作用 （1）对于借款人来说，利用备用信用证使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金。 （2）对于开证行而言：备用信用证业务的成本较低；备用信用证可给银行带来较高的盈利。 （3）对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的安全性，特别是在交易双方不熟悉时，更显示出这种安全性的重要。,4、备用信用证业务的操作流程,跟单信用证业务处理流程图,备用信用证操作流程图（开证申请人未履约）,5、备用信用证业务的内部管理要求 （1）加强对备用信用证申请人资信的动态分析评估 （2）严格控制备用信用证业
16、务总量，避免风险过于集中 （3）实施风险分散补偿（利用同行有偿参与担保，达到有效转嫁和分散风险目的 ；通过采取收取保证金、使用银行提供的循环授信额度、单笔授信业务等方式落实足额的备付款项 ；对非银行信贷客户，要缴纳100%保证金开证 ）,（4）严禁违规办理备用信用证业务 （5）严禁为已发生信用证项下垫款客户开立备用信用证 （6）严禁采用将大额开证业务化整为零,6、备用信用证业务的主要风险点 （1）开证申请人的破产和履约风险 （2）开证人的破产和倒闭风险 （3）利率与汇率风险 （4）流动性风险 （5）操作风险,7、备用信用证的风险监管要求 （1）严格市场准入资格 （2）严格遵守业务规章制度和操作规程（授权授信管理制度 、内控制度 、内部审计 、风险补偿制度等） （3）严格按委托人指令开证 （4）防止商业银行不合理垫款,几种主要的表外业务（银行卡业务）,一、银行卡的概念 银行卡指由国内各商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 发行主体 功能多样 信用支付工具 属于电子货币,二、银行卡的分类 1、依据清偿方式分类 信用卡和借记卡 （1）信用卡
