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2、指标体系 增值指标：利益相关人满意的前提下，V（审计增值）0,V =（挽回名利损失+增加收益+威慑警示防范效果+内控优化）-（审计成本+机会成本+审计环境恶化度）,beancounter,适当有效（点）,实质符合(点),程序符合(点),流程评估优化,适当 有效 面线 原因 风险 价值,保健医生,内部审计和谐增值梯级,审计价值计算公式,1 2 8,Factor for NC classification contribution,4 2 1,Factor for Accomplish Audit Roles,3.2,台山核电有限公司内部审计体系14E要素,TNF特点：,定位,目标定位：从查错纠弊
3、向流程优化审计的综合目标 战略定位：系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。 职权定位：知情权、检查权、质询权、建议权 战术定位：文化导向审计方法,审计业务分类,阳江核电和谐增值审计,审计业务分类（续）,阳江核电和谐增值审计,良好实践（ BP ） （ BETTER PRACTICE ) 通过不断改进管理、优化流程，提高了工作效率或工作质量，降低了成本，完善了内部控制和风险管理，在本公司或同行中属于创新、创优的值得推广的实践经验。,不符项（ NC ) （ NON COMPLIANCE ） 与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏差。 目标、计划、预算和合同的执行偏差。 违反公司价值观、职业道德
4、、效率、效益、效果、环境、安全原则。 存在应察知的内部控制薄弱环节和管理风险却没有及时采取控制活动。,审计发现,不符项的分级,轻度不符项（LNC：LIGHT RISK NON COMPLIANCE）,中度不符项（ MNC MEDIUM RISK NON OMPLIANCE ）,较大不符项（ HNC HIGH RISK NON COMPLIANCE ）,重大不符项（ SNC SERIOUS RISK NON COMPLIANCE）,二、审计标准NC分级,审计发现分级标准,原因分析字典,目 录,台山核电内部审计体系（TNF）简介,台山核电文化导向审计模型（CBA）简介,自我介绍与南审人印象,从优秀
5、到卓越,CBA模型,内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。 文化导向审计事半功倍，是中国内部审计有优秀到卓越的必要条件。,CBA模型,核心思想：和谐增值 一致的愿景和目标，相溶的文化和价值，不同的视角和声音。（“和而不同”） 文化自觉、积极溶入（公司文化）、牵引催化（先进文化）,CBA模型-“道”,战略及价值分析,定位,理念,2V1P产品及营销,审计关闭,成熟度诊断评估,和谐增值,管理缺陷原因诊断方法,年度计划,CBA-“术”（审计循环）,审计报告,管理缺陷治疗方法,审计实施流程,关注沟通与文化传播,基于人因分析,重在BPI,重改进轻问题,人性化数字化,成熟度导向,文化导向的内部审计,文化导向的内部审计,目 录,台山核电内部审计体系简介,台山核电文化导向审计模型简介,自我介绍与南审人印象,从优秀到卓越,“Veni！Vidi！Vici！(I come，I see，I conquer！)”,和 谐 增 值,阳江核电内部审计进化模型,
