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1、第七章支付结算法律制度,考情分析,本章内容,支付结算概述 银行结算账户管理 银行卡 结算方式 票据的一般规定 汇票、银行本票和支票 结算纪律与法律责任,考试特点,本章考试各种题型都会涉及到，知识点比较多，也比较零散，在学习中应注意加强理解和记忆,预计分值,预计2012年本章分值20分左右,第七章支付结算法律制度,考情分析,最近三年考试题型、分值、考点分布,第一节支付结算概述,一、支付结算的概念 （ ）,支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为,主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 办理支付结算的主体：
2、银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。,第一节支付结算概述,二、办理支付结算使用的主要支付工具 （ ）,我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式,三、办理支付结算的原则 （）,（一）恪守信用，履约付款原则 （基本原则 ）,第一节支付结算概述,（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则,（三）银行不垫款原则,银行不垫款原则：这是针对银行是中介机构这个地位来说的，也就是说，银行作为代理付款人是不能代委托人垫款付款的，即在行使“资金中介”的这个职责上是不能
3、垫用自己的资金的,第一节支付结算概述,四、办理支付结算的基本要求 （ ）,单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 单位、个人和银行应按人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。,伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任,第一节支付结算概述,记载事项的更改,四、办理支付结算的基本要求 （ ）,签章的含义,第一节支付结算概述,四、办理支付结算的基本要求 （ ）,【例题多选题】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A、原记载人更改出票金额、并在更改处签章的票据B、原记载人更
4、改出票日期、并在更改处签章的票据C、原记载人更改票据用途、并在更改处签章的票据D、原记载人更改收款人、并在更改处签章的票据,正确答案ABD,第一节支付结算概述,填写各种票据和结算凭证应当规范 （1）关于收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。,四、办理支付结算的基本要求（ ）,如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日,第一节支付结算概述,四、办理支付结算的基本要求（ ）,（2007年单选题）根据支付结算办法的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。A、零叁月零贰拾日 B、零叁月贰拾日C、
5、叁月零贰拾日 D、叁月贰拾日,正确答案C,（2011年单选题）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。 A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、贰零壹壹年零叁月拾伍日 D、贰零壹壹年叁月拾伍日,正确答案B,四、办理支付结算的基本要求（ ）,第一节支付结算概述,（3）关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。,（2009年单选题）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。 A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或
6、者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致,正确答案C,第二节银行结算账户管理,一、银行结算账户的概念和种类 （）,银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户,第二节银行结算账户管理,二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （）,（一）银行结算账户的开立,存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中国人民银行核准或备案 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，
7、方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。,第二节银行结算账户管理,（2008年单选题 ）根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。 A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后,（一）银行结算账户的开立,二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （ ）,正确答案C,（2011年单选题）甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
8、A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后,正确答案C,第二节银行结算账户管理,二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （ ）,（二）银行结算账户的变更,（三）银行结算账户的撤销,需要变更的情形：存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料 申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后5个工作日内,第二节银行结算账户管理,三、各类具体银行结算账户的开立和使用,（2007年单选题）根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用
9、而开立的账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户C、专用存款账户 D、临时存款账户,正确答案C,（2010年单选题）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户C、专用存款账户 D、临时存款账户,正确答案A,第二节银行结算账户管理,四、银行结算账户的管理 （ ）,（一）银行结算账户的实名制管理,存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。,（2007年单选题）关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（
10、）。 A、存款人应以实名开立银行结算账户B、存款人不得出租银行结算账户C、存款人可以出借银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用,正确答案C,第二节银行结算账户管理,四、银行结算账户的管理 （ ）,（二）银行结算账户变更事项的管理,存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理,第二节银行结算账户管理,（三）存款人预留银行签章的管理,（四）银行结算账户的对账管理,四、银行结算账户的管理 （ ）,单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预
11、留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。 个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。 银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。,第三节银行卡,一、银行卡的概念和分类,（一）银行卡的概念,银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。,第三节银行卡,一、银行卡的概念和分类,（二）银行卡的分类,（2011年单选题）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。 A、人民币
12、卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡,正确答案C,（2006年单选题）根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。 A、贷记卡B、专用卡C、转账卡D、储值卡,正确答案A,第三节银行卡,二、银行卡账户和交易,（一）银行卡申领、注销和丧失,申领 注销：持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。 丧失：持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其它有效证明，向发卡银行或代办银行申请挂失。,第三节银行卡,二、银行卡账户和交易,（二）银行卡交易的基本规定,单位人民币卡可办理商品交易和劳务
13、供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。 贷记卡：每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。 发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。,第三节银行卡,二、银行卡账户和交易,（二）银行卡交易的基本规定,（2008年多选题）下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。
14、A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户,正确答案ABC,（2010年单选题）关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。 A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入,正确答案D,第三节银行卡,二、银行卡账户和交易,（二）银行卡交易的基本规定,【例题多选题】A企业某会计人员于2008年11月在其开
15、户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2008年12月3日，A企业与C企业洽谈业务后，要求C企业将货款 10万元从C企业的异地账户直接汇入A企业银行卡账户，同时A企业将3万元现金存入单位银行卡中。2008年12月10日，A企业银行卡中收到C企业的10万元货款，同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户，下列说法正确的是（）。A、该单位从其基本存款账户向单位卡转入100万元的做法是错误的，应该从一般存款账户转入款项B、该单位让C企业将货款10万元转入其单位银行卡账户是错误的C、该单位将现金存入单
16、位银行卡是错误的D、该单位可以将银行卡账户中的2万元资金转入总经理个人卡账户中,正确答案BC,第三节银行卡,三、银行卡计息和收费,（一）计息,【例题多选题】下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）A、免息还款期待遇B、免年费待遇C、最低还款额待遇D、免收账户维护费待遇,正确答案AC,（2011年判断题）贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（）,正确答案,第三节银行卡,三、银行卡计息和收费,（二）收费,第四节结算方式,一、汇兑,（一）汇兑的概念和种类,汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 分类：信汇、电汇 单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。,第四节结算方式,一、汇兑,（二）办理汇兑的程序,签发汇兑凭证签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章 银行受理汇出银行向
