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1、会展企业财务管理,一、会展企业财务管理的概念,会展企业财务管理就是会展企业遵循客观经济规律，根据国家计划和政策，通过对会展企业资金的筹集，运用和分配的管理，从而利用货币价值形式对会展企业的经营活动进行综合性的管理。,二、会展企业财务工作的主要特点,1、收入信息量大，对收入审计，核算方面的管理比较复杂 收入包括摊位费、会务费、报名费、赞助费、代办费等，内容多，弹性大，如果不加以审计控制，很容易出差错。,案例：典型的收入科目,广告收入 优惠销售收入 捐款 展览会或博览会展台租金收入 以货代款的礼品（按市场实际成交价值计算） 捐款和合同收入 投资利息收入 商业销售收入 注册费收入 大型活动票房收入
2、赞助费 经销商佣金收入（酒店支付）,2、业务范围已超出纯会计业务,财务部包括会计部、成本控制部和采购部，具体工作还有收银、收入审计、总出纳等岗位。业务范围不单单停留在会计业务上，而有更多的管理内涵。,3、会展企业成本控制复杂,会展企业“商品”的特殊性，使成本控制的复杂程度提高 会展企业的商品说到底就是服务，而服务具有无形性的特点，因此成本控制非常复杂。,三、会展企业财务管理的内容,会展企业财务管理的内容一般包括：筹资管理，投资管理，营业收入和利润管理，成本费用管理，财务预算，财务分析等内容。 筹资管理。会展企业为了保证正常经营或扩大经营的需要，必须具备一定数量的资金。会展企业要考虑从多种渠道，
3、用多种方式来筹集资金，并且要考虑资金的期限使用长短，附加条款和使用成本的大小等。,投资管理。会展企业筹集的资金要尽快用于经营，任何决策都有一定的风险性，因此必须做可行性分析，对于新的投资项目，必须作更加深入细致的分析和研究。 营运资金管理。一般指流动资产减流动负债的余额。即饭店存于银行的现金，投资于易售有价证券，占用于应收帐款与应收票据和存货储备等项流动资产的总额，减去在经营过程中发生的流动负债（应付帐款和应付票据等）。营运资金直接影响到企业营运效率，因此非常重要。,成本费用管理。也就是对资金耗费的管理。降低成本费用是提高会展企业利润的根本途径。 财务预算管理。预算管理使企业管理从事后控制走向
4、事先控制，并且是协调会展企业各部门活动的总纲领。 财务分析评价。提高经济效益是一切经济工作的出发点和归宿点，财务评价是经济工作不可缺少的部分。任何一个会展企业管理人员都应该懂得会展财务分析与评价方法。,四、会展企业预算管理,1、会展企业预算的概念 所谓预算，就是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划。 而预算控制则是根据预算规定的收入和支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动。,2、会展企业预算内容,（1）收入预算：主要内容是销售预算。在销售预测的基础上编制的，即通过分析会展企业过去的销售状况、目前和未来的市场需求特点及发展趋势，比较竞争对手和本企业的经营实力，确定会展企业在
5、未来时期内为了实现目标利润必须达到的销售水平。,案例：音乐节预算,收入 票务收入 常规预订票款 50000 学生预订票款 25000 常规门票收入 100000 学生门票收入 50000 团体收入 25000 小计 250000,市场营销 赞助费 50000 广告费 25000 商品 30000 小计 105000 投资 利息收入 3000 小计 3000 捐赠 赠款 10000 个人礼品 0 公司礼品 25000 小计 35000 收入合计 393000,费用 日常管理费 现场办公家具租赁费 500 现场用品 500 现场租赁费 10000 现场电话费 1500 小计 12500 印刷费 设
6、计费 1000 印刷费 5000 小计 6000 娱乐费 智力费 50000 交通和住宿费 5000 音响 5000 灯光照明 5000 小计 65000,交通费和停车费 职员交通费 500 停车场租赁费 3000 小计 3500 保险费 取消险 1000 主办人责任险 500 一般综合责任险 2000 焰火施放险 1000 小计 4500 预测费用合计 91500 预测收入合计 393000 总收益 301500 固定间接费用比例 150000 净收益 151500,案例：典型会展项目预算,收入（美元） 100注册 101先报名优惠折扣的注册费 100000 102常规注册费 50000 1
7、03现场注册费入 25000 104配偶/合伙人 10000 104大型活动组织 15000 小计 200000,200市场营销 201赞助费 10000 202广告费 15000 203商品 10000 小计 35000 300投资 301利息收入 1000 小计 1000,400捐赠 401赠款 5000 402个人礼品 0 403公司礼品 0 小计 5000 500展览会 501 200个展台1500美元 300000 502 50个台面500美元 25000 小计 325000 收入合计 566000,费用（美元） 600日常管理费（固定费用） 601现场办公家具租赁费 1500 60
8、2现场用品 500 603现场租赁费 30000 604现场电话费 1500 小计 33500 700印刷费（固定费用） 701设计费 2000 702印刷费 10000 小计 12000,800邮资（固定费用） 801出席通知 1000 802宣传手册 5000 803杂费 500 小计 6500 900娱乐费（固定费用） 901智力费 5000 902交通和住宿费 500 903音响 0 904灯光照明 0 小计 5500,1000交通费和停车费（固定费用） 1001职员交通费 1500 1002职员住宿费 1500 小计 3000 1100保险费（固定费用） 1101取消险 3000 1
9、102主办人责任险 0 1103一般综合责任险 2000 小计 5000,1200会议演讲者（可变费用） 1201荣誉费 10000 1202交通费 3000 1203住宿费 1000 1204免费注册 3000 1205每日费用 1000 小计 18000 1300视听设备（可变费用） 1301设备租赁费（全体会议） 25000 1302劳务费（全体会议） 10000 1303设备租赁费（分组会议） 2000 1304劳务费（分组会议） 1000 1305预录调试费 5000 小计 43000,1400展览会（可变费用） 1401管子和装饰布 10000 1402过道地毯 20000 140
10、3标志 5000 小计 35000 预测收入合计 566000 预测费用合计 161500 总收益 404500 固定间接费用比例 199000 净收益 205500,（2）支出预算,一般包括直接材料预算；直接人工预算；附加费用预算内容。 支出包括两个主要类型，即固定支出和不定支出。不论参展人数多少，固定支出都是一样的，包括：场地设施费；讲演者酬金，旅费和支出；市场费；行政费；视听费；路标，鲜花和其他用来制造气氛的项目；运输费；保险费；审计费；贷款利息或透支。不定支出因与会人数而浮动，并包括：餐饮；住宿；娱乐；会议装备（如文件夹，徽章等）；文件费（如材料邮寄，注册）。,（3）现金预算,对现金的
11、流入流出进行预测。,（4）资金支出预算,这是一种长期的具有投资性质的预算，包括： 更新改造生产设施，如场馆； 研究开发支出，如新产品研究费； 人事培训与发展支出； 市场发展支出，如宣传促销费用。,（5）资产负债预算,编制预计的资产负债表。,3、会展企业预算工作程序,（1）预算计划会议。包括以下内容：审视当年的经营情况；分析整个经营条件；分析目前的经营形势；分析价格；计算总的销售额。 （2）部门预算计划。包括：营业收入、成本费用、利润等。 （3）总经理的预算报告。包括：宏观条件、竞争、经营建议、特别项目、人事、设施、价格、资本改进、现金流。,企业年度预算管理计划时间表,4、会展企业预算的作用,（
12、1）经营活动具有可比价性。因为会展企业通过本期的或者是各期的会展活动预算可以进行横向的或者是纵向的比较。 （2）为协调和控制企业活动提供了依据。预算编制与执行预算相联系，就可以使得会展企业的工作开展有了依据，控制也有了依据，特别注意的是，由于预算是财务标准，因此就为会展企业的各项活动确立了财务标准。 （3）数字形式的标准，方便绩效衡量，客观可靠。由于预算是数字化的标准，可以量化、比较、考核和衡量，从而有了一定的操作性。 （4）为纠正偏差奠定基础。有数字、有比较、有定量，自然为以后的校正偏差打下了基础。,5、预算管理的局限性,对不能用数量衡量的企业文化、企业形象的指标重视不够； 编制预算过多依赖
13、上期，从而忽视本期的实际需要； 外部环境的不断变化有时会使得预算不合时宜； 预算对部门产生制约作用会值得管理者过于谨小慎微。,五、会展企业成本管理,会展企业成本是指会展企业在一定时期内的业务经营过程中所发生的各种支出的总和。,（一）会展企业成本的类型,1、按成本与产品关系分 直接成本，即直接计入某一部门或项目的成本，如购买某一产品的进价，原材料成本； 间接成本，即不能直接计入某一部门或项目，需要分摊的项目，如电话费、办公费用比例数额。,2、按成本与接待业务量关系分,固定成本，即成本总额不随业务量的增减而变动的成本，如固定资产折旧； 变动成本，即总额随业务量的变化而成正比例变化的成本，如各类消耗
14、品。,固定和可变费用,3、按照成本构成分,营业成本，指会展企业各部门经营中所发生的直接成本；包括商品进价、洗涤和其他成本。 营业费用，指会展企业营业部门在经营中所发生大各项费用；运输费，装卸费，包装费，保管费，保险费，燃料费，水电费，展览费，广告宣传费，邮电费，差旅费，洗涤费，清洁卫生费，低值易耗品摊销，物料消耗，经营人员工资（含奖金，津贴和补贴），职工福利费，工作餐费，服装费及其他。,管理费用，指会展企业为组织和管理经营活动而发生的费用以及由企业负担的费用；公司费（管理部门人员工资，职工福利费，工作餐费，服装费，办公费，会议费，差旅费，物料消耗及其他行政费用），工会费，职工教育费，劳动保险费（退休人员费用等），待业保险费
