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1、第八章 技术经济指标分析,问题的提出：某企业现有一套设计能力年产为5万吨的硫酸装置，因部分设备老化不配套，实际生产能力为年产3万吨,该地硫酸市场供不应求，该企业拟投资增加产量，投资方案有二：一是对现有装置进行改造；二是新建一套硫酸装置。 只有对这两个方案分别进行技术经济指标分析，才能作出决策。,所谓技术经济指标分析，就是借助于一系列技术经济指标对不同的技术方案进行分析、比较、评价，寻求技术与经济之间的最佳关系，使设计方案技术上的先进性和经济上的合理性有机地统一，进而作出决策。,第八章 技术经济指标分析,一、设计计算示例二、指标的分类与体系三、基本指标及其分析方法,本章讨论三大内容：,一、设计计
2、算示例,（一）劳动消耗指标算例 （二）经济效益指标算例,一、设计计算示例,（一）劳动消耗指标算例,计 算条件： 以天然气为原料 日产1500吨，年运行300天 甲醇售价为800元/吨 其成本计算如下表：,1、成本算例 某甲醇企业的成本计算,某企业甲醇成本计算表,原料 天然气 燃料动力(小计) 电 锅炉给水 泠却水 催化剂和化学品 人工费 折旧 大修费 专利费 车间管理费 工厂管理费 销售费 总销售成本,990m3 (标准) 30kwh 1t 50m3,消耗定额 单位/吨甲醇,项 目,单 价 元/单位,年总成本 万元/年,单位成本 元/吨甲醇,0.34 0.364 1.8 0.06,336.80
3、 (15.72) 10.92 1.80 3.0 6.40 6.28 73.44 39.95 2.08 36.68 44.00 12.00 573.32,17671.5 (825.2) 573.2 94.5 157.5 336.0 329.6 3854.0 1570.8 109.2 1926.0 2310.0 630.0 29562.3,一、设计计算示例,（一）劳动消耗指标算例,2、原材料消耗算例,由黄铁矿生产硫酸，其生产过程是：,锻烧,氧化,吸收,黄铁矿,98.3%硫酸,黄铁矿含硫45% 煅烧烧出率97.0% 转化率98.0% 吸收率99.9% 硫铁矿入库价为110元/吨,一、设计计算示例,（
4、一）劳动消耗指标算例,2、原材料消耗算例,解:由黄铁矿生产硫酸的总反应式为,4120 898,一、设计计算示例,（一）劳动消耗指标算例,3、辅助材料消耗算例,年产10万吨硫酸的转化塔装填100m3钒催化剂 催化剂的周期为2年 钒催化剂的入库价为10000元/m3,试计算催化剂费用,解:,一、设计计算示例,（二）经济效益指标算例,1、投资回收期算例,某化工厂总投资5000万元 建设期2年,2年后投入正常生产 每年可得净收益800万元,基准折现率0.12,试计算其静态和 动态投资回收期,并进行评价,解:,连同建设期为8.25年,项目尚属可取,计算动态投资回收期可用下式:,将投资换成 到第2年的金额
5、,基准折现率,年净收益,一、设计计算示例,（二）经济效益指标算例,已知A=800万元,=0.12 C=5000(1+0.12)=5600万元 则动态投资回收期为,这个还本期太长,项目不可取,1、投资回收期算例,一、设计计算示例,（二）经济效益指标算例,试对以下两个方案进行NPV、NPVR计算和评价 其投资和各年收益如下表,并令折现率=0.1,2、净现值(NPV)与净现值率(NPVR)算例,方案,方案,初始投资 第一年收益 第二年收益 第三年收益 第四年收益 第五年收益,5000万元 1600万元 1600万元 1600万元 1600万元 1600万元,2500万元 850万元 850万元 85
6、0万元 850万元 850万元,解：净现值的计算与评价,NPV()=5000+1600(P/A,0.1,5)=1065万元 NPV()=2500+850(P/A,0.1,5)=722万元 按净现值比较，方案优于方案,（二）经济效益指标算例,一、设计计算示例,净现值率的计算与评价,由此可知 方案 优于方案 在考虑资金利润下 应选择方案,二、指标的分类与体系,（一）技术经济指标的分类 （二）主要技术经济指标体系示例,二、指标的分类与汇总,（一）技术经济指标的分类,劳动耗费指标,劳动成果指标,经济效益指标,其它指标,产品数量指标，如产量、产值 质量指标，如一级品、品级率 品种指标，如品种数等,消耗指
7、标，如原材料、辅材等 占用指标，如流动和固定资金等 综合指标，如产品成本、投资等,绝对经济效益指标，如纯收入、利润等 相对经济效益指标，如投资回收期等,如能耗率、改善操作条件、减少环境污染、 巩固国防、繁荣科学文化等,二、指标的分类与汇总,（二）主要技术经济指标体系示例,序号,序号,指标名称,指标名称,生产规模 产品 副产品 年操作日 主要原料、燃料 公用工程实用量 水 电 蒸汽 泠冻量 建筑及占地面积 建筑面积 占地面积 年运输量 运入量 运出量,单位,单位,数量,数量,备注,备注,工厂定员 生产人员 非生产人员 三废排出量 废水 废气 废渣 基建投资 工程费用 其他费用 不可预见费用 建设
8、期利息 流动资金 资金来源 总产值 年总成本 利润 技术经济指标 投资回收期 税金,1 2 3 4 5 6,7 8 9 10 11 12 13 14 15 17,三、基本指标及其分析方法,（一）投资 （二）成本 （三）销售收入、税收和利润 （四）投资回收期 （五）净现值和净现值率 （六）内部收益率,三、基本指标及其分析方法,（一）投资,是指扩大再生产或为了取得某项成果用在工程建设上的全部物化劳动与劳动的总和,其构成见下图,1投资概念,注:下图中的其他费用是指生产准备 及人员培训等,投资构成图,总投资,流动资金,固定资产投资,基建投资,建设期利息,流通范围,生产范围,工程费用,投资方向调节税,设
9、备购置费 安装工程费 建筑工程费 其他费用,主要生产项目,其他费用,原料与主要材料 辅助材料 燃料 备品备件 低值易耗 包装物,预备费,可行性研究费、设计费 开工费,辅助生产项目 公用工程 服务性工程 生活福利工程 三废处理工程 厂外工程,不可预见费 设备材料差价,储备资金,发出商品 结算资金 货币资金,生产资金,在制品和自制半成品 待摊费用,成品资金库存成品,结算与货币资金,定额 流动 资金,非定额流动资金,三、基本指标及其分析方法,（一）投资,(1) 指数估算法,2投资估算,注:右标1、2分别表示拟建、已知,规模指数 典型设备或化工厂的n可由有关文献查出;若无资料查出情况下: 设备费用 n
10、=0.6 整个化工厂 n=0.7,工厂或设备的生产规模,吨/年,间接费用系数为4%,地区建设投资系数 以已开发区为基准 厂址位于未开发区f=1+0.250.4 现有厂扩建 f=10.2 0.3,工厂或设备的投资费用,万元,工厂或设备建设年份的 价格指数,三、基本指标及其分析方法,（一）投资,(2) 单价法,设备运杂费系数一般取1.05,设备费用估算系数 一般取1.1,装置安装费用系数，视装置的 特点而定，一般为0.50.7,流程图中各设备 估算费用，万元,该法适用于流程图中包括的设备要占整个装置的一半以上的新开发技术装置,2投资估算,三、基本指标及其分析方法,（二）成本,成本概念,产品的成本是
11、生产和销售产品所消耗的活劳动和物化劳动的总和 即企业所支付的生产资料费用、工资费用的总和,其构成如下图所示,化工产品成本构成图,(1)原材料费 (2)辅助材料费 (3)燃料及动力费 (4)生产工人工资及附加费 (5)基本折旧费和大修基金 (6)车间经费 (7)扣除副产品回收收入 (8)企业管理费 (9)销售费用,车间成本,工厂成本,销售成本,注：上述中附加费是指按生产工人工资比例提取的医药卫生、劳保、福利及工会经费补助金,三、基本指标及其分析方法,(1)原（辅助）材料 原材（辅助）料费=消耗定额材料价格,(2)燃料动力费 燃料动力费=消耗定额材料价格 注：外购单价要以到厂价格计算 自产单价以其
12、车间成本计算,(3)生产工人工资及附加费（又称人工费） 生产工人工资=年平均工资工人定员 附加费=生产工人工资14%,2成本估算,（二）成本,三、基本指标及其分析方法,(4)扣除副产品收入 即在主产品成本中扣除副产品收入,其副产品收入估算式: 副产品收入=固定价格(或称副产品净收入)副产品产量 固定价格=销售价格单位税金单位销售费用,(5)基本折旧费和大修基金,固定资产残值率按固定资产原值的35%考虑,固定资产原值按基建投资的50%加建设期利息计算 化工项目的固定资产折旧年限一般取15年 大修基金每年按固定资产原值的36%计取,到项目经济寿命终了止,（二）成本,2成本估算,三、基本指标及其分析
13、方法,(6)车间经费 车间经费= (原材料费+辅助材料费+燃料动力费+人工费+基本折旧+大修基金)5%,(7)企业管理费 企业管理经费= (原材料费+辅助材料费+燃料动力费+人工费+基本折旧+大修基金+车间经费)69%,（二）成本,2成本估算,三、基本指标及其分析方法,（三）销售收入、税金和利润,1、销售收入 销售收入=销售量销售价格,2、利润 盈利=（销售单价单位销售成本）销售量 注：盈利又叫毛利 销售利润=毛利销售税金 净利润=毛利其他税金,3、税金 税金是按国家所颁发的税制规定，企业向国家上缴的一部分盈利。与化工企业利润关系较大的税种有增值税、所得税、资源税、城建税、教育附加费、关税等,
14、三、基本指标及其分析方法,（四）投资回收期（即反映偿还能力）,投资回收期又称还本期,是以项目的净收益抵偿投资额所需的时间,有动态与静态投资回收期之分,1、静态投资回收期 其计算公式为,静态投资回收期,年,第t年的利润,万元,投资额,万元,在作比较分析时,必须弄清利润和投资指标的具体含义 如利润可指毛利(税前利润),也可指净利润(税后利润) 投资可指基建投资,也可指总投资 其优点是计算简单,缺点是没有考虑资金的时间价值,将投资换成 到第2年的金额,基准折现率,年净收益,三、基本指标及其分析方法,（四）投资回收期,2、动态投资回收期 其计算公式为,其简化计算式为,t年净现金流量,万元,动态投资 回
15、收期,年,其优点是简单、直观，易于理解 缺点是没有考虑项目的寿命和还本期以后的收益,三、基本指标及其分析方法,（五）净现值和净现值率,1、净现值（NPV） 其计算公式为,t年发生的净现金流量 即现金流入量与现金流出量的差额,年份,假定的折现率,%,项目建设和服务年限, 年,净现值,即投资项目在其寿命期 内各年所发生的R,按预定的,所得各年R的现值,NPV0，表明投资不仅能得到符合标准收益率（折现率，或利率）的利益，而 且还能得到现值利益 NPV0，表明投资达不到标准投资收益率的利益 NPV0，表明投资正好能得到标准投资收益率的利益 因此，项目要可取，必须NPV0，NPV愈大，项目获利能力愈大,
16、三、基本指标及其分析方法,（五）净现值和净现值率,2、净现值率（NPVR） 它表示单位投资所得净现值，其计算公式为,投资C的现值，万元,净现值率愈大，相对经济效益愈高，方案愈优,三、基本指标及其分析方法,（六）内部收益率,内部收益率是指建设项目在使用期内所发生的现金流入量的现值累计数和现金流出量的现值累计数相等时的贴现率 即净现值等于零时的贴现率，它反映了项目总投资支出的实际盈利,内部收益率的计算方法如下： （1）先求出第一个试算的贴现率,（2）寻找某一贴现率（即内部收益率）正好使左右 相邻的一个贴现率所求得的净现值分别为正负值,三、基本指标及其分析方法,（六）内部收益率,内部收益率的计算方法如下：
